税二第8章城镇土地使用税(单元测试)由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“城镇土地使用税题目”。
第八章 城镇土地使用税（单元测试）
一、单选选择题
1.下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.位于城市郊区的土地 B.位于工矿区的土地 C.位于农村的土地 D.位于县城的土地
2.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的（）。A.30% B.40% C.50% D.60% 3.甲企业使用A、B两栋办公楼，A栋办公楼为甲企业所有，占地5200平方米，B栋办公楼为甲企业与乙企业共同拥有，占用土地面积6000平方米，建筑面积15000平方米，甲企业与乙企业占用比例为2：1。已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米，则甲企业每年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.52000 B.92000 C.112000 D.152000 4.某市公园实际占用土地面积为40000平方米，其中供公共参观游览用地28000平方米，公园内附设影剧院用地5000平方米，附设饮食部、照相馆用地各2000平方米，公园管理单位办公用地3000平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米，则该公园每年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.90000 B.70000 C.400000 D.120000 5.某食用油生产企业2013年年初实际占用土地面积为50000平方米，其中食用油加工车间占地14000平方米，办公楼占地12000平方米，玉米、花生、大豆种植用地各8000平方米。当年4月经批准占用耕地6000平方米用于种植玉米，6月经批准占用非耕地4000平方米用于建造职工宿舍。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税（）元。（城镇土地使用税年税额为每平方米5元）A.135667.67 B.140000 C.141666.67 D.220000 6.某企业2013年年初占用某市一等地段土地8000平方米，二等地段土地16000平方米（其中2000平方米为该企业厂区内绿化用地），三等地段土地20000平方米（其中5000平方米为该企业自办医院用地）；当年5月经批准在城郊征用耕地3000平方米用于建造仓库。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税（）元。（已知该企业所在地城镇土地使用税年税额：一等地段5元/平方米，二等地段3元/平方米，三等地段2元/平方米，城郊征用的耕地1元/平方米）A.120500 B.128000 C.112000 D.118000 7.某企业2013年年初实际占用土地面积为18000平方米，当年3月将其中占地2000平方米的办公楼出售，当年6月将其中占地3000平方米的写字楼出租，租期1年；当年2月经批准占用非耕地4000平方米用于建造厂房，该厂房于10月完工并投入使用。已知当地城镇土地使用税年税额为4元/平方米，则该企业2013年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.73333.33 B.79333.33 C.62666.67 D.84679.67 8.某批发市场2013年年初实际占用土地面积为5000平方米，其中1/4为农产品交易用地，1/2为其他产品交易用地，1/4为行政办公楼用地。已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米，则该批发市场2013年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.12500 B.23500 C.37500 D.50000 9.根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A.城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定 B.城镇土地使用税调节的是土地的级差收入
C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免税单位应照章缴纳城镇土地使用税 D.城市公交站场的运营用地免征城镇土地使用税
10.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.购置新建商品房，自取得房屋产权证书之次月起计征城镇土地使用税 B.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税 D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
二、多项选择题
1.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，不正确的有（）。A.在建制镇范围内使用土地的自然人不是城镇土地使用税的纳税人 B.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳 C.土地使用权未确定的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税 D.土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税 E.外国企业不属于我国城镇土地使用税的纳税义务人
2.下列关于城镇土地使用税适用税额的表述中，正确的有（）。A.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经国家税务总局批准 B.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准
C.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高 D.城镇土地使用税实行分级幅度税额，每个幅度最高税额是最低税额的20倍 E.城镇土地使用税实行分级幅度税额，每个幅度最高税额是最低税额的10倍 3.下列关于城镇土地使用税计税依据的表述中，不正确的有（）。A.城镇土地使用税的纳税人以申报的土地面积为计税依据 B.城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积为计税依据
C.房地产管理部门核发的土地使用证书上已确认的土地面积可作为计税依据 D.尚未核发土地使用证书的，以纳税人自己估算的土地面积作为计税依据 E.尚未核发土地使用证书的，以纳税人据实申报的土地面积作为计税依据 4.下列各项中，需要缴纳城镇土地使用税的有（）。A.寺庙内的宗教人员生活用地 B.事业单位出租的土地 C.企业内的绿化用地
D.免税单位无偿使用纳税单位的土地 E.纳税单位无偿使用免税单位的土地
5.根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有（）。A.校办企业的经营用地免征城镇土地使用税
B.核电站的核岛用地应按规定缴纳城镇土地使用税
C.危险品仓库所需的防火、防爆用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税
D.农村的乡办工厂占用的土地，不需要缴纳城镇土地使用税 E.机场的候机楼用地免征城镇土地使用税
6.下列各项中，免征或暂免征收城镇土地使用税的有（）。A.盐场、盐矿的生产厂房用地 B.盐场的盐滩用地
C.供热企业为居民供热所使用的厂房用地 D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地 E.天然林保护工程自用的土地
7.下列各项中，暂免征收城镇土地使用税的有（）。
A.在企业厂区以外、与社会公用地段未加隔离的企业铁路专用线用地 B.企业厂区以外的公共绿化用地 C.盐矿的矿井用地
D.核电站在基建期内的应税土地
E.房地产开发公司开发建造高档住房的用地
8.根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有（）。A.城镇土地使用税是对占用土地的行为征税
B.城镇土地使用税由土地所在地的税务机关负责征收 C.城镇土地使用税实行分级幅度税额
D.纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，由纳税人向其机构所在地的税务机关申报缴纳城镇土地使用税
E.各省、自治区、直辖市税务机关应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度
参考答案及解析
一、单选选择题 1.【答案】C 【解析】城镇土地使用税的征税范围限定在城市、县城、建制镇和工矿区，上述范围之外的土地不属于城镇土地使用税的征税范围。2.【答案】A 【解析】经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。3.【答案】B 【解析】土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。甲企业每年应缴纳城镇土地使用税=5200×10+6000×2/3×10=92000（元）。4.【答案】A 【解析】公园内供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地免征城镇土地使用税，公园中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城镇土地使用税。该公园每年应缴纳城镇土地使用税=（40000-28000-3000）×10=90000（元）。5.【答案】B 【解析】直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税=（50000-8000×3）×5+4000×5×6/12=140000（元）。6.【答案】D 【解析】企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地免征城镇土地使用税；企业厂区以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税=8000×5+16000×3+（20000-5000）×2=118000（元）。7.【答案】B 【解析】纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税=（18000-2000）×4+2000×4×3/12+4000×4×10/12=79333.33（元）。8.【答案】C 【解析】对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免城镇土地使用税。该批发市场2013年应缴纳城镇土地使用税=5000×（1/2+1/4）×10=37500（元）。9.【答案】C 【解析】选项C：对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。10.【答案】C 【解析】选项A：购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税；选项B：出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税；选项D：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。
二、多项选择题 1.【答案】AE 【解析】选项A：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人，个人包括个体工商户及其他个人（自然人）；选项E：从2007年1月1日起，我国将外商投资企业、外国企业列为城镇土地使用税的纳税人。2.【答案】BD 【解析】选项ABC：经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准；选项DE: 城镇土地使用税实行分级幅度税额，每个幅度最高税额是最低税额的20倍。3.【答案】AD 【解析】选项A：城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积为计税依据；选项D：尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。4.【答案】BCE 【解析】选项A：宗教寺庙自用的土地免征城镇土地使用税；选项DE：对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。5.【答案】BCD 【解析】选项A：校办企业的经营用地应照章缴纳城镇土地使用税；选项E：机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须按规定征收城镇土地使用税。6.【答案】BCE 【解析】选项A：对盐场、盐矿的生产厂房用地，应照章征收城镇土地使用税；选项D：自2012年1月1日至2014年12月31日，对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。7.【答案】ABC 【解析】选项D：核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税；选项E：房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。8.【答案】ABC 【解析】选项D：纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳城镇土地使用税；选项E：各省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。
