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2011年湖南会计证考试《财经法规》模拟习题04
第四章 税收法律制度
一、单项选择题
1.凡有法律、法规规定的（）、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税
收征收管理法》的规定办理税务登记。
A.收入 B.现金收入 C.劳务收入 D.应税收入
2.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）的，应当在营业地办
理税务登记手续。
A.90日 B.180日 C.360日 D.30日
3.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
A.自动注销税务登记
B.已恢复营业，实施正常的税收征收管理
C.自动延长停业登记 D.纳税人已自动接受罚款处理
4.可以领购使用增值税专用发票的是（）。
A.增值税一般纳税人 B.增值税小规模纳税人 C.缴纳营业税的纳税人 D.法定情形的一般纳税人
5.对无固定经营场所或财务制度不健全的纳税人需要发票的，可（）。
A.到税务部门办税服务厅，由征收窗口代开发票
B.向主动脉管税务机关领购发票
C.根据所领购发票的票面限额及数量交纳保证金后，自开发票
D.由财务制度健全的其他纳税人代开发票 6.税务登记的停业、复业登记适用于（）。
A.扣缴义务人 B.外商资企业 C.所有纳税人
D.实行定期定额征收方式的个体工商户 7.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣凭证的是（）。
A.仅取得发票联或抵扣联的 B.认证不符，密文有误的C.虚开的发票额 D.经税务机关认证相符的8.税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。这种征收方式属于
（）。A.查账征收 B.查验征收 C.定期定额征收 D.查定征收
9.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。
A.20 B.30 C.50 D.60 10.纳税人被工商行政管机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自被吊销营业执照或者被撤销登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登
记。（）A.60 B.20 C.30 D.15 11.下列不属于领购增值税专用发票所需证件的是（）。
A.营业执照
B.盖有“增值税一般纳税人”专用章的税务登记证（副本）
C.经办人的身份证明 D.发票专用章印模
12.领购发票的单位和个人应当凭（）核准的种类、数量及购票方式向主管税务机
关领购发票。A.税务登记证 B.主管税务机关批文 C.发票领购簿 D.单位介绍信 13.纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（）。A.开业登记 B.停业登记 C.注册登记 D.变更登记
14.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，税务机关为其核发的《外出经营活动税收管理证明》其有效期限一般为30日，最长不得超过（）日。
A.60 B.90 C.180 D.360 15.（）是指在购销商品、提供或接受劳务以及从事其他经营活动中，开具，收取的收付凭证。A.银行汇票 B.银行本票 C.支票 D.发票
16.符合条件的企业可以申请印制（）。
A.通用发票 B.具名普通发票 C.增值税专用发票 D.专用发票
17.下列发票中，专用发票适用于（）
A.某个企业的经营业务 B.某一经营项目 C.某个企业的经营业务 D.多个经营项目
18.以下票据中，不属于发票的是（）。
A.火车票 B.订货单 C.电信业务收据 D.电费收据
19.税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或
盖查验戳。该种税款征收方式属于（）。
A.查账征收
B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收
20.下列主体中，可以不办理税务登记的是（）。
A.国家机关 B.个体工商户
C.企业在外地设立的分支机构
D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人
二、多项选择题
1.根据税收征收管理法的规定，我国税款征收方式包括（）。
A.代收代缴 B.定期定额征收 C.委托代征 D.自计自填自缴
2.下列关于开具发票的说法，正确的有（）。A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票
B.开具发票时应按号顺序填开，各联内容完全一致，并在各联加盖单位财务印章或者发票专
用章
C.填写发票一律使用中文
D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。
3.下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有（）。
A.纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的 B.纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 4.税务登记范围是指有法律规定的（）的各类纳税人。
A.应税收入 B.应税财产 C.收入 D.应税行为
5.为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关按以下方式进行核定（）。
A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率
核定
B.按照成本加合理费用和利润核定
C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定
D.按照其他合理的方法核定
三、判断题
1.从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票；但根据需要可以代开。（）2.委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源
泉控制。（）
3.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。税务机关有权核定其应纳税
额。（）
4.查账征收是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不符税法规定的，则多退少补。（）
5.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具，收取用以摘记经济业务活动的收付款凭证。（）
答案部分
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一、单项选择题[答案]：D [解析]：本题考核办理税务登记的条件。根据规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税收征收管理法》的规定办理税务登记。[答案]：B [解析]：本题考核外出经营的税务登记。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180日的，应当在营业地办理税务登记手续。[答案]：B [解析]：本题考核停业、复业登记。根据规定，纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。[答案]：A [解析]：本题考核增值税专用发票的领购。根据税法规定，只有增值税一般纳税人才可以领
购使用增值税专用发票。[答案]：A [解析]：本题考核发票的领购规范。根据规定，对无固定经营场所或财务制度不健全的纳税人需要发票的，可到税务部门办税服务厅，由征收窗口代开发票。
[答案]：D [解析]：本题考核税务登记中的停业和复业登记。根据规定，实行定期定额征收方式的个体工商户可以向税务机关申请停业、复业登记。[答案]：D [解析]：本题考核增值税发票的抵扣凭证。只有经过主管税务机关认证相符的增值税专用发
票才可以作为扣税凭证。[答案]：C [解析]：本题考核税款的征收方式。税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税
额。这种征收方式属于定期定额征收。[答案]：B [解析]：本题考核税务登记的期限。根据规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。[答案]：D [解析]：本题考核办理注销税务登记的期限。根据规定，纳税人被工商行政管机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自被吊销营业执照或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。[答案]：A [解析]：本题考核于领购增值税专用发票所需证件。领购增值税专用发票时不用出具营业执
照。12 [答案]：C [解析]：本题考核领购发票的规定。根据规定，领购发票的单位和个人应当凭发票领购簿核准的种类、数量及购票方式向主管税务机关领购发票。[答案]：D [解析]：本题考核税务登记的种类。根据规定，纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理变更税务登记。[答案]：C [解析]：本题考核纳税人取得的《外出经营活动税收管理证明》的期限。根据规定，.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，税务机关为其核发的《外出经营活动税收管理证明》其有效期限一般为30日，最长不得超过180日。[答案]：D [解析]：本题考核发票的概念。发票是指在购销商品、提供或接受劳务以及从事其他经营活
动中，开具，收取的收付凭证。[答案]：B [解析]：本题考核发票的印制。根据规定，符合条件的企业可以申请自行印制具名普通发票。[答案]：B [解析]：本题考核专用发票的开具范围。专用发票适用于某一经营项目。[答案]：B [解析]：本题考核发票的范围。ACD属于专业发票。[答案]：C [解析]：本题考核税款的征收方式。查验征收是指税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳。[答案]：A [解析]：本题考核应当办理税务登记的范围。根据规定，国家机关不需要办理税务登记的。
二、多项选择题[答案]：ABCD [解析]：本题考核税款征收的方式。我国税款征收方式包括：查账征收；查定征收；查验征收；定期定额征收；代扣代缴；代收代缴；委托代征；其他方式。[答案]：AD [解析]：本题考核开具发票的相关规定。开具发票时，应按顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。[答案]：ABCD [解析]：本题考核税务机关有权核定应纳税额的情形。ABCD都属于核定应纳税额的情形。[答案]：ABD [解析]：本题考核税务登记的范围。根据规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税收征收管理法》的规定办理税务登记。[答案]：ABCD [解析]：本题考核应纳税额的方式。ABCD都属于税务机关核定应纳税额的方式。
三、判断题[答案]：N [解析]：本题考核发票的基本规定。从事生产经营的纳税人不得转借、转让、代开发票。[答案]：N [解析]：本题考核委托代征的概念。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。[答案]：Y [解析]：本题考核核定应纳税额的情形。纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
税务机关有权核定其应纳税额。[答案]：Y
[解析]：本题考核查账征收的概念。[答案]：Y
[解析]：本题考核发票的概念
