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石城县国家税务局文件
石国税发„2008‟56号 签发人: 李志成
关于开展财务收支和税收征管情况
自查工作的报告
赣州市国家税务局：
按照 《江西省国家税务局关于开展财务收支和税收征管情况检查的通知》（赣国税函［2008］162号）和《赣州市国家税务局关于开展财务收支和税收征管情况检查的通知》(赣市国税函［2008］47号)的要求，为加强财务管理，提高资金使用效益、规范税收征管，我局开展了财务收支和税收征管自查工作。现将有关情况汇报如下：
一、领导重视。我局成立了石城县国家税务局财务收支和税收征管情况自查领导小组（石国税发［2008］37号），指导本局财务收支和税收征管情况的自查工作并制定了相关自查工作方案。强调各负其责、协调配合、注重实效，对查出的问题高度重视、认真研究、边查边改、完善制度，切实保障检查效果。
二、精心部署。在财务收支和税收征管情况自查工作方案中，明确规定自查工作三个阶段，明确八条自查重点内容，明确各股室职责分工。
三、自查结果(一)成效
１、能贯彻落实预算管理制度。我局每年一季度根据上级要求和上年实际财务收支情况，结合本局当年打算，合理合规完整地编制预算，并通过了县局局长办公会议审核批准。对年内确需调整的个别项目，也经过了县局局长办公会议审批。预算管理实行了收支两条线，无随意追加预算情况；经费最低保障线制度已落实到位；项目经费和基本经费未挤占、挪用；专项经费做到专款专用；开支范围符合规定。
2、能贯彻落实财务制度。我局按照《国家税务总局关于规范国家税务局系统二级管理京外单位津贴补贴工作的通知》（国税函„2007‟769号）规定规范津贴补贴，此文件下发之后无新增津贴补贴、奖金项目，无提高原有津贴补贴、奖金标准或扩大发放范围的现象；固定资产的购置、处置均履行了相关手续、填报了相关表格，其管理符合有关规定；2007年购公务小轿车一辆，车辆购置经报市局审批、未超标，无国有资产流失现象；债权债务等往来款项每年末清理一次，比较及时，不存在非正常个人借款和无预算关系单位借款；账户开设合规，手续完备；没有账外资金和私设小金库问题。
3、能贯彻落实基本建设管理制度。我局附属楼建设项目经省局批准，向开发商购买成品房。该项目目前尚未竣工。其经费未挪用，资金拨付按照工程进度暂付，符合规定；立项审批合规；实际建设规模、投资额与审批情况相符；工程设计、施工、监理按规定进行招标；会计核算规范。
4、能贯彻落实政府采购管理制度。我局去年采购了1部公务车，严格按规定实施了政府采购；向市局申请，由市局统一招标，程序合规、采购方式合法。采购合同的管理、执行规范，付款手续健全。
5、履行领导干部经济责任。我局原党组书记、局长曾剑峰同志08年1月份调任到定南县局当局长，其任期内经济责任的审计，应由市局审计部门负责。（1）能贯彻落实国家的财经法律、法规和税务总局有关财经纪律、财务规定。（2）建立健全了内部财务控制制度并严格执行。（3）严格执行和编制财务预算；重大财务事项都由局长办公会或局党组研究决定。（4）按规定配备了专职财务人员，无专职审计人员。（5）领导干部个人能认真执行财经纪律和廉政制度规定。
6、能落实以前年度审计决定或意见，对审计发现的问题在以后年度无再次发生。比如：出纳现金日库存量严格控制在5000元以下；出纳收到现金于当日及时缴入单位基本帐户等等。
7、我县局没有下属培训中心、宾馆等经营单位，不存在未缴、欠缴税款问题。
8、对2006年-2007年各级国税机关组织收入的检查情况（1）税收征收管理，包括税收减免和退税的程序合法、手续完备。能严格落实国家税收优惠政策，程序合法，手续。扶持“农、牧、林”产业的发展，没有违反规定的情况发生。2006年我县有2户企业申报核准先征后返，合计减免增值税3.21万元，有3户企业申请核准征前减免，合计减免增值税61.75万元，减免所得税728.54万元；2007年我县有2户企业申报核准先征后返，合计减免增值税3.74万元，有3户企业申请核准征前减免，合计减免增值税94.67万元，减免所得税419.53万元。2006-2007年我局未办理缓税和欠税核销业务。
（2）税务行政审批符合规定。一是严格执行法律程序，按照“三公”原则快速、高效的完成纳税人的行政许可申请；二是根据上级的文件精神，及时做好“发票领购资格”“建立收支粘贴簿、进销货登记簿”的行政许可取消及后续管理工作，切实减轻纳税人负担，真诚为纳税人提供优质服务。
不存在征管数据与稽查滞补罚数据脱节、案件惩戒力度小、稽查决定执行难等问题。
（二）不足：
1、债权债务等往来款项一年只清理了一次，及时性差；
2、职工个人借款有时不能按计划归还；
3、财务开支归类有时会串位。
四、整改完善。
针对财务收支和税收征管自查工作中发现的不足，我局进行了总结和分析，提出相应的整改措施：一是建立健全财务管理制度，明确对债权债务等往来款项的清理应及时，一年最少清理两次。二是严格按照财务管理规定，不允许职工个人借支额公款。特殊情况经县局领导签批的除外，但一定要按计划在年内归还；三是加强学习并严格执行财务支出规定，尽量杜绝凭证单据做帐时各科目间的串位现象。
二ＯＯ八年六月二十五日
石城县国家税务局办公室
2008年6月25日印发 打字：黄春香
校对：计划征收股 万贵连
