环球网校课堂作业第十一章_第六节：税收征收管理法(新版)[推荐]_环球网校经济学基础

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 作业记录：第十一章/第六节：税收征收管理法（2012年新版）所属课程：经济与民商法律知识-精讲班-第56讲 更新时间：2012-09-01 01:38:10完成时间：2012-09-01 01:38:10

第1题：下列各项中，不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有()。

A、因债权人原因确实无法支付的应付款项

B、转让专利权收入

C、企业取得国债利息收入

D、企业接受捐赠的实物资产A显示答案 答案解析：本题考核计算企业所得税的应税收入。根据规定，企业取得国债利息收入属于免税收入，不计征企业所得税。

第2题：一般来说，企业所得税率为（）

A、20%

B、30%

C、25%

D、35%A显示答案

答案解析：根据《企业所得税》第4条的规定，企业所得税的税率有两种情况：一般来说，企业所得税的税率为25%；但非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所单取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，适用20%。

第3题：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，适用的企业所得税税收优惠是（）。

A、加计扣除

B、按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

C、按一定比例实行税额抵免

D、实行15％的优惠税率A显示答案 答案解析：本题考核企业所得税的税收优惠。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，可按一定比例实行税额抵免。

第4题：根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是()。

A、按月征收

B、按年计征，分月或分季预缴BCDBCDBCD

C、按季征收

D、按月计征，分周预缴A显示答案 答案解析：本题考核企业所得税的征收办法。我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。

第5题：根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中实行加成征收的是()。

A、稿酬所得

B、利息、股息、红利所得

C、劳务报酬所得

D、偶然所得A显示答案 答案解析：本题考核适用加成征收方式的项目。个人所得税的应税项目中，只有劳务报酬所得适用加成征收的方式。

第6题：税法规定财产转让所得适用比例税，其税率为（）

A、30%

B、20%

C、10%

D、35%A显示答案

答案解析：财产转让所得，以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额，税率为20%。

第7题：某烈士被省政府奖励10万元，奖金由其家属代领，同时其家属还得到其所在单位慰问金5万元，该烈士的事迹被报道后，其家属也收到各地捐款20万元。下列说法正确的是（）

A、对该35万元全部征收个人所得税

B、对该10万元免征个人所得税，对25万元全部征个人所得税

C、对10万元免征个人所得税，对5万元免征个人所得税，对20万元减征个人所得税

D、对该35万元全部减征个人所得税A显示答案 答案解析：《税法》规定福利费、抚恤金、救济金属于免征个人所得税之一，所以省政府奖励的10万元免征个人所得税。其他25万元不应免征。BCDBCDBCDBCD

第8题：下列各项中，属于增值税征收范围的是()。

A、提供修理劳务

B、提供代理服务

C、提供运输劳务

D、提供租赁服务A显示答案

答案解析：本题考核增值税的征税范围。选项B、C、D属于营业税应税范围。

第9题：下列各项中属于增值税兼营行为的有（）。

A、汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务

B、饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品

C、空调厂销售空调并提供安装服务

D、电脑公司销售自产电脑，并提供运输劳务A显示答案

答案解析：本题考核增值税的兼营行为。选项B，由于其主业为营业税行为，所以不属于增值税兼营行为，应属于营业税兼营行为；选项CD，属于增值税的混合销售行为。

第10题：下列各项外购货物中，准予抵扣进项税额的是（）。

A、用于厂房建设

B、用于连续生产其他货物

C、用于非应税项目

D、用于集体福利A显示答案

答案解析：本题考核增值税的抵扣范围。题中所述ACD均属于不得抵扣的进项税额的项目。

第11题：关于税收的概念说法正确的有（）

A、税收的目的是为了实现国家的各种职能

B、税收的形式特征。即应反映税收形式的强制、无偿和固定“三属性”

C、税收不具有惩罚性

D、税收具有惩罚性

A

显示答案

答案解析：税收的目的是为了实现国家的各种职能；税收的政治前提和法律根据；国家征税凭借 BCDBCDBCDBCD的是政治权力，以宪法、法律、行政法规的规定为征税依据；税收主体。征税主体和纳税主体；税收的形式特征。即应反映税收形式的强制、无偿和固定“三属性”；税收不具有惩罚性。

第12题：下列各项中，属于企业所得税征税范围的有()。

A、居民企业来源于境外的所得

B、非居民企业来源于中国境内的所得

C、非居民企业来源于中国境外的所得

D、居民企业来源于中国境内的所得

A

显示答案

答案解析：本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

第13题：下列各项中，属于现行企业所得税税率的有（）。

A、15%

B、20%

C、25%

D、33%

A

显示答案

答案解析：本题考核企业所得税的税率。企业所得税的基本税率为25％，另规定了两档优惠税率(1)符合条件的小型微利企业，减按20％的税率；(2)国家重点扶持的高新技术企业，减按l5％的企业所得税税率。

第14题：下列各项中，不得在企业所得税前扣除的项目是()。

A、向投资者支付的股息

B、向临时工支付的工资

C、税收滞纳金

D、银行加收的罚息

A

显示答案

答案解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金。纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除；(5)企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。BCDBCDBCD

第15题：企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有（）。

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D、资产转让所得

A

显示答案

答案解析：本题考核企业所得税优惠政策。新的企业所得税法体现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神，增加了“企业从事环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享受减免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故D选项不正确。

第16题：降低企业所得税率的情况有（）。

A、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B、企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置就业人员所支付的工资

C、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税； D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

A

显示答案

答案解析：《企业所得税法》第28条规定，降低税率的情况主要有符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

第17题：下列哪些情形属于企业收入免征税额的（）。

A、国债利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与改机构、场所有实际联系的股息、红利权益性投资收益

D、企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置就业人员所支付的工资

A

显示答案

答案解析：根据我国《企业所得税法》第26条规定，企业的收入为免税收入的有：

1、国债利息收入

2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与改机构、场所有实际联系的股息、红利权益性投资收益。

第18题：根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。

A、在中国境内有住所的个人

B、在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人BCDBCDBCD

C、在中国境内无住所又不居住

D、在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人

A

显示答案

答案解析：选项AB属于居民纳税人，选项CD属于非居民纳税人。

第19题：根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与定率相结合的方法扣除费用的有（）。

A、劳务报酬所得

B、特许权使用费所得

C、企事业单位的承包、承租经营所得

D、财产转让所得

A

显示答案

答案解析：本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与定率相结合的方法扣除费用。

第20题：经批准可以减税的情形有（）

A、残疾、孤老人员和烈属的所得

B、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得

C、其他经国务院财政部门批准的减税的D、因严重自然灾害造成重大损失的A

显示答案

答案解析：减税的情形包括

1、残疾、孤老人员和烈属的所得

2、因严重自然灾害造成重大损失的3、其他经国务院财政部门批准的减税的。BCDBCDBCD