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四川省2016年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量
考试试卷
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某金融机构2008年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同，其中本机构承担40%的份额；与某企业签订抵押借款合同，抵押标的为房屋，价值150万元，借款金额100万元。该金融机构2008年应缴纳印花税__元。A．1600 B．1700 C．3050 D．3200
2、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税为__元。A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.263、根据规定，下列各项中，不具有民事权利能力的足__。A．未满18周岁的自然人 B．胎儿 C．植物人
D．完全不能辩认自己行为的自然人
4、下列关于注册税务师的权利，陈述不正确的是__。
A．注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件 B．注册税务师对行政处分决定不服的可以依法申请行政复议但不能向人民法院提起行政诉讼
C．注册税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映 D．注册税务师可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料(包括电子数据)，以及其他必要的协助
5、下列各项业务应缴纳消费税的是__。A．商贸企业在中国境内零售化妆品 B．商场零售金戒指
C．出口国内生产的化妆品
D．将委托加工收回的化妆品在国内销售
6、某商场2004年销售收入2300万元，租赁收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是__。A．按80万元作为税前扣除的业务招待费 B．按9.9万元作为税前扣除的业务招待费 C．按12.5万元作为税前扣除的业务招待费 D．纳税调增额69.5万元
7、根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后__内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A．5日 B．7日 C．10日 D．15日
8、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__ A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果 B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕 C．举动犯不存在犯罪未遂
D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成
9、某企业2002年年初购入A公司5%的有表决权股份并准备长期持有，实际支付价款100万元，2002年5月10日B公司宣告分派2001年度现金股利20万元，B公司2002年实现净利润60万元。2002年年末，该企业“长期股权投资——A公司”科目账面余额为__万元。A．100 B．99 C．120 D．102
10、徽南公司由甲乙丙3个股东组成，其中丙以一项专利出资。丙以专利出资后，自己仍继续使用该专利技术。下列各项中，正确的是__。A．乙认为既然丙可以继续使用，则自己和甲也可以使用 B．甲认为丙如果继续使用该专利则需向徽南公司支付费用 C．丙认为自己可在原使用范围内继续使用该专利
D．丙认为甲和乙使用该项专利应取得自己的书面同意
11、注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中，属于业务类工作底稿的是__。
A．历年纳税检查报告
B．提供税务咨询的工作记录 C．纳税人税务登记证复印件 D．注册会计师的查账报告 12、2004年该酒楼应纳企业所得税__万元。A．2.04 B．10.74 C．15.30 D．15.57
13、税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率(额)表的是__。A．消费税 B．营业税 C．增值税 D．资源税
14、根据车船税的有关规定，以下说法正确的是__。
A．车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的次月
B．车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 C．应办理车船登记手续而未办理的，暂不缴纳车船税
D．跨省、自治区、直辖市使用的车船，由纳税人自由选择一地进行申报纳税
15、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是__。A．纳税人 B．课税对象 C．税率
D．纳税期限
16、某铁矿山12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__。A．26万元 B．29万元 C．43.5万元 D．65万元
17、某公司只产销甲产品，2007年该公司固定成本为100万元，实现利润总额500万元。2008年该公司在其他因素不变的情况下，若增加固定成本50万元，将使甲产品的边际贡献比2007年提高20%，则该公司2008年预计能实现利润总额__万元。A．600 B．570 C．620 D．550
18、工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是__。
A．按“服务业—其他服务业”税目征收营业税 B．不征收营业税
C．按“建筑业”税目征收营业税
D．先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税
19、纳税人进口货物，应当在一定期限内缴纳增值税税款，该期限是__。A．海关填发税款缴纳证之日起7日内 B．海关填发税款缴纳证之日起10日内 C．海关填发税款缴纳证次日起7日内 D．海关填发税款缴纳证次日起10日内
20、某生产性外商投资企业10年获利情况如下表，该企业开始纳税的年度是__年。A．年度 B．1995 C．1996 D．1997 E．1998 F．1999 G．获利情况 H．-50 I．-30 J．70 K．90 L．-160 M．年度 N．2000 O．2001 P．2002 Q．2003 R．2004 S．获利情况 T．-120 U．40 V．90 W．180 X．270
21、属于营业税纳税人使用的普通发票是__。A．商品房销售专用发票 B．机动车修理专用发票
C．工业企业材料销售统一发票 D．自来水公司水销售专用发票
22、行政法的关系主要有__。A．行政法律关系 B．监督行政法律关系 C．行使主权法律
D．行政法律关系和监督行政法律关系
23、李涛拥有一台机器。为了避免邻人借用，他将机器主轴上的固定销子卸下，逢人来借就称机器坏了。一日，好友秦迪来借，碍于情面，李涛只好将机器借给他，却忘记将机器主轴的固定销子装上。秦迪使用机器时，配件飞出，将秦迪的儿子打伤。下列关于本案处理的表述中，正确的是（）。A．本案中损害由不可抗力所致，所以，李涛无须赔偿
B．秦迪应当以李涛违反借用合同为由起诉李涛违约，诉求赔偿 C．本案属于意外事件，应按照平等原则由李涛与秦迪分担责任 D．李涛应对受害人所受损害承担侵权责任
24、某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理，2008年5月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，则企业的会计处理为__。A．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费一未交增值税B．借：应收账款一应收出口退税款(增值税)
贷：营业外收入C．借：应收账款一应收出口退税款(增值税)
贷：应交税费一应交增值税(减免税款)D．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税)
贷：应交税费一应交增值税(出口退税)
2025、某市红佳日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香粉，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香粉的50％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为__万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50％)A．31.81 B．64.60 C．38.38 D．85
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、企业接受其他单位投资转入的机器设备，下列表述正确的有__。A．按投资企业的机器设备账面原价，借记“固定资产” B．按评估确认的价值，借记“固定资产”
C．按合同协议约定的价格，贷记“实收资本”
D．按评估确认的原值和评估确认的净值两者的差额，贷记“累计折旧” E．按投资企业账面累计折旧，贷记“累计折旧”
2、7月份应纳增值税税额为__万元。A．-47 B．-52 C．-56 D．-603、红星化妆品公司(一般纳税人)2008年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税14万元；销售自产高档化妆品A，取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的是__元。
A．香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣 B．本期高档化妆品A要缴纳消费税0.28万 C．本期高档化妆品A应纳消费税为2.70万元 D．香粉可扣除已纳消费税为0.56万元 E．本期化妆品应纳消费税为4.8万元
4、下列税收文件中属于税收法律的是__。A．外商投资企业和外国企业所得税法 B．行政处罚法
C．税收征收管理法 D．税务行政复议规则
5、对下列不确定因素做出判断时，符合“谨慎性原则”的有__。A．选择增加利润和所有者权益的会计处理方法 B．合理估计可能发生的损失和费用 C．充分估计可能取得的收入和利润 D．不要高估资产和收益 E．尽量压低负债和费用
6、对A、B两企业，下列说法不正确的有__。A．A厂应缴纳营业税，B公司不应缴纳营业税 B．A厂和B公司都应缴纳营业税
C．A厂承包某大型超市钢结构房工程业务不应缴纳营业税 D．A厂应代扣代缴B公司的营业税，并向B公司所在地主管税务机关解缴税款
7、下列各项资产中，属于借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围有__。A．建筑施工企业承包的建造合同 B．委托加工物资
C．自行研发的无形资产 D．融资租入的运输设备
E．分期付款购买的需安装的大型生产线
8、运输事故损失__。A．可全额扣除100万元 B．可扣除40万元 C．可扣除60万
D．可扣除60万元，同时40万元计入应税所得额
9、根据《行政许可法》的规定，设定行政许可应当明确规定行政许可的__。A．条件 B．数量限制 C．收费标准 D．实施机关 E．程序、期限
10、某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有__。A．该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元 B．2010年10月该企业应退增值税120万元
C．该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
D．2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元 E．2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元
11、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有__。A．胭脂
B．高档护肤类化妆品 C．指甲油、蓝眼油
D．演员化妆用的上妆油、卸装油 E．香皂、洗发水
12、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有__。A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据 B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备
C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增力D房屋的原值 D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报
13、现行关税规定，对进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外的有__。
A．按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应按原进口之日实施的税率征税
B．加工贸易进口料、件等属于保护性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税
C．暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税
D．分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税
14、税务稽查流程主要经过以下程序__。A．纳税人自查 B．选案 C．实施稽查 D．定案处理 E．移送案件
15、下列各项中，属于税收管理权中税收管理权的有__。A．税法审议权
B．税种的开征与停征权 C．税法的解释权
D．税目的增减与税率的调整权 E．减免税的审批权
16、根据行政诉讼法的规定，行政诉讼的上诉期限是__。A．不服判决的上诉期限为10天 B．不服判决的上诉期限为15天 C．不服裁定的上诉期限为10天 D．不服裁定的上诉期限为15天 E．不服裁定的上诉期限为5天
17、该企业2005年应纳城镇土地使用税为__万元，A．1.12 B．1.55 C．1.9 D．0.77
18、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有__。
A．购建固定资产过程中发生非正常中断，并且连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化
B．购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化 C．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化
D．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化
E．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化
19、下列关于营业税纳税人和扣缴义务人的表述中，正确的有__。A．中央铁路运营业务的纳税人是铁道部
B．转让无形资产的纳税人的转让行为必须发生在中国境内 C．建筑安装业实行分包，总承包人或分包人都是纳税人
D．演出经纪人为个人的，其应纳营业税款的扣缴义务人为售票人
20、酒楼应缴纳营业税__万元。A．160 B．14.5 C．22.5 D．8
21、增资发行新股的发行价格一般有（）。A．平价 B．议价 C．时价 D．高价 E．中间价
22、下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有__。A．为雇员年终加薪的支出 B．为离休雇员提供待遇的支出 C．为雇员缴纳社会保险的支出 D．为雇员提供的劳动保护费支出
23、改制的税务代理机构必须向省级注册税务师管理机构改制申请报告并附__报告。
A．脱钩改制后的章程及出资人的材料 B．中华人民共和国注册税务师资格证书 C．脱钩后注册税务师及从业人员的材料 D．办公地址及办公用房产权或使用权证明 E．清产核资、产权界定、净资产处理的材料
24、权益法下，下列各项不会引起长期股权投资账面价值变动的有__。A．被投资企业宣告分配股票股利 B．被投资企业提取盈余公积 C．被投资企业分配现金股利
D．被投资企业以盈余公积转增资本 E．被投资企业接受现金捐赠时
25、根据我国目前个人收入的构成情况，不予征税的有__。A．独生子女补贴 B．托儿补助费
C．差旅费津贴、误餐补助 D．执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴
E．工资、薪金所得
