增值税纳税评估后续账务处理及申报衔接由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“土地增值税账务处理”。
增值税纳税评估后续账务处理及申报衔接
一、当年增值税评估结果处理：
（一）、自查未做收入补缴增值税入库
调账处理： 时间假设1月20日评估并通过“税票录入”模块入库，且当时未开具发票。
1、借：应收账款117
贷：主营业务收入100
货：应交税费－———增值税检查调整172、借：应交税费---增值税检查调整17
贷：应交税费—未交增值税173、借：应交税费—未交增值税
营业外支出---滞纳金
贷：银行存款
申报处理：次月2月10日申报税款时在附表一第6栏“纳税检查调整”将收入数100填列，同时主表第4栏填“纳税检查调整的销售额”100，第16栏中按照适用税率计算的纳税检查应补交税额计算填列17。由于主表第37栏“本期入库查补税额”自动承接评估补税17万，必需手工填列主表第36栏“期初未缴查补税额”17万，否则第38栏“期末未缴查补税额”显示负数
如果对方以后索要发票，则开具发票时应做如下分录：
1、先冲掉原来的业务：借：应收帐款---117
贷：主营业务收入：100
贷：应交税费---应交增值税（销项税额）172、根据发票同样的做：借：应收帐款---117
贷：主营业务收入：100
贷：应交税费---应交增值税（销项税额）17
次月申报税时则应在附表一第6栏“纳税检查调整”填列相应收入负数-100，原因为已开具了发票，在开票收入中多呈现了收入。相应的增值税是不用交的，原因是已经交纳了。
