下半年陕西省税务师考《税法二》考试试题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“税务师考试教材税法二”。
2016年下半年陕西省税务师考《税法二》考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、中国公民王某2005年12月份取得当月工资收入2400元和2005年1月至12月的奖金3600元，王某12月份应纳个人所得税__元。A．315 B．550 C．665 D．825
2、某生产企业坐落在大城市，经有关部门核定2003年1—6月占用土地面积共计20000平方米，其中幼儿园占地600平方米、绿化占地400平方米。当年6月底将占地面积3000平方米的生产厂房售出，取得收入360万元。当地省级人民政府确定每平方米征收城镇土地使用税3元。2003年该企业应缴纳城镇土地使用税__元。A．52500 B．53700 C．54300 D．570003、歌舞厅收入应纳营业税__。A．19000元 B．22000元 C．49000元 D．52000元
4、取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为__元。A．2016 B．3600 C．2880 D．26125、下列业务中，按规定，注册税务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是__。
A．接受某企业上级主管部门的委托，对其下属企业纳税情况进行审查 B．接受某私营企业主的聘任，担任该私营企业的常年税务顾问 C．接受某一般纳税企业委托，代为办理增值税专用发票的领购
D．接受某外贸进出口企业的委托，代为办理一笔出口业务的退税申请工作
6、关于货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是__。
A．从2003年11月1日起，提供货物运输劳务的纳税人必须经认定方可开具货物运输业发票
B．增值税一般纳税人取得的由代开票单位代开的货物运输业发票不得抵扣进项税额
C．纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣 D．货运发票未分别注明运费和杂费的，按60%核定比例计算抵扣
7、注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中，属于业务类工作底稿的是__。
A．历年纳税检查报告
B．提供税务咨询的工作记录 C．纳税人税务登记证复印件 D．注册会计师的查账报告
8、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有__。A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．股息所得
D．特许权使用费所得
9、某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费 200万元，其中包括广告制作费56万元，广告代言人报酬50万元，支付给电视台的广告发布费45万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本1.2万元，不含税售价1.4万元。下列表述正确的是__。A．广告公司应纳营业税10万元，厂家增值税销项税额0.224万元 B．广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.238万元 C．广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.224万元 D．广告公司应纳营业税7.75万元，厂家增值税销项税额0.238万元
10、公安工作的基本方针是__。A．坚持严肃与谨慎相结合B．坚持秘密斗争与公开工作相结合 C．坚持专门机关与广大群众相结合 D．坚持惩办与宽大相结合11、税收法律关系产生的标志是__。A．纳税人办理或重新办理税务登记 B．征税主体与纳税主体的同时存在 C．引起纳税义务成立的法律事实
D．征、纳双方权利与义务关系的形成
12、某生产性外商投资企业10年获利情况如下表，该企业开始纳税的年度是__年。A．年度 B．1995 C．1996 D．1997 E．1998 F．1999 G．获利情况 H．-50 I．-30 J．70 K．90 L．-160 M．年度 N．2000 O．2001 P．2002 Q．2003 R．2004 S．获利情况 T．-120 U．40 V．90 W．180 X．270
13、一般来说，已获利息倍数应__ A．大于1 B．小于1 C．等于1 D．等于014、劳务报酬应纳税额为__个人所得税__元。A．5200 B．6760 C．7200 D．4800
15、某企业于2002年11月1日发行三年期企业债券2000万元，实际收到发行价款2120万元。该债券票面年利率6%，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2003年该企业对于该债券应确认的财务费用为__万元。A．120 B．160 C．80 D．88
16、某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为50000元，增值税额为8500元，支付运输费为1000元。设备安装时领用工程用材料物资价值 1500元，购进该批材料物资时支付的增值税额为255元，设备安装时支付有关人员工资费用2500元。该固定资产的成本为__元。A．55000 B．59000 C．62000 D．63755
17、某企业为增值税一般纳税人，于2006年8月用—批货物抵债，该批货物账面成本价7万元，含税公允价11.7万元，抵消的应付账款12万元，该企业该项业务应确认税收上的债务重组收益为__万元。A．0.3 B．2 C．3.3 D．5
18、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额__元。A．0 B．3360 C．4800 D．5200
19、企业在核算短期借款利息时不涉及的会计科目是__。A．银行存款 B．财务费用 C．短期借款 D．预提费用
20、某事业单位2006年5月从汽车厂销售中心购进小轿车一辆，取得普通发票三张：轿车价款为235000元；修理工具价款2340元；装置音响设备价款24500元。该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税__元。A．22379.49 B．26184 C．23500 D．20085.47
21、关于应付账款的核算，下列说法不正确的是__。
A．应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账
B．存在现金折扣的情况下，应付账款应该按发票上记载的应付金额的总额入账 C．将来实际获得的现金折扣，直接冲减当期财务费用
D．企业划转出去或者确实无法支付的应付账款应计入资本公积
22、根据《行政复议法》的规定，复议期间具体行政行为不停止执行，但在__情况下可以停止执行。
A．复议机关的上级机关认为需要停止执行的 B．申请人向复议机关申请停止执行的 C．复议机关认为需要停止执行的D．法律、行政法规、规章规定停止执行的23、可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是__。
A．一次交割、付清价款 B．分期收款 C．预售方式
D．先行转让尚未完全建成的小区内的房产
24、债务人以应税消费品清偿某项债务的，按规定计算出的应纳消费税，应__。A．减少应付账款 B．减少资本公积 C．增加营业外支出
D．增加营业税金及附加
25、根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，下列关于金融资产的初始计量的表述，不正确的是__。
A．可供出售金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益
B．持有至到期投资，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账金额，构成成本组成部分
C．贷款和应收款项，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账金额，构成成本组成部分
D．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、以下关于国产设备投资抵税设备购置时间的规定正确的有__。A．设备购置时间以设备发票开具时间为准
B．采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备到货时间为准 C．设备购置时间以设备到货时间为准
D．采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备发票开具时间为准
2、行政诉讼中可以作为书证的文书包括__。A．书面鉴定结论
B．行政执法人员所作谈话类、陈述类笔录 C．录像资料
D．证人证言材料
3、李某退休后于2005年1月起承包了一家饭店，承包期为一年，按规定李某一年取得承包收入500,00元，此外，李某还按月领取退休工资每月600元：作为饭店承包人，李某还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，一年来取得扣缴手续费1000元。李某一年应纳个人所得税__元。A．7870 B．10030 C．10330 D．7750
4、国际反避税的措施有__。A．防止通过纳税主体国际转移 B．防止通过纳税客体国际转移 C．防止利用避税地避税 D．强化税收征管 E．制定反避税法规
5、下列运输费用中准予计算进项税额的有__。A．运费 B．建设基金 C．保险费 D．装卸费
6、下列关于债权与物权区别的论述中正确的是__。
A．物权反映的是财产归属与支配关系，债权反映的是财产流转关系；前者属于财产关系的动
态形态，后者属于财产关系的静态形态 B．物权是对物的直接、排他性的支配权，债权则是对特定人(债务人)的请求权，债权所包含的财产利益，只能通过债务人的给付行为才能实现，债权本身并不包含对物的直接支配的权能
C．物权的义务主体为权利人以外的一切人，债权的义务主体则是特定的，债权人只能对债务人主张权利，原则上不能对债务人以外的第三人提出权利请求 D．债权享有人行使权利无需借助他人的行为，物权人必须凭借债务人履行义务的行为才能实现权利，物权为相对权，债权为绝对权 E．物权可以转让，但是债权不可以转让
7、投资进行划分的种类有__。A．短期投资与长期投资 B．政策性投资与企业性投资 C．对内投资与对外投资 D．无形投资与固定性投资 E．直接投资与间接投资
8、下列应征营业税的有__。
A．燃气公司代有关部门向购买方收取的集资费 B．随汽车销售提供的汽车按揭服务收费
C．外商投资企业和外国企业从事我国属于货物的金融资产处置取得的收入 D．单独提供按揭，并不销售汽车的业务
9、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是__。
A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税
B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据 C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据
D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
10、下列有关企业预算的表述中，正确的有__。A．财务预算以日常业务预算和资本支出预算为基础 B．财务预算的核心是现金预算
C．销售预算是整个预算管理体系的前提 D．利润预测是企业编制期间预算的基础 E．财务预算是全面预算的前提
11、某轮胎生产企业2009年销售货物开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元，当年发生销售费用900万元(其中广告费用620万元，业务宣传费175万元)。计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用为__万元。A．855 B．885 C．880 D．900
12、长虹公司2004年12月31日可以动用的银行存款实有数额为__元。A．210400 B．290400 C．297900 D．390400
13、如下列费用或价值未包括在进口货物的实付价格中，应当计入完税价格的有__。
A．由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用 B．由买方负担的购货佣金 C．与该货物的生产和向中国境内销售有关的，由买方以免费或者低于成本方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具及类似货物的价款 D．进口货物在境内的复制权费
14、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。A．63.80 B．258.05 C．258 D．68.90
15、某超市为增值税小规模纳税人。2009年8月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，市价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元：将一台已使用1年的冰柜无偿赠送给一家福利学校，该冰柜原购进价2200元，账面净值1400元。该超市当月应纳增值税__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46
16、向社会公开发行股票所发生的发行费用，其会计核算上可以按下列方法处理__。
A．若股票是按面值发行，应计入长期待摊费用，分年摊销 B．无论是否按面值发行，一律计入长期待摊销费用，分年摊销 C．一律计入“资本公积”账户的借方
D．若股票是按溢价发行的，应首先从溢价收入中支付，超过溢价收入的部分应计入长期待摊费用，分年摊销
E．一律计入“财务费用”账户的借方 17、20×7年6月1日，甲公司因无力偿还乙公司的1 200万元货款，双方协议进行债务重组。按债务重组协议规定，甲公司用普通股偿还债务。假设普通股每股面值1元，甲公司用500万股抵偿该项债务(不考虑相关税费)，股权的公允价值为900万元。乙公司对应收账款计提了120万元的坏账准备。甲公司于9月1日办妥了增资批准手续，换发了新的营业执照，则下列表述正确的有__。A．债务重组日为20×7年6月1日
B．甲公司记入“股本”的金额为500万元
C．甲公司记入“资本公积一股本溢价(或资本溢价)”的金额为400万元 D．甲公司记入“营业外收入”的金额为300万元 E．乙公司长期股权投资的入账价值为900万元
18、按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有__。
A．外购已税散装白酒装瓶出售的白酒
B．以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板 C．外购已税化妆品生产的化妆品
D．外购已税珠宝玉石生产的金银首饰 E．外购商场的酒精生产粮食白酒
19、根据“免、抵、退”办法及《消费税暂行条例》的规定。N公司产成品出口涉及的增值税、消费税应作的会计分录有__。
A．借：产品销售成本
3969.60
贷：应交税金
——应交增值税(进项税额转出)3969.60 B．借：原材料
3960
贷：应交税金
——应交增值税(进项税额转出)3960 C．借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)18524.80
贷：应交税金
——应交增值税(出口退税)18524.80 D．借：产品销售税金及附加13232
贷：应交税金——应交消费税 13232 20、外方用于再投资增加注册资本的金额应退税额是__万元。A．8.76 B．10.87 C．11.25 D．9.49
21、某油田2008年1月生产原油(稠油、稀油划分不清楚)20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。天然气的单位税额为15元/千立方米，原油中的稠油单位税额为25元/吨、稀油的单位税额为35元/吨，则该油田本月应纳资源税为__万元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696
22、当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为__。A．9000元 B．9200元 C．9630元 D．13230元
23、按照现行税收征管法规定，税收优先权主要表现在__。A．税收优先于无担保债权 B．税收优先于担保债权
C．税收优先于发生在其后的抵押权 D．税收优先于发生在其前的质权 E．税收优先于罚款
24、关于税法的效力和解释，下列陈述正确的是__。
A．税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则，包括文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用原则 B．由一个主权国家制定的税法，必须适用其主管的全部领域 C．全国人大和常委会制定的税法在全国范围内有效 D．我国的税法，坚持不溯及既往的原则
E．我国的税法采用了属人和属地相结合的原则
25、申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起__向人民法院提起诉讼。A．30日内 B．15日内 C．1个月内 D．3个月内
