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稽查试题
一、单选题
1.凡定性为偷税、逃避追缴欠税、抗税等进行行政处罚的案件，其案卷保管期为（）。A.永久 B.15年 C.10年 D.5年
2.税务稽查局在对某运输公司进行检查时，发现该公司租用办公楼，合同期为10年，每年支付租金10万元。用了20万元进行装修，该装修费支出应该在（）。A.管理费用账户核算，一次进入损益 B.管理费用账户核算，分次进入损益
C.长期待摊费用账户核算，按房产租赁期间，逐年摊入损益 D.长期待摊费用账户核算，在3年期间，逐年摊入损益 3.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。
A.税收结算书
B.征税专用票据
C.完税凭证 D.财政收款票据
4.审理结束时，审理人员应当提出综合性审理意见，制作《审理报告》和《税务处理决定书》，（）后，交由有关人员执行。
A.履行报批手续 B.审理部门无异议 C.所有审理人员同意 D.半数以上审理人员同意
5.按照《税收征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其()账号向税务机关报告。A.基本存款 B.一般存款 C.临时存款 D.全部
6.（）未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
A.电视台 B.电力公司 C.武警医院 D.殡葬所
7．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳地方税收的，经（）批准，可以延期缴纳税款。A．县（市）、区地方税务局 B.市（地）地方税务局 C．省地方税务局 D.国家税务总局
8.单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，下面税收处理正确的是（）。
A.允许退还已征税款 B.不退还已征税款 C.必须从纳税人以后的营业额中减除
D.只有纳税人客观因素造成的退款，可以从纳税人以后的营业额中减除 9.税务机关进行税务检查时，下列说法正确的是（）。
A．税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书； B．税务人员着税装并出示税务检查证进行检查的，被检查人无权拒绝检查； C．税务检查通知书只能一户一书，并且必须注明被检查对象的名称或姓名； D．税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查通知书。
10.对实施税务稽查不需要立案的一般税收违法案件，在稽查完毕后，由稽查人员直接制作（），按规定报经批准后执行。
A．税务稽查结论 B．税务稽查报告 C．税务处理决定书 D．税务行政处罚决定书
11.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。A.7 B.10 C.15 D.30 12.税务稽查审理中发现（）情况，应当通知稽查人员予以增补。A.计算错误 B.适用税率错误 C.检查人员确定的纳税义务时间错误 D.事实不清
13.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须（）。A.开付收据和清单 B.开付清单 C.开付收据 D.开付证明
14.企业某项长期投资已多年无收益，被投资企业已破产清算。该项投资损失处理正确的是（）。A.无条件的准予在企业所得税前扣除 B.不得在企业所得税前扣除
C.在当年实现的投资收益和投资转让所得额内扣除
D.投资决策失误损失不得在企业所得税前扣除，非决策失误的损失可以税前扣除
15．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予()的行政处分。A.警告或者记过 B.记过或者降级 C.降级或者撤职 D.撤职或者开除
16.单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金，计征营业税时（）。
A.并入营业额中征收营业税 B.不并入营业额中征收营业税 C.只有单位和个人赔偿金作为收入处理的，并入营业额中征收营业税 D.单位和个人赔偿金不作为收入处理的，不并入营业额中征收营业税
17.扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的，由税务机关向（）追缴税款。A.扣缴义务人 B.第三人 C.代理人 D.纳税人
18.个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（）。
A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20 000元 B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50 000元 C.一次取得的劳务报酬所得超过20 000元 D.一次取得的劳务报酬所得超过50 000元
19.公民、法人或者其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A．15 B.30 C.60 D.90 20.企业转让旧房及建筑物，依法征收土地增值税时，允许扣除的项目是（）。A.企业的管理费用、销售费用、财务费用 B.旧房及建筑物的评估价格 C.旧房及建筑物的固定资产原值 D.旧房及建筑物的固定资产净值 21.选择土地增值税适用税率的依据是（）。
A.转让房地产收入额与扣除项目金额之比 B.增值额与转让房地产的收入额之比 C.增值额与扣除项目金额之比 D.扣除项目金额与增值额之比
22.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。A．3 B.5 C.10 D.15 23.企业对已达到一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税处理正确的是（）。A.税前不得扣除 B.税前可以扣除 C.税前按30%扣除 D.税前按50%扣除
24.对被查单位一定时期内所有会计凭证、账簿和会计报表等会计资料和纳税资料进行全面、系统、详细检查的方法是（）
A.顺查法 B.逆查法 C.详查法 D.抽查法
25.下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。A.房屋出租的，由承租人纳税 B.房屋产权出典的，由承典人纳税
C.房屋产权未定的，由代管人或使用人纳税
D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
26.出租地下室取得租金，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算房产税，正确的是（）。A.全额计算征收房产税 B.减半计算征收房产税 C.减30%计算征收房产税 D.减10%计算征收房产税
27.税务稽查局在对查补税款执行入库中，遵循原则错误的是（）。A.税收应该优于无担保债权
B.税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序 C.税收优先与罚款、没收违法所得 D.税收优先于抵押权、置权、留置权
28.《税收征管法》规定，违法行为在（）内未被发现的，不再给予行政处罚。A．1年 B.2年 C.3年 D.5年
29.单位将不动产无偿赠予他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（）。A.将不动产交付对方使用的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.签订不动产赠与文书的当天 D.承受不动产人交纳契税的当天
30.按照《行政处罚法》规定，违法事实确凿并有法定依据，对法人或者其他组织处以（）元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。A．500 B.1 000 C.2 000 D.5 000 31.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。A.一般贷款业务的计税依据为利差收入 B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
32.某地税分局副局长在辖区某饭店签单吃饭多次，累计欠餐费4 000余元，致使该饭店三个月未缴纳税款，该分局长的行为违反了省局颁布的《四条禁令》（）。A．第二条 B．第二条和第三条 C．第二条和第四条 D．第四条
33.房地产开发企业将开发产品转作固定资产或用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，所得税处理正确的是（）。A.应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入征收企业所得税 B.不属于销售收入不征收企业所得税
C.仅对抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产行为，确认收入征收企业所得税 D.仅对抵偿债务行为，确认收入征收企业所得税
34.某市地税局开展执法检查时发现，税收管理员赵某负责管理的责任区有一个酒店开业4个月未办理税务登记，造成漏缴税款1800多元，赵某负有管理责任，其行为违反了《四条禁令》，按规定应当（）。A．进行警示谈话，调离执法岗位1年 B．调离执法岗位2年 C．调离执法岗位3年 D．调离执法岗位5年
35.某税务稽查局对纳税人“白条子”税前扣除问题，拟作出罚款20 000元的处罚决定，并下达了行政处罚事项告知书。经听证，当事人申辩质证未予以采纳，稽查局可以作出（）元的税务处罚决定。A.20 000 B.30 000 C.40 000 D.50 000 36.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法正确的是（）。A.可以扣除 B.不准扣除 C.只能扣除本金 D.只能扣除利息
37.下列各项中，对内资企业城市维护建设税表述错误的是（）。
A.凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人
B.城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳
C.城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照消费税、增值税、营业税的有关规定办理 D.城市维护建设税在城市开征，消费税、增值税、营业税的纳税地点不在城市的，纳税人不需交纳城市维护建设税
38.单位和个人开办“网吧”取得的收入，按（）税目征收营业税。A.服务业 B.娱乐业 C.邮电通信业 D.文化体育业
39.税务稽查局依照税收征管法第五十五条规定，采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.６个月
40.下列各项中，对印花税规定表述错误的是（）。A.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税
B.电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税 C.对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税 D.对商品房销售合同按照购销合同征收印花税 41.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的是（）A、对纳税人处以20元以下罚款 B、对纳税人处以50元以下罚款
C、对法人及其他组织处以1000元以下罚款 D、对法人及其他组织处以2000元以下罚款
42、税务行政复议因当事人的申请而产生，申请是（）
A、可以书面，也可以口头 B、只能是书面 C、只能是口头
43、在行政诉讼中由（）承担举证责任
A、原告 B、谁主张，谁承担 C、被告 D第三人举证 44.实施税务稽查应当（）人以上并出示税务检查证。A、二人 B、三人 C、一人 D、四人 45 单位和个人从事快递业务按（）税目征收营业税。
A、服务业 B、邮电通信业 C、交通运输业 D文化体育业
46、下列娱乐业征税范围中，适用5%税率的项目（）。A、歌厅 B、音乐茶座 C、台球厅 D、游艺厅 47.经查实给予退税的案件，其案件保管期限为（）。A、10年 B、15 年 C、20年 D、5 年 48.下列所得中那些不是来源于中国境内的所得（）。A、因任职、受雇、履约等而在中国境内的所得 B、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 C、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 D在中国境内有住所而在中国境外提供劳务而取得的所得
49.海关对进口产品代征的增值税、消费税，（）城市维护建设税。A、征收 B、不征 C、由国家税务总局确定 D、由海关确定 B、收购地 C、生产所在地 D、销售地 50.房产税的纳税人包括（）
A、农村房屋所有者 B、所有拥有城镇房屋产权的单位 C、外国企业 D在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
５1.自2006年1月1日起，企业用于研究开发的仪器和设备，单位价值在（）以下的，可一次或分次计入成本费用，在企业所得税税前扣除，其中达到固定资产标准的应单独管理，不再计提折旧。A.15万元 B.20万元 C.5万元 D.30万元
５2.自2006年7月1日起，企业工资支出的税前扣除限额调整为人均每月（）元。企业实际发放的工资额在上述扣除限额以内的部分，允许在企业所得税税前据实扣除；超过上述扣除限额的部分，不得扣除。A.800 B.1200 C.1600 D.2000 ５3.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，税务机关应向（）追缴税款。A.扣缴义务人 B.纳税人
C.扣缴义务人和纳税人的任意一方 D.扣缴义务人和纳税人各50% ５4.市区某纳税人当月应纳增值税3万元，其中减免1万元，另外补缴上月的增值税0.5万元。本月应申报缴纳城建税（）万元。
A.0.175 B.0.21 C.0.14 D.0.245 ５5.某饭店为三星级，2006年11月份发生下列业务：饭店营业收入120万元，客房营业收入80万元，台球收入10万元，保龄球收入20万元。该饭店11月份应纳营业税额为（）万元。（当地确定的娱乐业营业税税率为20%）
A.16 B.13 C.14.5 D.11.5 ５6.甲公司与乙公司签订了一份以货换货合同，甲公司以价值200万元的货物，换取乙公司价值150万元的货物，甲公司应缴纳印花税（）元。A.1750 B.1050 C.600 D.450 ５7.王某于2001年7月1日向房地产开发公司购入营业用房，价值10万元，2006年11月1日以12万元出售。王某该行为应缴纳营业税（）元。
A.5000 B.1000 C.0 D.6000 ５8.土地使用税以纳税人（）为计税依据。
A.实际占用的土地面积 B.税务机关测量的土地面积 C.纳税人帐簿上记载的土地面积 D.实际占用土地面积的70% ５9.某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，设计完成后施工企业支付给工程师35000元劳务费。不考虑其他税费的情况下，该工程师应纳个人所得税为（）元。A.6400 B.8400 C.7000 D.5600 ６0.个人投资者张某2005年10月从上市公司取得股息、红利所得5000元，张某应缴纳的个人所得税税额为（）元。
A.500 B.800 C.840 D.1000 ６1.关于个人独资企业和合伙企业投资者的有关规定，下列说法错误的是（）。A.实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策 B.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
C.投资者兴办两个或两个以上企业的，准予扣除的个人费用，由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除
D.投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款 ６2.税务机关征收纳税人欠缴的税款，应当优先于（）。
A.有担保债权 B.在税款发生之后设定的财产抵押 C.在税款发生之前设定的财产质押 D.在税款发生之前的财产留置
６3.纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。纳税人固定资产改良支出的正确处理方式是（）。
A.如有关固定资产尚未提足折旧，必须作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销 B.如有关固定资产已提足折旧，必须增加固定资产价值，继续提折旧
C.如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值，但不能对此计提折旧 D.如有关固定资产已提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销 ６4.在税务稽查执行工作中，正确的执行程序是（）。①采取税收强制执行
②送达《税务处理决定》并监督纳税人履行 ③纳税人自动履行（在期限内）④提请人民法院执行
A.①—③—④—② B.①—③—④—② C.①—④—②—③ D.②—③—①—④
６5.行政诉讼中被告不提供或者无正当理由逾期提供证据的，被诉具体行政行为（）。A.属于没有证据 B.可以补充证据 C.只能延期审理 D.只能撤诉
６6.按照企业所得税的有关规定，下列表述错误的是（）。A.纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出不可以在税前扣除 B.纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金不可以在税前扣除 C.企业已出售给职工个人的住房，不得在所得税前扣除折旧费和维修管理费
D.因违反税收法规而交付的罚款不可以在税前扣除，但因延期缴纳税款而缴纳的滞纳金可以在税前扣除 ６7.2006年初，某企业房产原值2000万元，办公楼中装有一部中央空调，价值500万元，单独记账。8月20日对委托施工单位建设的办公用房200万元办理了验收手续，并转入固定资产。当地规定允许减除房产原值的30%。该企业2006年度应缴纳的房产税为（）万元。A.17.36 B.21.7 C.17.5 D.21.56 ６8.下列关于违反《四条禁令》行为的解释中，属于关于办关系税、人情税的是（）。
A.在税务稽查或者办案过程中，接受税务干部为有利益关系的纳税人及扣缴义务人说情或者违反税收政策规定给予照顾，造成税款流失
B.在税务稽查或者办案过程中，对于纳税人多缴的税款无故未在纳税检查报告表中填写 C.在税务稽查过程中不严格审查收入项目，造成税款流失
D.不严格执行税收法律、行政法规或者征收管理不到位，造成纳税户漏征漏管
６9.红星化工厂2006年度企业账面记载自用厂房价值为3000万元，人防仓库价值为500 万元，该企业2006年已缴纳房产税25.2万元，2006年该企业应补交的房产税为（）万元。A.4.2 B.2.1 C.0 D.3.36 ７0.计算机关闭后，数据储存在计算机的（）。A.内存 B.硬盘 C.显示器 D.调制解调器
二、判断题
1．法律、行政法规规定给予减免税的，纳税人可以自行决定执行减税、免税的规定。（）2.税务稽查局检查发现，某运输公司本期比上期经营收入增加了50％，而企业所得税没有增加。该公司可能存在涉税问题，应进一步查明原因。（）
3．向税务机关缴纳税款的单位和个人以及代扣代缴义务人、代收代缴义务人统称为为纳税义务人。（）
4.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，免征营业税。（）
5．对阻挠税务机关检查的纳税人、扣缴义务人，税务机关可处10 000元以下的罚款。（）6.根据印花税暂行条例的规定，书立合同已缴印花税，但是，如果已缴印花税的合同没有兑现，已缴印花税可抵交以后应纳的印花税。（）
7．税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须经县以上税务局（分局）局长批准。（）8.某股份有限公司，2006年经有关部门批准，董事会决定将资本公积转增实收资本，并记入个人名下，按股息红利征收个人所得税。（）
9.营业税起征点的适用范围限于个人。（）
10．纳税人对税务机关作出的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。（）
11.纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关纳税。（）12.稽查局3月29日对纳税人做出的处罚决定，到4月29日当事人对该处罚决定没有申请行政复议，也没有向人民法院起诉、又没有履行，稽查局于当日采取了税收强制执行措施。（）
13.税务稽查局应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。（）
14.税务稽查局依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查扣缴义务人代扣代缴税款有关的情况，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。（）
15.对境内企业外派本单位员工赴境外从事服务取得的各项收入，不征营业税。（）
16.扣缴义务人向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时，由所得人自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税。（）
17.税务稽查部门应当合理划分职能，负责选案、稽查、审理、执行的人员职责应当明确，并相互分离、相互制约，规范选案程序和检查行为。（）
18.纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算营业额、转让额、销售额的，从高适用税率。（）
19.进行税务行政处罚听证时,税务机关负责人可以指定本案调查人员主持,当事人及其他有关人员参加。（）
20、税务机关实施行政处罚时，应当责令纳税人改正或者限期改正违法行为。（）
２1.纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。
２2.纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
２3.税务机关查封或扣押纳税人的商品、货物时，必须统一开具清单。
２4.、税务稽查执法的范围、职权、依据、程序是税务稽查公开的主要内容之一。（）２5.设置举报电话及自动受理系统并告知有关事项是税务稽查公开的重要形式之一。（）２6.企业全部应交税金一律通过“应交税金”科目核算。（）.２7.税务稽查部门所作的询问笔录，不论是否经过当事人的认证，均具有法律效力。（）２8.在税务稽查中，一般来说,对纳税人的成本、费用类账户，应侧重检查其借方发生额；对收入类账户，应侧重检查其贷方发生额；对资产类账户，应侧重检查其余额。（）
２9.施工企业自建商品房并用于对外出租，只按租金收入计征营业税，对其自建行为不征营业税。（）３0.对资产计提减值准备符合资产的定义，但不符合谨慎性原则。（）
一、单选题
1、A2、C3、C4、A5、D6、B7、C8、A9、A10、C11、C12、D13、B14、C15、C16、A17、D18、A19、C 20、B21、C22、B23、B24、C25、A26、A27、D28、D29、B 30、B31、C32、C33、A34、B35、A36、B37、D38、B39、D 40、D 41Ａ、42A、４3C、４4A、４5B、４6C、４7A、４8D、４9B、５0D ５１Ｄ５２Ｃ５３Ｂ５４Ａ５５Ｄ５６Ｂ５７Ｂ５８Ａ５９Ａ６０Ａ６１Ｂ６２Ｂ６３Ｄ６４Ｄ６５Ａ６６Ｄ６７Ｄ６８Ａ６９Ｂ７０Ｂ
二、判断题
1、×
2、√
3、×
4、√
5、√
6、× 7√
8、×
9、√ 10√
11、√
12、×
13、√
14、√
15、√
16、×
17、√
18、√
19、× 20√ ２1, √２2╳２3╳２4√２5√２6╳２7╳２8√２9√３0╳
