下半年辽宁省税务师《税法二》：土地增值考试试题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“税务师税法一历年真题”。
2015年下半年辽宁省税务师《税法二》：土地增值考试试
题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是__。
A．扣除折扣额的销售额 B．不扣除折扣额的销售额 C．折扣额
D．加上折扣额的销售额
2、某公司于2005年10月4日进口一辆小汽车，关税完税价格500000元，已知关税税率50%，消费税税率8%。则该公司应纳车辆购置税__，A．81521.74元 B．50000元 C．75000元 D．694444元
3、下列关于金融企业金融商品买卖业务缴纳营业税的计税营业额的表述，正确的是__。
A．以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度
B．以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵，并作无限期结转
C．以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度
D．以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵，并作无限期结转
4、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。
A．进口时需征税的进料加工进口料件，以该料申报进口时的价格估定 B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定
5、下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是__。A．经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票
B．注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记
C．注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关
D．注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务
6、企业对外销售材料应分摊的材料成本差异，应从“材料成本差异”账户转入__。
A．其他业务支出 B．销售费用 C．管理费用
D．主营业务成本
7、设定行政许可应当规定的项目不包括__。A．行政许可的实施机关 B．行政许可的条件
C．申请行政许可的主体范围 D．行政许可的期限
8、对于生产性外商投资企业兼营非生产性业务，即便是在减免税期限内，如果其当年度生产性经营收入未超过全部业务收入的__，电不能享受免税或减税。A．20% B．30% C．50% D．60%
9、非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是__。A．可作为税额扣除
B．可作为税额扣除，但必须不超过抵扣限额
C．可作为税额扣除，超过抵扣限额的部分留待下年继续抵扣 D．可作为费用扣除
10、从立法过程来看，税法属于__。A．义务性法规 B．授权性法规 C．习惯法 D．制定法
11、根据我国公司法的规定，发行债券的股份有限公司的净资产不得低于人民币__万元。A．3000 B．4000 C．5000 D．6000
12、甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积3000平方米，建筑面积18000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别1:2:3，公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税__。A．3000元和6000元 B．4500元和9000元 C．6000元和12000元 D．9000元和18000元
13、改革开放以来，我国加强了税收征管法制建设，使税收法律制度完善、科学和方便操作，以规范__。A．征纳税双方的权利与义务 B．国家、集体和个人的关系 C．税务机关的征税行为 D．纳税人的纳税行为
14、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是__。
A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。
C．非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
D．非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
15、某商场2004年销售收入2300万元，租赁收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是__。A．按80万元作为税前扣除的业务招待费 B．按9.9万元作为税前扣除的业务招待费 C．按12.5万元作为税前扣除的业务招待费 D．纳税调增额69.5万元
16、根据税法规定，外商投资企业在计算应税所得额时允许列支的税金，是指__。A．所得税 B．增值税 C．营业税
D．城市维护建设税
17、下列各项中，征收资源税的是__。A．液体盐、B．人造原油 C．洗煤、选煤
D．煤矿生产的天然气
18、按照现行税收征管制度的一般规定，纳税申报程序是__。A．申报—受理—核准 B．受理—申报—处理 C．受理—审核—处理 D．审核—受理—处理
19、我国《担保法》规定的6个月保证期间属于__。A．诉讼时效期间 B．追诉时效期间 C．除斥期间
D．取得时效期间
20、外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期__年未要求催还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。A．1 B．2 C．3 D．5
21、若采用单项比较法确定期末存货的价值，×公司1999年末的期末存货净额为__元。A．18800 B．18250 C．18200 D．19600
22、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元；取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费收入50万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税__万元。A．12 B．14 C．17 D．3423、存入银行现金1000元，年利率为8%，每半年计息一次，10年后的复利终值为__元。A．1718 B．2191 C．2199 D．2201
24、个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是__。A．远洋运输船员
B．应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家 C．在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员 D．华侨和港、澳、台同胞
25、某甲因为不正当竞争行为被工商局处以罚款10万元的处罚，某甲不服，提起行政复议。在行政复议过程中，某甲死亡，__可以以自己的名义继续进行行政复议。
A．甲的养子 B．某甲伪外甥女 C．某甲的舅舅
D．某甲的至交好友
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、“应交税费——增值税检查调整”账户的借方，反映的业务有__。A．税务机关检查发现的应调增销项税额的数额 B．税务机关检查发现的应调增进项税额的数额
C．企业委托注册税务师检查发现的应调减销项税额的数额 D．税务机关检查发现应调减销项税额的数额 E．税务机关检查发现的应调减进项税额的数额
2、按照企业所得税的有关规定，对纳税人固定资产修理和改良支出的税务处理，下列表述中正确的有__。
A．修理支出可在发生当期直接扣除
B．如有关固定资产已提足折旧，改良支出则不得在税前扣除 C．如有关固定资产已提足折旧，改良支出应作为递延费用处理 D．如有关固定资产尚未提足折旧，改良支出应增加固定资产价值
3、下列各项属于会计政策变更的有__。
A．存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法 B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计 C．投资人新投入的某项专利按10年期限摊销
D．因新会计准则而改变长期股权投资权益法的使用标准 E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为3000元
4、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有__。A．按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月
B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务
D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
E．已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任
5、自2006年3月2日起，下列行为应属于土地增值税征税范围的有__。A．联营一方以土地作价入股投资房地产企业 B．合作建房出地的一方分房自用 C．将房屋产权赠与直系亲属 D．销售旧房
6、下列出口货物中，不退税的有__。A．濒危动物 B．濒危动物制品 C．盐 D．白银 E．摩托车
7、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有__。A．实行简易征收办法
B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票 C．不得抵扣进项税额
D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
E．个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定
8、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有__。A．个人所有的居住房屋及院落用地
B．征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人的经营、管理、生活土地 C．企业厂区外未向社会开放的公园用地 D．公园中茶社、商品部、餐厅用地
E．林业系统的森林公园，自然保护区土地
9、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有__。A．转让国有土地使用权 B．存量房地产买卖 C．房地产的代建房行为
D．以赠与方式转让房地产的
10、下列合同应征收印花税的有__。A．银行与企业之间签订的贴息贷款合同 B．作为正本使用的合同副本
C．房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同 D．新建铁路临管线运输合同
11、下列关于债权与物权区别的论述中正确的是__。
A．物权反映的是财产归属与支配关系，债权反映的是财产流转关系；前者属于财产关系的动
态形态，后者属于财产关系的静态形态 B．物权是对物的直接、排他性的支配权，债权则是对特定人(债务人)的请求权，债权所包含的财产利益，只能通过债务人的给付行为才能实现，债权本身并不包含对物的直接支配的权能
C．物权的义务主体为权利人以外的一切人，债权的义务主体则是特定的，债权人只能对债务人主张权利，原则上不能对债务人以外的第三人提出权利请求 D．债权享有人行使权利无需借助他人的行为，物权人必须凭借债务人履行义务的行为才能实现权利，物权为相对权，债权为绝对权 E．物权可以转让，但是债权不可以转让
12、不得办理托收承付结算的业务包括__。A．代销商品款项 B．寄销商品款项 C．商品交易的款项 D．赊销商品款项
E．因商品交易而产生的劳务供应的款项
13、下列经营项目中，关于营业税纳税地点的表述，正确的有__。A．纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税
B．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税 C．金融机构和非金融机构委托贷款业务，由委托方在委托方机构所在地缴纳 D．汽车租赁有限公司在外县市设立的分支机构，该分支机构未从事运输业务或计算盈亏的，由汽车租赁公司在其机构所在地缴纳
14、乙企业上述所列各项费用支出可在计算个人所得税时作为扣除项目的有__。A．业务招待费
B．赵某和陈某的工资 C．广告费和业务宣传费
D．工会经费、职工福利费和职工教育经费
15、从__起，一般纳税人经营商业零售的烟、洒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。A．1994年 B．1995年 C．1996年 D．1997年
16、依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有__。A．土地整理储备供应中心转让土地使用权 B．专项国债转贷取得的利息收入 C．提供病虫害防治的技术培训 D．个人无偿赠与父母的房屋
E．政府举办的职业学校从事桑拿服务收入
17、__属于自制应税消费品。
A．由受托方提供原材料生产的应税消费品
B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
18、纳税人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有__。A．自行车 B．小轿车 C．古玩字画 D．豪华住宅 E．金银首饰
19、郑州市区某精密机械修理厂(小规模纳税人)，同时兼营餐饮服务业，2009年取得货物销售收入80万元、修理费用收入50万元，餐饮收入50万元，关于上述业务，下列陈述中正确的有__。
A．该厂2009年缴纳的城市维护建设税0.44万元 B．该厂的城建税税率为7％ C．该厂的增值税征收率为4％
D．该厂的餐饮收入应该并入货物销售收入，一同征收增值税 E．餐饮收入的营业税税率为5％
20、下列收入在“非典”疫情期间，适用国家统一的免征营业税优惠政策的有__。A．民航的货物运输业务取得的收入 B．民航的旅客运输业务取得的收入 C．旅游业的收入 D．饮食业的收入
E．出租汽车公司的收入
21、《企业所得税年度纳税申报表》(附表一)中的“货物、财产、劳务视同销售收入”填写内容包括纳税人将__等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。
A．将货物、财产、劳务用于捐赠 B．将货物、财产、劳务用于偿债
C．将货物、财产、劳务用于非生产机构 D．将货物、财产、劳务用于管理部门 E．将货物、财产、劳务用于集体福利
22、无形资产同时满足下列__的，才能予以确认。A．与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业 B．符合无形资产的可辨认性标准 C．该无形资产的成本能够可靠地计量 D．该无形资产是企业拥有或控制的 E．该无形资产是非货币性资产
23、可以作为法庭判案直接依据的税法解释有__。A．行政解释 B．立法解释 C．司法解释
D．各级检察院作出的检察解释
24、某企业(一般纳税人适用增值税税率为17%)存货核算采用实际成本法计价，2002年 12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值)，属于保管原因所造成。2002年12月30 经批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在2002年12月份应编制的会计分录为__。
A．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
23400
贷：原材料
20000
应交税金——应交增值税
3400 B．借；待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
20000
贷：原材料
20000 C．借：其他应收款21060
营业外支出 23400
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
2340 D．借：其他应收款2340
管理费用 21060
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
2340 E．借：其他应收款2340
营业外支出17660
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
2000025、下列项目中，属于借款费用应予资本化的资产范围的有__。A．经过相当长时间的购建达到预定可使用状态的投资性房地产 B．需要经过相当长时间的生产活动才能达到销售状态的存货 C．经营性租赁租入的生产设备
D．经过相当长时间自行制造的生产设备
E．经过1个月即可达到预定可使用状态的生产设备
