湖北省下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税试题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“涉税服务税务师真题”。
湖北省2016年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税
试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2009年9月，某市甲企业委托某县乙企业加工一台设备，甲企业提供主要材料10000元，乙企业收取加工费50000元(不含税)。假设甲和乙本月均无进项税余额，甲、乙均为增值税一般纳税人，则__。A．甲需要缴纳城建税595元 B．乙需要缴纳城建税425元 C．甲需要缴纳城建税3500元 D．乙需要缴纳城建税2500元
2、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应__。A．全部由甲税务师事务所缴纳
B．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求 C．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求 D．由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金
3、根据资源税的有关规定，纳税人开采或者生产的应税产品，其课税数量一般是__。
A．开采数量 B．计划生产数量 C．实际生产数量 D．实际销售数量
4、某酒厂2008年12月销售粮食白酒12000斤，售价为25元/斤，随同销售的包装物价格 6200元；本月销售白酒礼品套装6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税__元。(题中的酒厂为一般纳税人，价格均为不含税价格)A．483000 B．478550 C．439240 D．3912405、某个人独资企业，2000年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元、增值税以外的各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为__元。A．168300 B．168250 C．189250 D．182250
6、根据现行增值税的规定，下列货物不适用13%税率的是__。A．黑色金属矿产品
B．将原矿的矿砂经焙烧生产的烧结矿
C．有色金属矿产品中，经冶炼或化学方法生产的有色金属化合物 D．未经加工的建筑用天然材料 7、14周岁的甲在学校不慎将同学乙眼睛弄伤，双方父母因赔偿问题诉至法院。以下关于本案当事人的表述正确的是__。A．乙为原告；甲为被告
B．乙父母为原告；甲父母为被告 C．乙父母为原告；甲为被告 D．乙为原告；甲父母为被告
8、加工贸易进口料件或者其制成品应当征税的，下列符合海关审定完税价格规定的是__。
A．进料加工进口料件或者其制成品申报内销时，海关以料件的现在进口成交价格为基础审查确定完税价格
B．来料加工进口料件或者其制成品申报内销时，海关按接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格
C．出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按该料件申报进口时的价格确定完税价格
D．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础确定完税价格
9、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。
A．200元和1200元 B．200元和960元 C．200元和1000元 D．200元和800元
10、某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、15.4吨、15.6吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，该公司当年应缴纳的车船税为__元。A．3000 B．2486 C．2360 D．336011、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2005年10月发生如下经济业务：(1)购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。(2)将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。(3)收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，增值税3.06万元。(4)销售X牌卷烟100箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。(5)销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。(6)乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。(7)国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。根据以上资料回答下列问题： 甲卷烟厂当月应纳增值税是（）万元。A．69.02 B．69.42 C．70.10 D．70.72
12、某外贸企业2008年8月，外购商品一批，支付价款(价税合计)7000万元，其中50%内销，取得不含税收入4000万元，外销30%，取得收入 300万美元。则税务机关核定的应退税款是__万元。(增值税率17%，退税率13%，美元的外汇牌价1:7)A．777.78 B．433.09 C．312 D．233.33
13、甲公司采用销货百分比法预测资金需要量，预计2009年的销售收入为7200万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为70%、2%、15%、1%，适用企业所得税税率为25%。若甲公司2009年计划股利支付率为60%，则该公司2009年留存收益的增加额应为__万元。A．315.8 B．259.2 C．972 D．64814、生产企业向征税机关退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料有__。
A．《增值税专用发票抵扣联明细表》
B．退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》 C．《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》 D．经征税部门审核签章的上期《增值税纳税申报表》
15、列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产，下列处理不正确的是__。
A．销售使用过的2007年7月1日前购进的固定资产，符合免税规定的，仍免征增值税
B．销售的应税固定资产按照4%的征收率征收增值税
C．销售使用过的2007年7月1日后购进的固定资产，按适用税率征税 D．应抵扣使用过固定资产进项税额可直接计入当期增值税进项税
16、某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是__万元。(保留小数点后两位数)A．1.28 B．3.23 C．2.56 D．4.55
17、注册税务师2000年1月受托审核某工业企业1999年度所得税纳税情况(1999年度账已结)，发现该企业原材料——乙种材料年末实际结存数量1吨，加权平均单价为 2000元/吨；明细账上年末结存记录为红字数量0.5吨，红字金额500元。则注册税务师认为企业多转材料数量及金额为__。A．多转材料数量1吨，多转成本2000元 B．多转材料数量1吨，多转成本2500元 C．多转材料数量0.5吨，多转成本1500元 D．多转材料数量1.5吨，多转成本2000元 E．多转材料数量1.5吨，多转成本2500元
18、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为__万元。A．25 B．5 C．5.75 D．0
19、企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过“应交税费”科目核算的是__。A．房产税 B．耕地占用税 C．印花税
D．土地使用税
20、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1．销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2．销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行；3．销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4．用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元；5．本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。根据以上资料，回答下列问题：
视同销售的粮食白酒应纳的消费税为（）。A．33750 B．23750 C．24250 D．24750
21、丙公司发行5年期公司债券800万元，票面年利率为6%，筹资费用率为1%。若该公司适用企业所得税税率为25%，则发行该批债券的资金成本率为__。A．4.02% B．4.55% C．6.00% D．6.06%
22、股东领取股利的资格登记截止日期称__。A．股利宣告日 B．股利发放日 C．股权登记日 D．股利登记日
23、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。A．电影发行单位取得的片租收入 B．个人出租自有住房取得的租金收入
C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入 D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
24、啤酒厂(属于增值税一般纳税人)“其他应付款——存入保证金”账户反映的啤酒箱押金情况如下：2003年9月收取100元，2003年12月收取300元，2004年10月销售啤酒不含税销售额为10000元，同时另收啤酒箱押金500元，记入“其他应付款——存入保证金”账户，以前收取押金均未退还。则10月份的销项税额应为__。
A．(10000+100)×17% B．[10000+100÷(1+17%)]×17% C．[10000+500÷(1+17%)]×17% D．[100004-(500+100+300)÷(1+17%)]×17%
25、根据企业所得税的规定，以下说法中错误的是__。A．国债利息收入，免征所得税
B．采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定 C．软件企业即征即退的增值税，不征收企业所得税
D．接受捐赠收入，按照双方约定的交付财产的日期确定收入的实现
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列各项中属于印花税免税项目的有__。A．无息贷款合同 B．专利证 C．技术合同
D．工商营业执照副本
E．发电厂与电网的购售电合同
2、以下关于纳税申报的说法中，正确的有__。
A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳 B．扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报
C．扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款
D．纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
E．纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应当在规定的时间进行纳税申报
3、按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有__。
A．被合并企业以前年度的亏损，可以结转到合并企业弥补
B．通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得
C．被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的资产，计算财产转让所得 D．分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本
4、刘某应向何地法院起诉__。A．甲区基层人民法院 B．乙区基层人民法院 C．丙区基层人民法院 D．丁区基层人民法院
5、下列各项会计处理中，能够引起企业资产和所有者权益同时变动的有__。A．同一控制下企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额
B．财产清查中发现的存货盘亏
C．确认可供出售金融资产的账面价值高于其计税基础产生的递延所得税负债 D．购进商品一批，并以银行承兑汇票结算
E．以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款
6、关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有__。A．纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税 B．单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税 C．各银行总行的纳税地点为总行机构所在地
D．纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为纳税人机构所在地
E．纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报纳税
7、该企业2003年应纳税所得额是__元。A．61550 B．91550 C．111550 D．541550
8、按照房产税的规定，下列表述正确的有__。A．军队空余房产租赁收入，免征房产税
B．房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税
C．基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，免征房产税 D．老年服务中心自用的房产，免征房产税
E．企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税
9、企业销售商品时，确认收入须同时满足的条件有__。A．企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 B．企业已提供与售出商品相关的劳务 C．收入的金额能够可靠地计量
D．相关的经济利益很可能流入企业
E．相关的将发生的成本能够可靠地计量
10、应纳税所得额为__。
A．3500+120+80-(1400-60)-17.5-125-400-30-100+120+80 B．3500+120+80-(1400-60)-20-125-400-30-(100-40)+120+80 C．3500+120+80-(1400-60)-21-125-400-30-(100-40)+40+120+80 D．3500+120+80-(1400-60)-13.5-125-400-30-(100-40)+120+8011、下列各项中，可能计入投资收益的事项有__。A．期末长期股权投资账面价值大于可收回金额
B．处置长期股权投资时，结转的资本公积一其他资本公积
C．长期股权投资采用权益法核算时被投资方宣告分派的现金股利 D．长期股权投资采用成本法核算时被投资方宣告分派的现金股利 E．处置长期股权投资的净收益
12、财务管理环境包括__。A．经济环境 B．法律环境 C．税收环境 D．金融环境 E．投资环境
13、纳税人以下行为属于偷税的有__。
A．甲企业采用两套账簿进行核算，将开具发票的收入凭证账簿应付税务机关的检查，没有开具发票的收入进行内部核算
B．乙企业在发放职工工资的时候，对超过计税工资部分的工资，让职工以发票报销的方式领取 C．丙企业财务人员由于家中有事，所以在规定的纳税申报期限未进行纳税申报，在税务机关通知申报后，马上进行了申报
D．丁企业采用向税务机关人员行贿的方式，让其在当年度的所得税纳税审查中认可企业上报的应纳税所得额
E．戊企业采用虚报出口的方式，达到多退税的目的14、合同法是调控平等主体之间的__的法律。A．交易关系 B．平等关系 C．民事关系 D．买卖关系
15、甲企业的交际应酬费税前允许扣除__万元。A．15 B．15.9 C．18 D．24
16、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有__。A．企业与企业之间的房地产交换 B．私营企业的房地产评估增值 C．无力偿还借款，以房屋作抵押
D．双方合作建房，建成后分房自用的E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
17、企业已入账的固定资产，在下列情况下可以调整固定资产账面价值的有__。A．发现原记固定资产价值有错误 B．对固定资产进行改良 C．将固定资产的一部分拆除
D．根据实际价值调整原来的暂估价 E．对固定资产进行大修理
18、我国民法的基本原则有__。A．当事人地位平等原则 B．程序正当原则
C．禁止权利滥用原则
D．遵守法律和国家政策，维护国家和社会公共利益原则
19、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是__。
A．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值 B．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值 C．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益 D．纳税人接受投资的资产
20、×公司用A产品换取原材料业务，应作的会计分录是__。
A．借：原材料 40000
应交税金——应交增值税(进项税额)
6800
贷：库存商品40000
应交税金——应交增值税(销项税额)
6800 B．借：原材料 40000
交税金——应交增值税(进项税额)
6800
贷：主营业务收入
40000
应交税金——应交增值税(销项税额)
6800 C．借：主营业务成本
35000
贷：库存商品35000 D．借：原材料 40000
应交税金——应交增值税(进项税额)
6800
贷：主营业务收入
5000
库存商品35000
应交税金——应交增值税(销项税额)
6800 E．借：原材料
40000
应交税金——应交增值税(进项税额)
6800
贷：主营业收入
5850
库存商品
35000
应交税金——应交增值税(销项税额)5950
21、根据消费税法规规定，下列用外购已税消费品连续生产的应税消费品，在销售时不准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的有__。A．外购已税汽车轮胎生产的小汽车 B．外购已税汽车外胎生产的汽车外胎 C．外购已税酒精生产的散装白酒
D．外购己税含铅汽油生产的无铅汽油
22、计算丙企业本月应纳营业税为__元。A．1700 B．4350 C．2650 D．261023、下列项目属于销售费用的有__。A．企业销售产品代垫的运费 B．产品的广告费
C．企业专设销售机构人员的工资 D．产品的展览费
E．销售机构退休人员的工资
24、纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领新发票，这种方式称为__。A．验旧购新 B．批量供应 C．交旧购新 D．定额供应
25、行政案件经复议由复议机关维持原具体行政行为，相对人不服提起行政诉讼的，被告是__。A．复议机关
B．作出原具体行政行为的机关 C．复议机关和原机关
D．原告起诉时选择的机关
