税务常见问题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“税务处理常见问题”。
1标题：申请退回多缴营业税所需资料
您好：您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下： 贵公司如确实多缴纳税费的，请根据规定向主管税务局（所）申请退税。纳税人申请退税时应提供以下资料:1.《退税申请表》；2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件；3.申报表原件、复印件； 4.税务登记证副本原件、复印件；
5、主管地税局要求的其他说明材料。（复印件加盖公章）标题：股权投资损失报送税务局备案所须资料是什么？
据国家税务总局公告2011年25号，第四十条 企业债权投资损失应依据投资的原始凭证、合同或协议、会计核算资料等相关证据材料确认。下列情况债权投资损失的，还应出具相关证据材料：
（一）债务人或担保人依法被宣告破产、关闭、被解散或撤销、被吊销营业执照、失踪或者死亡等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过三年以上的，或债权投资（包括信用卡透支和助学贷款）余额在三百万元以下的，应出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录等（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录）；
（二）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，企业对其资产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权，应出具债务人遭受重大自然灾害或意外事故证明、保险赔偿证明、资产清偿证明等；
（三）债务人因承担法律责任，其资产不足归还所借债务，又无其他债务承担者的，应出具法院裁定证明和资产清偿证明；
（四）债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼或仲裁的，经人民法院对债务人和担保人强制执行，债务人和担保人均无资产可执行，人民法院裁定终结或终止（中止）执行的，应出具人民法院裁定文书；
（五）债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼后被驳回起诉的、人民法院不予受理或不予支持的，或经仲裁机构裁决免除（或部分免除）债务人责任，经追偿后无法收回的债权，应提交法院驳回起诉的证明，或法院不予受理或不予支持证明，或仲裁机构裁决免除债务人责任的文书；
（六）经国务院专案批准核销的债权，应提供国务院批准文件或经国务院同意后由国务院有关部门批准的文件。
第四十一条 企业股权投资损失应依据以下相关证据材料确认：
（一）股权投资计税基础证明材料；
（二）被投资企业破产公告、破产清偿文件；
（三）工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件；
（四）政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件；
（五）被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；
（六）被投资企业资产处置方案、成交及入账材料；
（七）企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资（权益）性损失的书面申明；
（八）会计核算资料等其他相关证据材料。
3标题：办公租赁发票
（你好！我想咨询下，我们公司的办公室租金发票，罗湖区房屋租赁管理中心给我们开的办公租赁发票抬头是我们企业法人个人名的名字，请问这张发票可以做账，做入管理费用吗？请指点。谢谢！）开票对象必须是公司
4保险公司代扣的车船税还要在地税网上申报吗
（您好，我公司2012年车船税在保险公司缴纳车险时已经扣了，还要在地税网上申报车船税吗？）如已经缴纳，不需要再申报申请房产过户的免税手续
（房产证上想加上名字，国土局说先到地税申请免税，请问是怎么样的程序，需要带什么资料）分情况提交资料：
离婚房产过户 ：
1、《纳税人减免税（费）申请表》
2、不（免）征税书面申请（列明申请税种）
3、申请人双方身份证原件、复印件
4、离婚证、离婚协议书原件、复印等或法院判决（调节）文书等
5、房产证原件、复印件
6、《个人无偿赠与不动产登记表》
7、税务机关要求提供的其他资料
法定继承房屋权属过户 ：
1、《纳税人减免税（费）申请表》
2、不（免）征税书面申请（列明申请税种）
3、双方当事人有效身份证件原件、复印件
4、公证机构出具的公证书原件、复印等
5、房产证原件、复印件
6、《个人无偿赠与不动产登记表》
7、税务机关要求提供的其他资料
无偿赠与房屋权属过户
1、《纳税人减免税（费）申请表》
2、不征税申请书（列明申请税种）
3、双方当事人有效身份证件原件、复印件
4、公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书原件、复印等（遗嘱继承应提供遗嘱和公证书，抚养或赡养关系的应提供公证书和政府有关部门出具的证明材料）
5、房产证原件、复印件
6、《个人无偿赠与不动产登记表》没有营业税，没有增值税，要交教育费附加吗？
（我公司是一般纳税人，电子产品全部销国外-免税的。要交营业税吗？要交附加吗？请问税率是多少。怎么计算？）
是否要缴纳营业税，是看企业经营范围是否有涉及到要缴纳营业税的，如要缴纳营业税，如没收入也要做零申报。增值税是免税的，那增值税的附加税金做零申报。个人以其名下的不动产投资入股，是否需要缴纳个人所得税？
（人以其名下的不动产投资入股，是否需要缴纳个人所得税？）
投资入股如有评估增值的部分要缴纳个人所得税季度企业所得税报表有误怎么办？
（您好，我想问一下，在2011年的第四季度的企业所得税申报时把报表填错了（收入少记），现在需要怎么做？影响年度申报吗？）
季度申报可以重复申报，但是过期了会有罚款和滞纳金代开发票
（税务局代开房租发票，需要准备什么资料，如何代开）
纳税人需提交的以下资料办理代开发票：
1.《代开发票申请表》； 2．税务登记证副本（验原件）、个人提交身份证复印件（验原件）； 3．申报表、完税凭证； 4．申请人是承包人、承租人以及挂靠人时，需提供出包方、出租方以及被挂靠方的税务登记证副本复印件（验原件）； 5．申请开具货运业发票给增值税一般纳税人时，应提供增值税一般纳税人的税务登记证副本复印件； 6．税务机关要求提供的其他资料。注：凡代开票申请人能提供合同、协议
或者代开票时各税均全额代征的，不需提供付款方证明及盖章；代开票时未全额代征各税的，收款方可凭付款方加盖的财务专用章申请代开发票。（《深圳市地方税务局关于明确若干征管问题的通知》（深地税发〔2010〕281号）
10如何缴纳滞纳金
（为我们是非盈利社团，所以每月是零报税，由于工作失误，导致晚报了一天的税，现在不知道是否可以在网上缴纳滞纳金，如果可以怎么交，望告知，谢谢~！）
申报没有滞纳金有罚款，情节轻2000元以下，情节重2000-10000元。在网上申报系统上补申报，系统会自动带出罚款，从系统上缴纳即可。税务登记
一、登记内容
对办理税务变更登记的核准。
二、设定依据
（一）《中华人民共和国税收征收管理法》（1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订）第十六条；
（二）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（2002年9月7日国务院令第362号发布）第十四条；
（三）《税务登记管理办法》（2003年12月17日国家税务总局令第7号发布）第三章。
三、登记数量及方式
无数量限制，纳税人可直接到全市国、地税办税服务厅税务登记窗口申请。
四、登记条件
（一）纳税人税务登记内容发生变化的，且已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政机关变更登记之日起30日内申报办理税务变更登记；
（二）纳税人不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内申报办理税务变更登记。
法律依据：《税务登记管理办法》第十八条、第十九条、第二十条。
五、申请材料
1.变更纳税人名称
（1）《税务登记变更表》
（2）营业执照或其他执业证件副本（原件、复印件）
（3）国地税税务登记证（正副本原件）
2.变更法定代表人（或负责人或业主）
（1）《税务登记变更表》
（2）营业执照或其他执业证件副本（原件、复印件）
（3）法定代表人（或负责人或业主）身份证明（原件、复印件）（4）国地税税务登记证（正副本原件）3.变更地址（1）《税务登记变更表》
（2）营业执照或其他执业证件副本（原件、复印件）
（3）国地税税务登记证（正副本原件）
（4）注册地址及生产经营地址证明。具体包括：产权证明或买卖契约等合法的产权证明
或买卖契约等合法的产权证明、房屋租赁合同及《房屋租赁凭证》、场所使用证明。
4.变更经营范围（1）《税务登记变更表》（2）营业执照或其他执业证件副本（原件、复印件）（3）国地税税务登记证（正副本原件）
5.变更注册资本
（1）《税务登记变更表》
（2）营业执照或其他执业证件副本（原件、复印件）
（3）国地税税务登记证（副本查验）
（4）新章程（复印件）
6.变更投资方
（1）《税务登记变更表》
（2）营业执照或其他执业证件副本（原件、复印件）
（3）国地税税务登记证（副本查验）、（4）新章程（复印件）
7.变更注册类型
（1）《税务登记变更表》
（2）营业执照或其他执业证件副本（原件、复印件）
（3）国地税税务登记证（正副本原件）、（4）新章程（复印件）
（5）中华人民共和国外商投资企业批准证书复印件(内资企业变外资企业提供)
（6）中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书复印件(内资企业变外资【台港澳侨投资】企业提供)
8.变更工商注册号
（1）《税务登记变更表》
（2）营业执照或其他执业证件副本（原件、复印件）
（3）国地税税务登记证（副本查验）、9.变更经营期限
（1）《税务登记变更表》
（2）营业执照或其他执业证件副本（原件、复印件）
（3）国地税税务登记证（副本查验）
10.增加分支机构
（1）《税务登记变更表》
（2）分支机构营业执照或其他执业证件副本（原件、复印件）
（3）总机构国地税税务登记证正副本（原件、复印件）
（4）分支机构国地税税务登记证正副本（原件、复印件）
11.其他变更事项
（1）《税务登记变更表》
（2）国地税税务登记证（副本查验）
六、申请表格
《税务登记变更表》。
上述表格可到主管税务机关免费领取，或在深圳市地方税务局网站（网址：）上免费下载。
七、登记申请受理机关
全市国、地税办税服务厅
八、登记决定机关 深圳市国家税务局、地方税务局
九、登记程序
（一）纳税人备齐申请资料交全市国、地税办税服务厅税务登记受理窗口；
（二）税务机关审查；
（三）纳税人在规定的期限内到全市国、地税办税服务厅税务登记受理窗口领取审批文书。
十、登记时限
20个工作日。
十一、登记证件及有效期限
无许可证件，一次批准，一次有效。
十二、登记的法律效力
经批准后税务机关给予有关税务登记内容办理变更。
十三、收费
无。
十四、年审或年检
无。分支机构应申报税种
（您好！我公司销售电子产品，地址在龙岗，在福田区有个业务办公室，但并不发生任何销售行为或服务行为，货物全部直接从公司发出，但工商局要求我们福田区的业务办公室必须办理分公司的营业执照，想咨询下这样不发生收入的分公司在地税需要办理地税登记证吗？需要申报哪些税种呢？谢谢！）
也要办理税务登记证，需要申报什么税种税目是根据您企业的经营范围确定的，如没收入就做零申报 12 地税与国税新成立公司需分别到国税、地税办理税务登记；根据公司业务确定流转税（按经营收入征的税）是该缴纳增值税还是营业税；根据缴纳增值税还是营业税来确定在国税还是地税领购发票；如是销售货物（工业、商业）是纳增值税，在国税买发票，除此而外，一般来说都是纳营业税，在地税买发票。然后分别到国税、地税办理纳税申报。到国税申报缴纳增值税、企业所得税、或外资企业所得税等，到地税申报缴纳营业税、及随增值税、营业税附征的税费、印花税、个人所得税（储蓄利息个人所得税在国税）、房产税、土地使用税、土地增值税（转让土地使用权和销售不动产的企业）等。网上报税要下载什么东西
（我是选择的证书申报，把光碟插入后，点击了下载证书驱动可是输入了证书识别号和密码后点登陆却显示说要下证书驱动，请问证书驱动是可以直接下载还是怎样，请问网上报税除了下证书驱动外还要下其他的软件吗）
请您在深圳市地税局门户网站下载“下载专区-网报软件及资料-深圳地税数字证书驱动程序”，安装了证书驱动即可。
