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2013年企业类初级会计人员培训班
总试题[0/0/50]单选题[0/0/20]多选题[0/0/10]判断题[0/0/20]
一、单选题（共20题/总20分）
1、两税并行产生的重复征税包括（A）。
A服务业外购商品所支付税款无法抵扣
B视同销售
C混合销售行为
D兼营行为
2、增值税扩围后按照11%征税的有（B）。
A鉴证咨询
B交通运输业
C技术服务
D物流辅助
3、（D）成为增值税管理中最薄弱环节之一。
A按税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票抵扣增值税
B按进口货物海关征税凭证抵扣增值税
C按收购免税农产品的收购凭证抵扣增值税
D按交通运输业发票抵扣增值税
4、下列项目中不征或免征营业税的是（D）。
A金融企业货款取得利息
B金融企业转让外汇收益
C工业企业富余资金贷款取得利息
D个人外汇汇兑收益
5、下列经营行为中，属于营业税征税行为的是（D）。
A从事货物修理修配行为
B从事货物批发行为
C从事货物制造行为
D从事货物保管行为
6、兼营规定的缺陷是（B）。
A部分行业税负减轻
B对企业会计核算要求较高
C部分行业税负加重
D未完全纳入金税工程，税收易流失7、2011年10月26号，国务院常务会议决定在（B）开展增值税试点工作。A杭州
B上海
C北京
D深圳
8、作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从（B）实施新旧税制的转换。A2012年10月1日
B2012年11月1日
C2012年9月1日
D2013年1月1日
9、营业税的缺点是（D）。
A税源广泛，收入零星、分散，税收负担较低且均衡
B按行业设计税目税率
C计算简便，便于征管
D重复征税严重
10、下列行业中，不属于营改增应税服务的是（D）。
A航空运输服务
B铁路运输服务
C陆路运输服务
D房屋租赁服务
11、下列各项中，不属于提供有形动产租赁服务的是（D）。
A远洋运输的光租业务
B有形动产经营性租赁
C有形动产融资租赁
D航空运输的温租业务
12、某企业（增值税一般纳税人）向农业生产者收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（B）元。
A13000
B13140
C17000
D1734013、某纳税人税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为600万元，支付给合作运输方的运费为100万元，则其应税服务年销售额为（A）。
A58252万元
B520万元
C600万元
D50485万元
14、营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增（C）和（C）两档低税率。
A11%和3%
B6%和3%
C11%和6%
D3%和0%
15、下列营改增试点地区增值税税率描述错误的是（D）。
A提供交通运输业服务，税率为11%
B提供有形动产租赁服务，税率为17%
C提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%
D小规模纳税人提供应税服务，征收率为4%
16、增值税一般纳税人支付下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（C）。
A外购生产用包装物支付的运输费用
B销售生产设备支付的运输费用
C外购管理部门使用的小轿车支付的运输费用
D向小规模纳税人购买农产品支付的运输费用
17、北京营业税改增值税一般纳税人2012年11月2日接受北京运输企业提供的货物运
输服务，并取得其在地方税务局代开的公路运输发票，该纳税人可按该发票上注明的金额
（D）计算进项税额，从销项税额中抵扣。
A3%的征收率
B7%的扣除率
C11%的扣除率
D不能
18、纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（D）。
A连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+11%）
B连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+17%）
C连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+6%）
D连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）
19、增值税的优点有（C）。
A不能避免重复征税
B税基狭小，不利于国家组织财政收入
C能够平衡税负，促进公平竞争
D计算复杂
20、北京地区某设计公司为增值税一般纳税人，2012年12月发生以下经济业务：
（1）为甲个人提供服装设计服务，取得收入100000元；
（2）为乙个人提供创意策划服务，取得收入80000元；
（3）为丙企业提供环境设计服务，取得收入60000元；
（4）购买办公用电脑，取得1份增值税专用发票上注明税款5000元，购买公司小轿车用汽油，取得1份增值税专用发票上注明税款3000元，购买接待用礼品，取得1份增值税专用发票上注明税款4000元，取得1份非试点地区某纳税人开具的公路内河运输发票价税合计28571.43元，取得1份税务机关代开的运输业增值税专用发价税合计14285.71元。
企业核算健全，所有收入为含税价款，取得的各类发票均已认证相符，计算取小数点后两位。
该设计公司当期销项税额是（D）。
A135849
1B3487179
C40800
D14400
二、多选题（共10题/10分）
1、以下属于营业税征税范围的有（ACD）
A房屋装修
B服装加工
C钟表修理
D搬家业务
2、下列营业额中，属于营业税计税依据的有（CD）。
A金融商品转让的转让收入
B银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额
C银行一般贷款业务的利息收入
D金融商品转让的差价收入
3、生活性服务业包括（ABCD）。
A餐饮
B宾馆
C旅游
D娱乐
4、生产性服务业包括（ABCD）。
A租赁
B技术
C信息
D物流
5、增值税征税范围有（ABC）。
A报关进口货物
B境内销售货物
C境内提供加工修理修配劳务
D境内销售不动产
6、国务院副总理李克强今年10月18日主持召开扩大营业税改征增值税试点工作座谈会时指出，抓紧制定扩大改革试点的具体方案，有序扩大试点范围，适时将（ABC）行业纳入改革试点。
A邮电通信
B建筑安装
C铁路运输
D教育医疗
7、交通运输服务具体包括（ABCD）行业。
A航空运输服务
B水路运输服务
C陆路运输服务
D管道运输服务
8、下列各项业务中，应当征收增值税的有（AD）。
A银行销售金额
B邮政部门销售集邮商品
C受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有
D印刷图书、报纸、杂志销售
9、纳入“营改增”试点改革范围的省市有（ABCD）。
A上海
B北京
C天津
D浙江
10、营改增中研发和技术服务，包括（）。
A技术咨询服务
B技术转让服务
C研发服务
D合同能源管理服务
三、判断题（共20题/总20分）
1、营业税以票管税：税收管理与金税工程、严格的发票使用制度息息相关，制度遵循成本较大。对
2、增值税扩围改革后税率包括17%、13%、11%、6%。对
3、将外购货物用于基建工程可以抵扣进项税额。错
4、纳税人涉及混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，未分别核算的，可自行选择缴纳增业税。错
5、某家具厂委托商店代销家具应缴纳增值税。对
6、增值税按行业设计税目税率。对
7、消费者个人购进电脑可以要求开具增值税专用发票。错
8、销售有行动产属于增值税的征税范围，而无形资产转让和不动产销售属于营业税的征税范围。对
9、因管理不善丢失货物的进项税额不得计入当期进项税额。对
10、英国、加拿大、墨西哥农场主在销售环节不缴纳增值税，还可以享受购买的农用生产资料退税优惠。对
11、服务业当今呈现分工精细化、产业融合化（产品服务相互渗透）、业态新型化（信息服务，电子商务，物联网，证券，期货）、业务国际化的特征。对
12、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料的行为应缴纳增值税。对
13、全球经济总量中服务业占比为80%以为。错
14、每年国外直接对华投资新增流量中，服务业占比高于1/3。错
15、按照新营业税条例实施细则第四条第一款规定，提供或者接受营业税营业的单位或者个人在境内，则为营业税纳税人。即劳务出口需要征税，劳务进口也需要征税。对
16、个人自建房屋销售时，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。对
17、人民银行对金融机构发放的贷款要计征营业税。错
18、德国的农产品一律使用7%增值税率计算销项税。对
19、增值税扩围改革中交通运输业适用的税率为11%。错
20、疾病控制机构按规定取得的卫生服务收入计征营业税。错
