上半年吉林省税务师《税法二》：土地增值考试试题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“注册税务师税法二”。
2016年上半年吉林省税务师《税法二》：土地增值考试试
题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、对企业实行出口退税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。因此，下列说法正确的是__。
A．企业所得税不具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含所得税，所以应退税
B．增值税、消费税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税
C．营业税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税 D．城市维护建设税是附加税，所以必须退税
2、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地免征城镇土地使用税的规定是__。
A．从使用的次月起5-10年免税 B．从使用的月份起5-10年免税 C．从使用的次月起3-5年免税 D．从使用的月份起3-5年免税
3、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是__。A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税 B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
4、行政机关做出的行政行为，应建立在考虑相关因素基础上，这是__的要求。A．行政合法性原则 B．行政合理性原则 C．行政应急性原则 D．公平原则
5、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。A．诉讼时效的中止 B．诉讼时效的中断 C．诉讼时效的延长 D．诉讼时效的终止
6、张某于2007年2月份与单位签订协议，自2007年3月起对单位实行承包经营。至2007年底，企业共实现税后利润23万元，按协议规定，张某上交单位20万元。承包期间张某每月还从单位取得生活补助2000元。则张某在承包期间应纳个人所得税__元。A．8350 B．9225 C．5950 D．9070
7、对从事能源交通港口码头基础设施项目的生产性外商投资企业，在报经国家税务总局批准后，可减按__的税率征收企业所得税，不受投资区域的限制。A．10% B．15% C．20% D．24%
8、下列关于纳税申报的说法中，正确的是__。
A．甲公司2009年5月成立，5-8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报
B．乙公司属于是查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
C．丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍然坚持办理纳税申报
D．丁公司由于客观原因发生火灾将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并延期缴纳税款
9、如果企业资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，则其所采用的会计计量属性为（）。A．可变现净值 B．重置成本 C．现值
D．公允价值
10、下列计税依据正确的是__。
A．对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。对于出租的房屋，以租金收入为计税依据
B．对经营自用的房屋，以房产的租金作为计税依据。对于出租的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。
C．对经营自用的房屋，以房产原值作为计税的依据
D．对于出租的房屋，以出租房屋取得的货币收入为计税的依据
11、甲公司2001年10月25日售给外地乙公司产品—批，价款总计200000元(假设没有现金折扣事项)。增值税税额为34000元，以银行存款代垫运杂费6000元(假设不作为计税基数)。甲公司于 2001年11月1日收到乙公司签发并承兑，票面金额正好为全部应收乙公司账款的带息商业承兑汇票一张，票面年利率为8%，期限为3个月。2002年2月1日票据到期日，乙公司未能偿付票据本息。则甲公司应编制的会计分录(假定2002年1月份的应计利息未确认)为__。A．借：应收账款
240000
贷：应收票据 240000 B．借：应收账款 244800
贷：应收票据 240000
财务费用
4800 C．借：应收账款 244800
贷：应收票据 243200
财务费用 1600 D．借：应收账款
243200
贷：应收票据
243200
12、周转信用协议补偿余额和借款抵押三种短期借款信用条件的共同点是__。A．降低了企业筹资风险 B．提高了企业资金成本 C．提高了银行投资风险 D．加大了银行的法律责任 13、2009年6月，某电视剧制作中心编剧张先生从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。张先生6月份应缴纳个人所得税__元。A．1450 B．1550 C．1850 D．193014、财产转让所得计算应纳税所得额时，可以扣除的项目是__。A．定额扣除800元
B．定额扣除800元或定率扣除20% C．财产原值
D．财产原值和合理费用
15、李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入8000元，李某按特许权使用费所得项目计征应纳税额__元。A．1280 B．3800 C．2800 D．1800
16、罗某为某公司营销经理，月工资6400元，由于营销业绩突出，2009年8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险费1250元。罗某当月应纳个人所得税__元。A．2342 B．2145 C．2355 D．2455
17、下列金融市场属于按照交易的性质划分的是__。A．资金市场和资本市场 B．现货市场和期货市场 C．发行市场和流通市场
D．同业拆借市场、国债市场、企业债券市场、股票市场等
18、根据我国刑事诉讼法的规定，无权对刑事案件立案的是__。A．公安机关 B．人民法院
C．单位保卫部门 D．人民检察院
19、某商场2001年2月份期初存货成本136000元，售价200000元；本期购入存货成本 508000元，售价720000元；本期实现销售收入800000元。在采用零售价法核算的情况下，该商场2月末资产负债表中存货项目(假设期末存货未发生跌价损失)金额为__元。A．56000 B．81600 C．84000 D．120000 20、某房地产开发公司一新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计8000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例10%计算；该项目已经全部对外销售，与转让有关的税金为营业税750万元、城建税为52.5万元、教育费附加22.5万元、产权转移书据双方共缴纳的印花税15万元，购买方还按当地政府的规定缴纳了契税600万元。确认该商品房项目缴纳土地增值税时，土地增值税中扣除项目合计是__万元。A．11840 B．11832.5 C．9625 D．11225
21、下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是__。
A．税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息
B．应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年7月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除
C．利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算
D．企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息
22、根据企业所得税法的规定，关于资产表述错误的是__。
A．企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础
B．固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产
C．停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧 D．企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
23、资金融场中划分为一级市场和二级市场的依据是__。A．资金的交易性质 B．交易的直接对象 C．交易的期限 D．交割时间
24、某作家2001年出版专著一部，获稿酬20000元，同年加印一次获稿酬5000元，则该作家的稿酬应纳个人所得税为__元。A．2800 B．4000 C．4840 D．338825、根据合同法律制度的规定，下列合同中，债务人不履行债务时，债权人不得享有留置权的是__。A．保管合同 B．运输合同 C．行纪合同 D．建设工程合同
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因特殊情况不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缓纳税款，但是最长不得超过3个月，特殊困难是指__。
A．因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 B．因开发的高科技产品严重滞销，导致纳税人资金周转紧张的C．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 D．当期货币资金在扣除应付职工工资后，不足以缴纳税款的
2、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2008年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2008年度李某应缴纳个人所得税__元。A．7026.67 B．8750.67 C．10250 D．131303、关于税法适用原则的说法，正确的是()。
A．新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
B．提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则 C．法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
D．程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
4、某超市为增值税小规模纳税人。2009年8月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，市价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元：将一台已使用1年的冰柜无偿赠送给一家福利学校，该冰柜原购进价2200元，账面净值1400元。该超市当月应纳增值税__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.465、下列各账户，与“材料成本差异”账户可以形成对应账户的有__。A．委托加工物资 B．待处理财产损溢 C．主营业务成本 D．在建工程 E．应收账款
6、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有__。A．融资租赁业务 B．集邮商品的生产
C．杂志社发行的杂志收入 D．邮政部门销售的首日封
E．电信公司销售的手机充值卡
7、自2003年7月1日起，凡使用国家税务总局认定公布的增．值税一般纳税人申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，在增值税纳税申报时必须提供的资料包括__。
A．《资产负债表》和《损益表》的电子数据 B．纸介的《增值税纳税申报表》(主表及附表)C．使用防伪税控系统的纳税人的IC卡 D．《增值税普通发票使用明细表》 E．《发票领用存月报表》
8、下列车辆，免征车辆购置税的有__。A．防汛部门专用指挥车 B．森林消防专用指挥车 C．1.6升及以下排量乘用车 D．外国驻华使馆自用车辆
E．回国服务的留学人员用现汇购买的1辆个人自用国产小汽车
9、该企业2001年度应缴纳企业所得税税额__万元。A．31.5 B．33.5 C．35.5 D．37.5
10、包装物核算的范围包括__。A．各种包装材料
B．生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的各种包装容器 C．企业自制并单独计价的用于对外出售的包装容器 D．出租或出借给购买单位使用的包装容器
E．用于储存和保管产品、材料而不对外出售的包装物
11、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有__。
A．因海关误征，多缴纳税款的B．海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的 C．已征收出口关税的货物，因故未装运出口的 D．已征收出口关税的货物，因故发生退货的 E．因纳税人计算错误，多缴纳税款的
12、车船使用税法规定，以辆为计税依据的车有__。A．乘人汽车 B．载货汽车 C．人力车 D．畜力车
13、下列出口货物的退税政策中正确的有__。A．外贸企业出口货物，享受出口退税政策 B．商业企业出口货物，享受出口退税政策
C．生产企业自营出口货物，享受出口退税政策
D．生产企业委托外贸代理出口的自产货物，享受出口退税政策
14、下列能独立区分的不计入进口货物完税价格的有__。A．进门增值税 B．进口关税
C．机械进口后的安装费
D．货物运抵输入地点前的运输费
15、下列事项中，可能影响企业当期利润表中营业利润的有__。A．计提无形资产减值准备
B．研究无形资产阶段发生的材料费用 C．出租无形资产取得的租金收入 D．出售无形资产取得的净收益 E．报废无形资产发生的净损失 16、2008年8月该企业国内销售环节应纳消费税__万元 A．25.20 B．31.23 C．59.40 D．60.03
17、按照税率的。累进依据的性质，累进税率可分为__。A．额累 B．平均税率 C．率累
D．边际税率
18、下面表述正确的有__。
A．外币兑换业务中企业一定会产生汇兑损失 B．外币货币性资产在汇率上升时产生汇兑收益 C．外币货币性资产在汇率上升时产生汇兑损失 D．外币货币性负债在汇率下降时产生汇兑收益 E．外币货币性负债在汇率下降时产生汇兑损失 19、2000年12月份该企业“存货跌价准备”账户月初余额为零，则该企业2000年12月末因甲、乙材料而确认的存货跌价损失为__元。A．56050 B．67902 C．69502 D．70402
20、下列有关建造合同收入的确认和计量的表述中，正确的有__。A．工程索赔、奖励形成的收入应当计入合同收入
B．建造合同预计总成本超过合同预计总收入时，应将预计损失立即确认为当期费用
C．在一个会计年度内完成的建造合同，同样要按照完工进度确认合同收入和合同费用
D．合同变更形成的收入应当计入合同收入
E．建造合同的结果不能可靠估计但合同成本能够收回的，按能够收回的实际合同成本金额确认收入
21、刑事诉讼程序始于立案。根据规定，立案材料的主要来源有（）。A．公安机关的直接发现 B．被害人的报案 C．仲裁裁决书 D．犯罪分子的自首 E．单位的举报
22、关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的是__。A．税务机关对于小规模纳税人代开发票时，可以手工开具专用发票
B．增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报《代开发票抵扣清单》 C．现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式”规定进行比对 D．计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存 E．税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票
23、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有__。
A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
24、下列项目中，应计入存货成本的有__。A．因采购存货签订购销合同而交纳的印花税 B．生产过程中发生的超过消耗定额的电费 C．为生产工人缴纳的工伤保险金
D．为特定客户设计产品而支付的设计费 E．外购原材料运输途中发生的超定额损耗
25、以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有__。A．对个人拍卖的物品是经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算征收个人所得税
B．实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠
C．某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税
D．个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除
E．非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
