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浅析国有企业资金管理
摘要：随着我国经济的飞速发展，我国国有企业集团也在不断的发展中。然而面对金融危机，国有企业中存在许多问题也开始显现。本文针对国有企业经营管理中现存的问题提出一些改善的对策，促进国有企业管理水平的进一步提高。关键词：国有企业 资金管理 问题 对策当前国有企业资金管理存在的问题
1.1管理方式落后
随着国有企业的不断发展壮大，许多高科技的管理方式进入企业，然而在有些国有企业集团内部各子公司中，许多先进的管理方式并没有普及。如有的子公司在反映企业经营情况和财务状况的过程中仍然使用以手工编制财务报表和口头汇报的方式来。这样一来就会导致会计核算随意性大,财务报表编制不实。尤其是许多集团目前还没有建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统,因此集团公司或出资人很难及时了解各子公司的财务动态。另一方面如果财务人员不懂如何去操作，即使企业连接了网络服务,但设备和人员完全脱节,忽略了网络资源共享功能,造成了信息资源浪费。信息滞后、效率低下的问题比较突出。
1.2监控不力不够
我国国有企业中普遍存在出资人对经营者、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节监控不力的现象。由于监控不力不够，个人说了算，资金的流向与控制脱节，缺乏事前、事中的严格监督，导致出现大量擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产的问题出现。由于监督者没有全面掌握企业资金情况的必要信息和，所以即使设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但还是难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资问题上还没有形成有效的决策约束机制，致使大量国有资产流失。
1.3资金使用效率低下
我国国企现阶段企业资金管理中最突出的问题便是企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用之间的矛盾。首先是普遍存在子公司多头开户的现象，一些集团旗下各子公司人为地随意设立账户，盲目投资，使得资金的管理出现严重失控。另一方面是有些企业不顾自身的能力和发展目标，投资决策随意性大，往往热衷于铺新摊子，结果造成失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。最后是资金占用不尽合理，沉淀严重，贷款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力降低。
1.4财务信息失真
企业需要及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流，因此现代企业管理最根本的是对于信息的管理。然而，目前我国国企中相当一部分企业都存在信息严重不透明、不对称的问题。企业管理部门间出于各自的利益，不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，造成企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面截留信息，甚至提供虚假信息，如此一来，最后汇总的信息就会普遍失真，出现会计核算不准确，报表不真实，甚至合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。加强和改善企业资金管理的措施
2.1建立资金管理及有效监控的计算机系统
要推进企业计算机网络技术的应用，建立以资金管理为中心的信息系统，为
企业实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障。企业资金信息是支撑经营决策的基础也是各类信息的交汇点。财务管理软件的推广使用，是对软件本身的推广，也是对科学和先进的管理理念、方法和技术要借鉴国内外一些企业的成功经验的推广。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件，可以借助计算机管理软件的应用，取代过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式，使管理工作的“手”伸长，透明度增加。还可以通过计算机程序将规章制度固化，变成硬约束，从而减少人为因素的影响，从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后的问题。
2.2 推进企业财务与业务一体化
财务和业务的一体化财务管理的最高层次，即是业务和财务的完美结合。随着国有企业的不断发展壮大，内部信息量越来越大也越来越复杂。运用统一的计算机财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化，进而逐步开发使用先进的ERP（企业资源计划）系统软件，已经成为企业内部信息发展的基本方向。企业应结合实际，积极运用先进的科技成果促进企业内部信息的管理。要积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，并对企业员工进行相关培训，是内部信息管理系统真正发挥作用。逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。
2.3 加强资金的集中管理
企业应改变货币资金分散管理的方式，加强对资金的集中管理。首先应当撤销企业所属各单位在外部银行的开户，成立企业内部资金结算中心。在外部银行开户并分设收入户和支出户由结算中心统一执行，各项收入及支出均有结算中心统一管理。对于各单位货币资金的动态收支状况，结算中心要全面、及时、准确地掌握，并合理调度调剂闲散资金，加速资金循环周转，形成由自上而下的资金集中管理体系和监控信息网络。使企业真正建立起符合市场经济规律的新型资金管理体制，使得企业能够做到对全部货币资金的进行协调管理、整体监督控制、合理调度调剂，并且从源头上消灭“坐支”现金，私设“小金库”等资金体外循环的现象，实现动态管理货币资金，使得内部资金按需流动、合理配置。
2.4 健全资金收支预算管理体系。
预算是完善资金集中管理的有效模式，是一种控制机制和制度化的程序。建立企业预算制度体现了完善的企业法人治理结构。完备的预算制度是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制，审计、考核的基本依据。企业要建立健全全面预算管理机制，切实改变目前财务预算形同虚设的状况，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核。必须做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核，把企业生产经营活动的资金收支严格纳入预算管理程序之中。同时，要积极推进计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供良好的技术基础，从而使资金的集中管理成为可行。
2.5 强化财务的监督与控制。
首先要从企业的实际情况和特点出发，实行企业分管财务的领导由出资人委派，强化事前、事中的及时监督。要确保集团内统一的财务管理软件的有效运行，切实维护出资者利益。国家授权经营的国有大型企业和资产经营公司，也可对全资和控股子公司委派财务负责人，并进入企业董事会。派出的财务负责人对委派机构和企业董事会负责，以有效防止信息不对称和内部人控制问题的发生。第二，要强化企业内部审计制度。目前国有企业的内部审计力度与国外的大集团相比一个很大的差距在于。内部审计是严格监督、考核企业资金管理的重要环节，是强
化监督约束机制、使预算取得实效的保障。因此，大型国有企业都应建立高层的内部预算审计监督机构，并健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况要加强过程性审计和监督，将过去一贯实行的“事后监督”变为事前、事中监督和适时监督。
小结：国有企业应当高度重视对资金的管理运作，积极加强企业集团的资金运作管理。只有真正建立和完善资金管理的运行机制和信息网络，做到集中管理，动态监控，调剂余缺，盘活沉淀，才能进一步增强集团对下属单位的财务监控力度，促进货币资金良性循环，最大限度地提高资本运营效能，促进企业的健康快速的发展。
参考文献：
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