09 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“印花税法和契税法”。
第八章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法
一、单项选择题
1、下列行为中，不需要缴纳契税的是（）。A、等价交换房屋
B、国有土地使用权的出让
C、以获奖方式取得的房屋
D、受赠的房屋
2、甲企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（）为房产税的计税依据。A、房产余值
B、房产市值
C、房产原值
D、房产净值
3、甲、乙两人交换房产，甲房产价值500万元，乙房产价值450万元，乙支付补价50万元。当地政府规定的契税是3%，上述业务共需要缴纳的契税是（）万元。A、5 B、28.5 C、1.5 D、57
4、关于契税，下面说法不正确的是（）。
A、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税
B、承受国有土地使用权，减免土地出让金相应减免契税
C、买房拆料或翻建新房，应照章征收契税
D、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税
5、契税的纳税义务发生时间是（）。
A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
C、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内
D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内
6、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A、产权属于集体的，由承典人缴纳
B、房屋产权出典的，由出典人缴纳
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C、产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳
D、产权属于国家所有的不缴纳
7、某企业有原值为3000万元的房产，2014年10月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2014年度应纳房产税为（）万元。A、16.80 B、24 C、21.6 D、36
8、市民李某在市区拥有两处房产，一处原值70万元的房产供自己和家人居住，另一处原值50万元的房产于2014年8月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1500元。李某当年应缴纳的房产税为（）。A、300元
B、576元
C、840元
D、864元
9、下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是（）。A、个人拥有的营业用房免征房产税
B、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
C、房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
D、全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，全部暂免征收房产税
10、农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税（）元。A、0
B、200
C、2500
D、5000
11、下列选项中，属于免征耕地占用税的是（）。A、飞机场跑道占用耕地
B、港口占用耕地
C、幼儿园占用耕地
D、公路线路占用耕地
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12、甲企业拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙企业生产经营使用，则（）。A、应当由甲缴纳全部的土地使用税
B、应当由乙缴纳全部的土地使用税
C、应当按比例计算缴纳土地使用税
D、按双方协商比例缴纳土地使用
13、甲企业位于某经济落后地区，2013年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2014年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2014年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元-18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则2014年该企业应该补缴1-3月的城镇土地使用税为（）。A、0元
B、78.75元
C、945元
D、1260元
14、甲企业与乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中60%，乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为2元/平方米。2014年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（）。A、甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元
B、甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元
C、甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元
D、甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元
15、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起（）免缴土地使用税。A、1—5年
B、1—10年
C、5—10年
D、5—15年
16、下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（）。A、占用菜地开发花圃
B、占用农用地建房
C、占用耕地开发经济林
D、占用耕地开发茶园
二、多项选择题
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1、居民甲有四套住房，第一套价值80万元的房产自用，将第二套价值120万元的别墅抵偿了乙100万元的债务；将第三套价值100万元的房产与丙交换房产，并收到丙赠送的价值20万元的小汽车；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，下列说法正确的有（）。
A、甲不缴纳契税，乙纳契税30000元，丙纳契税6000元
B、甲缴纳契税6000元，乙纳契税36000元，丙不缴纳契税
C、甲、丙交换房产，应该由丙缴纳契税
D、甲将房产投资到本人经营的个人独资企业，应纳契税
2、下列关于房产税的陈述，正确的有（）。
A、对投资联营的房产，应以房产余值作为计税依据计征房产税
B、对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
C、对于更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设施的价值
D、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，应计入房产原值，计征房产税
3、下列关于房产税纳税义务发生时间，说法正确的有（）。A、纳税人购置新建商品房，交付使用之次月起纳税
B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之月起纳税
C、纳税人购置存量房，产权变更的当月起纳税
D、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起纳税
4、下列各项中，关于耕地占用税的说法正确的有（）。
A、免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
B、建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税
C、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，按照已纳税额的60%退还耕地占用税
D、农村烈士家属在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税
5、下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。A、耕地占用税由财政局负责征收
B、农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
C、建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征收耕地占用税
D、获准占用耕地的单位或者个人，应当在获准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税
6、计算城镇土地使用税时，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列（）方法确定。
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A、凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定面积为准
B、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认面积为准
C、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整
D、尚未核发土地使用证书的，应由当地人民政府予以确定，作为计税依据
7、下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。
A、纳税人使用的土地不在同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税
B、纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内，但跨地区使用的，其纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定
C、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始计算缴纳土地使用税
D、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税
8、关于契税的计税依据，下列表述正确的有（）。A、土地使用权赠与，以征收机关核定的价格为计税依据
B、土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据
C、以划拨方式取得土地使用权，以征收机关核定的价格为计税依据
D、土地使用权出售的，以成交价格为计税依据
9、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有（）。
A、不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据
B、企业将一处房产转让给某社会团体用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为承受方不纳契税
C、对个人购买90平方米以下普通住房的，暂免征收契税
D、对通过“招、拍、挂”程序承受国有土地使用权的，应按照土地成交总价款计征契税，其中的土地前期开发成本不得扣除
10、下列选项中，关于房产税的规定正确的有（）。A、房产原值应该包括与房屋不可分割的各种附属设备
B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
C、对于出租房产，租赁双方签订租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人缴纳房产税
D、对于以房产投资联营的，一律按房产余值计算缴纳房产税
11、下列关于房产税的相关选项中，正确的有（）。
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A、个人出租住房，免征房产税
B、企业仍在使用的危险房屋，免征房产税
C、施工期间为基建工地服务的办公室，免征房产税
D、因大修理导致连续停用半年以上的房产，在大修理期间免征房产税
12、某企业2014年年初实际占地面积共为20000平方米，其中企业子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米，7月底经批准新占用耕地15000平方米用于扩大生产经营。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元。该企业2014年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税分别为（）元。A、48000 B、51000 C、375000 D、448500
答案部分
一、单项选择题
1、【正确答案】 A 【答案解析】
选项BCD，都是需要征收契税的。选项A，等价交换的房屋，是免征契税的。【该题针对“契税征税对象”知识点进行考核】 【答疑编号11070533,点击提问】
2、【正确答案】 A 【答案解析】
被投资方按照房产余值缴纳房产税。
【该题针对“房产税税率和计税依据”知识点进行考核】 【答疑编号11069820,点击提问】
3、【正确答案】 C 【答案解析】
个人交换房产，交换价格不等时，由以货币或实物支付差价的一方缴纳契税。应缴纳契税＝50×3％＝1.5（万元）。
【该题针对“契税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10938586,点击提问】
4、【正确答案】 B 【答案解析】
对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。不得因减免土地出让金而减免契税。【该题针对“契税法,契税的税收优惠”知识点进行考核】 【答疑编号10938561,点击提问】
5、【正确答案】 A
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【答案解析】
契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
【该题针对“契税法,契税的征收管理”知识点进行考核】 【答疑编号10938557,点击提问】
6、【正确答案】 C 【答案解析】
本题考核房产税纳税义务人的知识点。选项A，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；选项B，产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项D，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。【该题针对“房产税法,房产税税义纳务人与征税范围”知识点进行考核】 【答疑编号10938550,点击提问】
7、【正确答案】 C 【答案解析】
用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%。2014年10-12月的房产税不是由该企业缴纳，应该由被投资企业缴纳，所以该企业应纳房产税＝3000×（1－20%）×1.2%×9/12=21.6（万元）。【该题针对“房产税法,房产税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10938505,点击提问】
8、【正确答案】 A 【答案解析】
个人所有非营业用的房产免征房产税，但对其出租的房产属于经营用房产，应当征收房产税；自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。本题李某当年应纳房产税＝1500×5×4%＝300（元）
【该题针对“房产税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10938503,点击提问】
9、【正确答案】 B 【答案解析】
选项A，个人所有的非营业用房，主要是指居民住房，不分面积多少，一律免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税；选项C纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。选项D，不是全部，必须是照着政府规定的价格出租才免税。
【该题针对“房产税法”知识点进行考核】 【答疑编号10938489,点击提问】
10、【正确答案】 C 【答案解析】
农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。则李某应该缴纳耕地占用税=100×50×50%=2500（元）【该题针对“耕地占用税法,耕地占用税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10938462,点击提问】
11、【正确答案】 C
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【答案解析】
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
【该题针对“耕地占用税法,耕地占用税的税收优惠”知识点进行考核】 【答疑编号10938445,点击提问】
12、【正确答案】 A 【答案解析】
土地使用权共有的，由共有各方分别纳税，即几个人或几个单位共同拥有一块土地使用权的，各方应以其实际使用的土地面积占整个土地总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。但本题中的土地使用权是甲所有的，所以应当由甲缴纳全部的土地使用税。【该题针对“城镇土地使用税纳税义务人”知识点进行考核】 【答疑编号10938434,点击提问】
13、【正确答案】 B 【答案解析】
经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30％。应补缴1-3月的城镇土地使用税＝（2000－1500）×0.9×（1－30%）×1/4＝78.75（元）【该题针对“城镇土地使用税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10938422,点击提问】
14、【正确答案】 B 【答案解析】
新征用的耕地，自批准之日起满1年开始缴纳城镇土地使用税。甲应纳土地使用税=10000×60%×4=24000（元）； 乙应纳土地使用税=10000×40%×4=16000（元）。
【该题针对“城镇土地使用税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10938411,点击提问】
15、【正确答案】 C 【答案解析】
经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5—10年。【该题针对“城镇土地使用税税收优惠”知识点进行考核】 【答疑编号10938380,点击提问】
16、【正确答案】 B 【答案解析】
占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农建设的，视同占用耕地，缴纳耕地占用税。【该题针对“耕地占用税的征税范围”知识点进行考核】 【答疑编号10938352,点击提问】
二、多项选择题
1、【正确答案】 AC 【答案解析】
甲自用住房不缴纳契税；甲将别墅抵债，是住房的出售方，不缴纳契税，而应该由承受方乙缴纳契税1000000×3%=30000（元）；与丙换房，应该由支付差价的丙根据支付的差价缴纳契税200000×
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3%=6000（元）；将公寓房折成股份投入本人独资经营的企业并未涉及房屋产权变化，也不用缴纳契税。
【该题针对“契税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10938580,点击提问】
2、【正确答案】 BCD 【答案解析】
对投资联营的房产，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值计征房产税；对以房产投资，收取固定收入，不承担风险的，由出租方按租金收入缴纳房产税。【该题针对“房产税法,房产税税率和计税依据”知识点进行考核】 【答疑编号10938540,点击提问】
3、【正确答案】 AD 【答案解析】
纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之次月起纳税；纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续、房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起纳税。【该题针对“房产税法,房产税的征收管理”知识点进行考核】 【答疑编号10938470,点击提问】
4、【正确答案】 ABD 【答案解析】
选项C，纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，按照全额退还已经缴纳的耕地占用税。
【该题针对“耕地占用税的税收优惠”知识点进行考核】 【答疑编号10938453,点击提问】
5、【正确答案】 BC 【答案解析】
选项A，耕地占用税由地方税务机关负责征收；选项D，获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。【该题针对“耕地占用税的征收管理”知识点进行考核】 【答疑编号10938437,点击提问】
6、【正确答案】 ABC 【答案解析】
尚未核发土地使用证书的，应以纳税人申报的面积作为计税依据。
【该题针对“城镇土地使用税法,城镇土地使用税的计税依据”知识点进行考核】 【答疑编号10938426,点击提问】
7、【正确答案】 ACD 【答案解析】
选项B，纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内，但跨地区使用的，其纳税地点由省、自治区、直辖市地方税务局确定。
【该题针对“城镇土地使用税征收管理”知识点进行考核】 【答疑编号10938407,点击提问】
8、【正确答案】 ABD
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【答案解析】
选项C，以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费或者土地收益。
【该题针对“契税法,契税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10938604,点击提问】
9、【正确答案】 ABD 【答案解析】
对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。【该题针对“契税法,契税的税收优惠”知识点进行考核】 【答疑编号10938566,点击提问】
10、【正确答案】 ABC 【答案解析】
对于投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资方参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税。
【该题针对“房产税税率和计税依据”知识点进行考核】 【答疑编号10938545,点击提问】
11、【正确答案】 CD 【答案解析】
选项A，自2008年3月1日起，个人出租住房，不区分用途，暂按4%税率征收房产税；选项B，危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税。【答疑编号10938484,点击提问】
12、【正确答案】 BC 【答案解析】
企业内部子弟学校、医院占地面积不缴纳城镇土地使用税，新征用的耕地在满一年时开始征收土地使用税，所以本年不征。
该企业2014年应纳土地使用税=（20000－2000－1000）×3=51000（元）该企业2014年应纳耕地占用税＝15000×25＝375000（元）【该题针对“耕地占用税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10938461,点击提问】
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