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天津2015年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考
试试卷
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某国有企业2000年度亏损20万元，2001年度亏损10万元，2002年度盈利5万元，2003年度亏损15万元，2004年度盈利8万元，2005年度盈利80万元，则2005年度的应纳税所得额为__万元。A．48 B．80 C．35 D．65
2、非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是__。A．可作为税额扣除
B．可作为税额扣除，但必须不超过抵扣限额
C．可作为税额扣除，超过抵扣限额的部分留待下年继续抵扣 D．可作为费用扣除
3、个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是__。A．代扣代缴 B．按月纳税 C．按季纳税
D．按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补
4、外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足__的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。A．1个月 B．3个月 C．6个月 D．9个月
5、甲产品的单位边际贡献为__元。A．30 B．40 C．80 D．200
6、根据1990年国际贸易术语解释通则，贸易术语适用于__合同。A．买卖 B．运输 C．保险 D．租船
7、乙公司于20×6年末购入一台设备并投入企业管理部门使用，入账价值为463500元，预计使用年限为5年，预计净残值为13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法计提折旧。20×8年初，由于技术进步等原因，公司将该设备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限为3年，净残值不变。则该项变化将导致20×8年度公司的利润总额减少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000
8、王先生有一住房，2009年1月将住房出租，不考虑有关税费，全年取得租金收入36000元。2009年7月，王先生对出租住房维修花费了4800元。王先生2009年12月应缴纳个人所得税__元。A．360 B．280 C．220 D．140
9、某教授2006年1月曾出版一本教材，取得稿酬10000元。2007年7月，出版社再次出版该教材，支付该教授稿酬20000元，该教授从中拿出10000元通过“希望工程基金会”捐赠给某农村小学。则该教授在2007年7月份取得稿酬时应缴纳个人所得税__元。A．840 B．1568 C．1960 D．2352
10、企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按__确定投资所得。
A．有关协议价格
B．被投资企业账面价值
C．该非货币性资产的公允价值 D．税务机关核定价格
11、税务机关发现甲企业非法印制完税凭证，对其处以4000元的罚款，并且责令其改正。甲企业对税务机关的行政处罚决定不服，向人民法院提起诉讼，__。A．甲企业就行政机关具体行政行为违法承担举证责任 B．甲企业就税务机关适用规范性文件错误承担举证责任 C．税务机关负责提供作出具体行政行为的证据
D．税务机关应当在收到起诉书副本之日起15日内，提供据以作出行政处罚决定的全部证据和依据的规范性文件
12、集体企业投资者以企业资金为投资者个人购买住房、汽车，按__计征个人所得税。
A．工资薪金所得 B．利息股息红利所得 C．劳务报酬所得
D．个体户生产、经营所得
13、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税为__元。A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.2614、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，按税法规定，该部分收入__。A．不征收企业所得税 B．征收企业所得税 C．作为企业的营业利润
D．企业清算时计算缴纳所得税
15、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。A．65.42 B．78.42 C．86.22 D．100.33
16、下列项目中，属于资源税征税范围的是__。A．油田生产的天然气 B．以油母页岩炼制的原油 C．洗煤 D．伴选矿
17、设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后__之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．半年
18、合同解除具有的法律特征是__。A．以无效合同为标的 B．具备解除的条件
C．合同内容损害国家利益 D．原则上无须有解除行为
19、增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指__。
A．发票联 B．核销联 C．记账联 D．抵扣联
20、《国务院关于印发实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020年)〉若干配套政策的通知》(国发[2006]6号)规定，允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额。这属于__。A．税基式减免 B．税额式减免 C．税率式减免 D．综合式减免
21、纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供__。A．工商执照原件 B．税务登记证原件 C．所得税完税凭证 D．土地使用权证书
22、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是__。A．股息收入 B．董事费收入 C．转让专利收 D．房产出租收入
23、某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当__。A．免征营业税
B．按服务业征收营业税 C．按建筑业征收营业税 D．按公用事业征收营业税
24、对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是__。
A．对其来源于中国境内、外的所得，不论由谁支付，都要征税 B．只对其来源于中国境内的所得征税
C．对其来源于中国境外的各种所得，只就由中国境内企业或个人支付部分征税 D．对其来源于中国境内的各种所得，由中国境外企业或个人支付部分不征税
25、根据企业破产法律制度的规定，人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同，管理人可以采取的处理方式是__。A．一律解除合同 B．一律继续履行合同
C．决定解除或者继续履行合同
D．申请人民法院裁定解除或者继续履行合同
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列有关投资人期望的报酬率的确定公式正确的是__。A．投资人期望的报酬率=资金时间价值+投资风险价值 B．投资人期望的报酬率=资金时间价值-投资风险价值
C．投资人期望的报酬率=无风险收益率+资金时间价值+投资风险价值 D．投资人期望的报酬率=无风险收益率+投资风险价值
2、下列关于民事诉讼审判监督程序说法错误的是__。
A．民事诉讼当事人申请再审，应当在判决、裁定发生法律效力后2年内提出 B．民事诉讼判决作出2年后据以作出原判决、裁定的法律文书被撤销或者变更，以及发现审判人员在审理该案件时有贪污受贿，徇私舞弊，枉法裁判行为的，自知道或者应当知道之日起 3个月内提出
C．人民检察院提出抗诉的案件，接受抗诉的人民法院应当自收到抗诉书之日起三十日内作出再审的裁定
D．若判决生效的民事案件有新的证据，足以推翻原判决的，接到人民检察院抗诉的人民法院可以将再审案件交给原审法院审理
E．民事诉讼再审案件必须由中级人民法院以上的人民法院审理
3、下列单位和个人中，属于金融保险业纳税人的有__。A．证券公司 B．信托投资公司 C．融资租赁公司
D．经营资产租赁的公司
4、关于委托加工及收回缴纳消费税问题，下列说法不正确的有__，A．B企业代收代缴消费税为3150元
B．委托加工收回的烟丝出售不应再补缴消费税 C．委托加工收回的烟丝出售应补缴消费税9000元 D．B企业代收代缴缄建税为2250元
5、下列项目中，应计入委托加工材料实际成本的是__。
A．企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(取得增值税专用发票)B．企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(未取得增值税专用发票)C．委托方代扣代缴的消费税(加工收回后用于连续生产应税消费品)D．委托方代扣代缴的消费税(加工收回后直接用于销售)E．提货时支付的加工费
6、下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是__。A．废旧物资收购发票 B．增值税专用发票
C．国有电信企业的电报收据 D．产权交易专用发票
7、按成本法核算时，下列事项发生时不会引起长期股权投资账面价值变动的有__。
A．被投资单位以资本公积转增资本
B．被投资单位宣告分派的属于投资前实现的现金股利 C．投资方期末计提长期股权投资减值准备 D．被投资单位接受资产捐赠
E．被投资方持有的供出售金融资产公允价值变动
8、该企业2003年应纳企业所得税__万元。A．101.40 B．99.40 C．149.66 D．99.77
9、《发票领购申请审批表》适用范围为__ A．纳税人初次购票
B．纳税人需要增发票种类、数量 C．纳税人丢失发票
D．纳税人需自制带有企业名称的专用发票 E．纳税人缴销发票
10、该职工的中介费收入应缴纳的个人所得税为__元。A．80 B．240 C．60 D．011、税务机关采取税收保全措施的前提是__。A．经县以上主管县长批准
B．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 C．纳税人有逃避纳税义务的行为 D．纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象
12、以下消费品中，采用从量定额与从价定率相结合的复合计税办法的消费品是__。A．啤酒 B．果木酒 C．卷烟 D．烟处
13、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应征收土地增值税的有__。
A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的 B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C．某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让
D．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的 E．将房产捐赠给子公司
14、某市公安局侦察员张某涉嫌非法拘禁他人而被人民检察院立案侦查。如果人民检察院最终决定逮捕张某，则至少应该具备的条件包括__。A．张某有很大的人身危险性
B．张某可能会被判处3年有期徒刑以上的刑罚 C．张某可能被判处有期徒刑以上刑罚 D．非法拘禁这一行为有证据证明 E．有逮捕必要
15、设刘某对丁区公安局罚款行为不服欲申请行政复议则他可以向__提出。A．丁区公安局 B．B市公安局 C．B市人民政府 D．丁区人民政府
16、下列关于消费税的表述错误的有__。
A．对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税 B．对酒类产品包装物押金征税的规定不适用于黄酒和啤酒 C．对未涂饰的实木地板不征收消费税 D．对金刚石应按规定征收消费税
17、根据营业税法规规定，对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，应__征收营业税。A．按照交通运输业税目中的水路运输项目 B．按照交通运输业税目中的航空运输项目 C．按照服务业税目中的代理业项目 D．按照服务业税目中的租赁业项目
18、下列关于消费税纳税环节的说法正确的有__。
A．经中国人民银行批准的金银首饰经营单位进口金银首饰要缴纳消费税 B．进口化妆品在进口环节缴纳消费税
C．委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方自行缴纳消费税 D．卷烟在批发环节加征5%的从价消费税 E．商场批发销售珠宝玉石不征收消费税
19、在我国境内居住满一年而未满五年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有__。
A．来源于中国境内的劳务报酬所得 B．出租其在境外的住房取得的租金所得
C．以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得
D．在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得 E．在中国境内工作期间取得的中国境外企业支付的工资所得
20、递延资产中企业的开办费包括__。A．筹建人员工资 B．咨询调查费 C．培训费
D．购进固定资产的开支
E．据合同、章程的规定由投资者自行负担的费用
21、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括__。
A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 B．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得
C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
D．外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入
22、下列表述中，符合营业税规定的有__。
A．企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务，从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征营业税 B．提供无所有权的技术，也按无形资产转让征收营业税
C．企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额5000～20000元；按次纳税的每次(日)营业额200元 D．保险业的纳税期限为1个月
E．保险企业的摊回分保费用不征收营业税
23、对于一般纳税人出现以下__情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。A．会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的B．向其他单位借用增值税专用发票，税务机关限期改正，仍然不改正的 C．私自印制专用发票的 D．销售货物全部免税
E．不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的
24、甲公司20Q6年1月1日换入的无形资产的入账价值为__万元。A．220 B．240 C．300 D．29725、营业代理人是指受外国企业委托，代理从事下列经营业务的公司、企业和其他经济组织或者个人__。
A．经常代表委托人商谈投资项目
B．经常代表委托人接洽采购业务，并签订购货合同，代为采购商品
C．与委托人签订代理协议或者合同，经常储存属于委托人的产品或者商品，并代表委托人向他人交付其产品或者商品
D．有权经常代表委托人签订销货合同或者接受订货
