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企 业 自 查
一、营业税情况。
1、是否存在使用假票、或不按规定开具发票问题；
(否）
2、是否存在为他人虚开、代开发票和非法出售发票行为；（否）
3、是否存在设立帐外帐，隐匿收入问题；（否）
4、是否存在以往来帐项隐匿或不及时结转收入，偷税或滞后申报纳税问题；（否）
5、是否存在收取价外费用，没合并收入一并缴纳税款问题；（否）
6、是否存在擅自扩大扣除项目，抵减营业收入问题；（否）
7、兼营应税劳务和非应税劳务且能分别准确核算的是否按正确的应税项目进行纳税；（是）
8、是否存在分解营业收入或扩大营业税扣除项目，少申报营业税问题；（否）
9、是否存在定餐（包括：婚庆、生日、年节聚会、企业庆典、会议包桌等）打折或赠送物品不开发票，瞒报收入偷逃税金问题；（否）
10、是否存在烟、酒、饮料等供货商，以各种名义支付的费用（包括：进店费、促销费、广告费、赞助费等）不计入收入偷逃税金问题；（否）
11、与关联单位发生业务往来形成的债权、债务，是否存在以餐饮消费冲抵债务，不计收入偷逃税金问题；（否）
12、各种与建筑安装工程作业相关的收入是否足额进行了纳税申
报；（是）
13、甲方提供材料、动力等的价款和以各种名义从甲方取得的与建筑安装工程作业相关的收入是否进行纳税申报；（是）
14、实行总、分包的工程项目，总包方抵减应税收入，是否符合总分包的条件，票据是否合法；（是）
15、有自建行为的纳税人，在转让自建不动产时，是否申报缴纳自建环节的营业税；（是）
16、是否存在以工程劳务收入直接抵顶各项费用少缴营业税的问题，（否）计税额中的设备价值扣除是否符合规定；（是）
17、已开工项目是否及时结转收入并申报缴纳了税款，是否存在以“款项未收到”为由，未进行纳税申报的问题；（否）
18、建筑安装企业，预收帐款是否申报缴纳营业税；（是）
19、存在的其他问题。（否）
二、个人所得税情况。
1、是否存在少报、不报职工薪酬或虚增人数分解薪酬问题；（否）
2、是否存在自行扩大工资、薪酬所得的税前扣除项问题；（否）
3、外聘人员是否履行个人所得税代扣代缴义务；（是）
4、在中国境内两处或两处以上兼职取得收入是否合并申报缴纳个人所得税；（是）
5、预付或分次支付属于同一次取得的劳务报酬时，是否存在分解收入扩大费用扣除额，降低适用税率问题；（否）
6、是否存在将本属于一个人单独取得的收入，虚报为多人共同
取得的收入问题；（否）
7、是否存在符合劳务报酬加成征收条件的未按规定加成申报问题；（否）
8、以现金形式发放的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、出差补贴、探亲费、子女教育费、人人有份的误餐补助、其他形式的补贴、津贴等是否与工资薪金所得合并申报缴纳个人所得税；（是）
9、以实物发放的福利是否折算价值后合并工资薪金所得纳税；（是）
10、同一月份取得的数月奖金、半年奖、完成任务奖等是否合并申报纳税；（是）
11、董事会费是否按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税；（是）
12、不含税收入额是否换算成含税收入额缴纳个人所得税；(是）
13、用盈余公积金派发红股是否缴纳个人所得税；（是）
14、对职工奖励的股票期权行权后，是否缴纳个人所得税；（是）
15、对企业发放的超出标准发放的住房补贴是否合并工资、薪金所得报税；（是）
16、企业解除劳动合同，一次性发放补偿金，超出国家规定标准的部分，是否缴纳个人所得税；（是）
17、年所得12万元以上纳税人是否已进行12万元申报；（是）
18、存在其他问题。（否）
三、企业所得税情况。
1、是否存在将收入不入帐或挂往来帐不及时结转收入，少计应
税所得额问题；（否）
2、是否存在资本性支出一次性计入成本问题；（否）
3、是否存在接受虚开发票、虚增员工人数、随意变动成本计算方法等情况来虚增成本问题；（否）
4、是否存在不符合条件或超标的公益救济性捐赠支出未作纳税调整问题；（否）
5、是否存在行政罚款、税收滞纳金、罚金和被没收财务及各种赞助性支出、与收入无关的支出未作纳税调整问题；（否）
6、为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金是否按照规定的范围和标准扣除，超出部分是否作纳税调整；（是）
7、支付的业务招待费、广告费、业务宣传费、防暑降温费、冬季取暖费等费用是否按照规定的比例和标准扣除，超出部分是否作纳税调整；（是）
8、工资薪金、职工福利费、职工教育经费是否按照规定的比例列支，超出部分是否作纳税调整；企业拨缴的工会经费，是否按照规定的比例列支，是否有工会组织开据的《工会经费拨缴款专用收据》；（是）
9、是否按规定的弥补年限弥补亏损，有无自行扩大弥补亏损数额的现象；（否）
10、关联企业之间是否存在不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税所得额的问题；（否）
四、房产税、土地使用税情况。
1、房产租金收入是否依12％税率缴纳房产税，有无错按房产原值计征房产税问题；
2、出租房产的纳税人房产租金偏低的，是否按照房屋租金指导价格（津国土房管[2008]353号）调整计税价格申报纳税；
3、纳税人无偿借用或无租使用个人住房、免税单位房产的，是否按照房产余值计算缴纳房产税；
4、存在的其他问题。
五、发票使用情况。
1、是否存在非法取得、使用假发票用于收入结算，收入不人帐，逃避纳税义务问题；（否）
2、是否存在非法取得并使用假发票，用于虚列成本、费用支出的核算凭证问题；（否）
3、是否存在为他人代开发票或非法出售发票问题；（否）
4、存在的其他问题。（否）
