如何做好货币资金的日常管理由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“如何加强货币资金管理”。
目录
一、货币资金管理的重要性„„„„„„„„„„„„„„„2
二、现金管理的基本原则„„„„„„„„„„„„„„„„ 2
三、现金管理存在的问题„„„„„„„„„„„„„„„„ 2
（一）库存现金管理管理存在的问题„„„„„„„„„„„„„2
（二）银行存款管理存在的问题„„„„„„„„„„„„„„„ 2
（三）其他货币资金存在的问题„„„„„„„„„„„„„„„ 3
（四）信息失真情况有恶化趋势„„„„„„„„„„„„„„„ 3
（五）资金运作随意性大„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3
四、货币资金管理存在问题的原因„„„„„„„„„„3五、五、现金管理的基本方法„„„„„„„„„„„„„4
（一）现金管理的八不准„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4
六、加强货币资金管理的措施„„„„„„„„„„„„„ 4
（一）全面推行企业预算管理、合理预估资金流量„„„„„4
（二）严格控制企业成本费用„„„„„„„„„„„„„„„„ 4
（三）实施货币资金风险管理„„„„„„„„„„„„„„„„ 4
（四）实行统一财务管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 4
（五）进行货币资金的监督检查„„„„„„„„„„„„„„ 4
（六）实行不相容的植物相互分离制度„„„„„„„„„„„ 4
（七）加强企业货币资金内部控制制度„„„„„„„„„„„ 4
（八）做好银行存款的日常管理„„„„„„„„„„„„„„„5
七、总结„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 6 如何做好货币资金的日常管理
一、货币资金管理的重要性
货币资金是企业流动性最强的资产,具有收付职能、反映职能、监督职能和管理职能,是企业进行生产经营不可缺少的重要保障。如何充分合理利用货币资金,使其不仅能够满足企业的日常活动,又能够为企业创造更多的经济效益,保证资金的安全、完整以及使用价值最大化,是每个企业都非常关注的问题。
二、现金管理的基本原则
1、凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位）必须依照国家规定收支和使用现金。
2、国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账（即通过开户银行收付款）方式进行结算，减少使用现金。
3、开户单位之间经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。
4、开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。
三、现金管理存在的问题
（一）库存现金管理管理存在的问题
库存现金指企业财务部门所掌握的用于零星开支的现金。因其灵活且方便收支，易导致很多企业用库存现金作出违反《现金管理暂行条例》规定的事情。例如“白条抵库”，“坐支现金”。
（二）银行存款管理存在的问题
支票造成的“后遗症”，退回管理不当，会给后续的追溯查询带来不便，有些企业的财务人员还可能利用这个漏洞进行财务舞弊，给公司造成经济上的损失。另外，还有“多头开户”，不可避免的造成资金分散、结算周期长，导致企业资金短缺。并引起另一个极为严重的问题——资金沉淀。一些企业资金沉淀情况严重,账款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。实际上这些沉淀的就是企业的流动资金，就是企业的活期存款。一部分企业通过生产过程，把流动资金变成了产品，但是在销售环节中又出了问题，产品不能及时销售出去，占用流动资金越来越多。与此同时，在外的应收款项由于欠方的恶意拖欠或自身的货币资金出现周转问题，使得款项无法正常收回，导致企业的坏账增加。因而造成企业存款零增长或负增长。
（三）其他货币资金存在的问题
其他货币资金指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。其他货币资金的涉及面广，在外埠存款方面，有少部分企业利用银行监管的漏洞，捏造申请书以骗取银行信用，在异地开设采购户，用于非法交易；采用外埠存款采购国家或其他非法物资；将外埠存款用于联营投资，炒买炒卖股票、债券等交易活动；采购人员挪用外埠存款等。在银行汇票存款方面，有些企业会超出其使用范围。例如，为掩人耳目，开除带有“现金”字样汇票，到外地提取现金，用于非法活动；用银行汇票为个人消费或为职工购买物品等。在途货币资金假账的形态组要表现为情况不真实、不合理。有的企业为了虚列销售收入，增加在途货币资金；收到存款或在途货币资金不做转账处理，而挪作他用或贪污.这一系列的问题给企业对其他货币资金的管理造成了很大的麻烦，而且要做到真正的控制和监督在实际的工作上也有很大的难度。
（四）信息失真情况有恶化趋势
易出现核算不准、报表不真实。高层决策者难以获取及时、准确、完整的财务信息。流通里的假账泛滥等。信息不畅，周转不灵，管理落后。
（五）资金运作随意性大
有些企业管理者缺少相关财务知识，不懂资金的筹集、使用和分配的科学方法，资金运作随意性大。
四、货币资金管理存在问题的原因
导致货币资金管理出现问题的外在原因在于法规制度不够规范而外部监管的力度又不够。财政部印发的《内部会计控制规范》和《企业会计准则》等规章制度都是为了管理和控制企业的资金运作。但再细致的规章制度，也会有疏漏的地方，法规制度的健全和完善也是通过日常工作中的不断实践总结而来的。
导致企业货币资金管理出现问题的内在原因在于企业管理高层缺乏资金管 理知识，片面的认为只要项目多，也不管项目本身的质量如何，内部管理又如何，就过度的筹集项目运行的资金。有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，导致项目资金链条断裂，不能如期完成，给企业自身经营业带来一定的危险。
五、现金管理的基本方法
（一）现金管理的八不准
1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；
2.不准单位之间互相借用现金；
3.不准谎报用途套取现金；
4.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；
5.不准将单位收入的现金以个人名义存入；
6.不准保留账外公款；
7.不准发行变相货币；
8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
六、加强货币资金管理的措施
（一）全面推行企业预算管理、合理预估资金流量
（二）严格控制企业成本费用
（三）实施货币资金风险管理
（四）实行统一财务管理
（五）进行货币资金的监督检查
（六）实行不相容的植物相互分离制度
（七）加强企业货币资金内部控制制度
单位内部控制制度对库存现金管理的要求
1、钱账分管制度
（1）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
（2）现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；
（3）出纳可以登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。
2、库存现金开支审批制度
现金开支审批制度一般应包括以下内容：（1）明确本单位库存现金开支范围
（2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法（3）确定各种现金支出的审批权限
3、库存现金日清月结制度 日清的具体内容包括：
（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符（2）登记和清理日记账（3）现金盘点
4、库存现金保管制度
（1）超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。
（2）为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。
（3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。
（4）库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（大数）和零数（小数）分类保管。5.保险柜的使用。
（八）做好银行存款的日常管理
1、现金收入的基本规定：
（1）现金收入必须合法合理
（2）现金收入手续必须严格
（3）现金收入要坚持一笔一清
（4）现金收入要及时送存银行
根据《现金管理暂行条例》规定：“开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。”因此，各单位在收入现金后，都应及时送存银行，不准擅自从现金收入中坐支现金。
2、现金收款凭据的审核
（1）检查现金收款凭据的填写日期是否准确。
（2）检查现金收款凭据记录的内容是否真实、合法、准确。
（3）如果收款凭据后附清单，应检查清单的内容、金额是否与凭据相符。
七、总结
综上所述，企业货币资金“得控则强，无控则乱”，随着我国经济改革的不断深化和现代企业制度的不断完善，通过加强企业货币资金的管理，政府的措施，市场的监督和检查，从业人员素质的提高，降低企业货币资金使用成本，降低企业财务风险，监督货币资金使用的合理性，可以保障企业的各项生产经营活动的顺利进行，使企业能维持较好的财务状况，从而有灵活的应变能力，同时又可以使企业能抓住机会获得较高的收益。
