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国库集中支付清算对策
作者：王 旭
来源：《财会通讯》2007年第10期
旨在构建公共财政架构的财政集中收付制度改革已初显成效，且在全国先后推广。然而，关注、参与和支持财政收付制度改革的央行基层国库，却自改革至今一直倍受该体制中库款支拨的资金清算方式困惑，放任其清算方式游离并冲击金融制度，导致集中支付清算渠道不畅、资金受阻。
笔者认为，在改革过程中，首先要修订其法规，以保证改革的顺利实施，如修订《国家金库条例》、《预算法》等；其次，国库是央行的机构组成部分，必须带头遵守央行会计制度和金融法规，在改革中守法。
方案一：改变国库参与支付系统清算的身份，解决清算制约瓶颈。应将国库县级支库升格为支付系统的直接参与者。这呈现出三大有利因素：一是双向发起清算。在国库(财税行库)横向联网前提下，无论是国库还是代理行，对其借记或贷记业务均可发起库款支拨业务并对支付信息进行确认和清算，缩短在途时间。二是不限清算方式。不论何种清算方式，库款支拨可实现点对点直接拨付到各代理行用款单位或收款人账户上。三是不受时间、场次的限制，改变目前清算方式受县域同城清算定时、定场次清算制约的现状。
方案二：实行“国库支票”清算。实行国库支票支拨库款是国际通行的做法，也符合我国国情和国库目前的科技现状。第一，支票清算有利于财政、国库部门规范票据管理，实现资金风险可控性。第二，票据流通性得以加强，提高资金效率。第三，使票据行为有法可依。国库支票的栏式设计在保留其支票具备银行凭证要素特性的前提下，加注预算支出科目内容栏。国库支票的制度设计可允许背书转让或经载明禁止背书转让两种方式，支票的流通中可以丰富其清算的要件，见票付款。
