河北省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“涉税服务税务师真题”。
2015年河北省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试
卷
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起__内作出赔偿或不予赔偿的决定。A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天
2、在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有__。A．在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率
B．国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率
C．中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率 D．沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率
3、根据我国《担保法》的规定，不可以用于设定抵押权的标的包括__。A．集体所有的房屋
B．抵押人所有的国有土地使用权 C．抵押人所有的自留地使用权 D．抵押人所有的林木
4、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1．销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2．销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行；3．销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4．用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元；5．本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。根据以上资料，回答下列问题：
销售勾兑的散装白酒应纳的消费税为（）元。A．1200 B．7800 C．4200 D．30005、用于非货币性交易的消费税应税消费品，其计税依据为__。A．组成计税价格
B．换人商品的市场价格 C．同类消费品的平均价格 D．同类消费品的最高价格
6、下列不属于房产税所指的房产的是__。A．仓库 B．水塔
C．室内游泳池
D．包含中央空调在内的生产车间
7、下列销售情况应征消费税的有__。A．外购零件组装电脑销售
B．委托加工的粮食白酒收回后，用于连续生产药酒后销售 C．外购珠宝玉石用于职工福利
D．委托加工的粮食白酒收回后，直接销售
8、可撤销民事行为的撤销请求应当自行为成立时起__内提出。A．6个月 B．1年 C．2年 D．5年
9、关于税收执法和监督，下列表述正确的是__。A．税收执法是无责行政行为 B．税收执法不具有裁量性 C．税收执法具有可救济性
D．税收执法是主动性和被动性相结合10、某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元，申请退还增值税(增值税退税率13%)和消费税(鞭炮烟火的消费税税率为15%)合计数为__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元
11、下列不属于注册税务师代理的业务是__。A．代理建账建制 B．代理申请退税
C．代理税务行政诉讼
D．利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
12、基本生产车间的制造费用于月末__。A．必须统一按生产工时比例分配 B．必须按机器设备工时比例分配
C．可以把不同项目的费用依不同的标准分配
D．可以视当月费用数额的大小采用不同的分配方法
13、下列关于城市维护建设税的适用税率，表述不正确的是__。
A．纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，同时应对其偷漏的城建税进行补税和罚款
B．由受托方代收、代扣“三税”的纳税人，按照委托方所在地适用税率征收城建税
C．流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D．城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例
14、以下属于企业所得税中不征税收入的是__。
A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C．符合条件的非营利组织的收入 D．国债利息收入
15、企业的期末存货额为__。A．48 B．50 C．52 D．5416、财务分析中的净利润在我国会计制度中是指__。A．利润总额 B．息税前利润 C．税后利
D．息后税前利润
17、相对于其他筹资方式，短期借款筹资的优点是__。A．筹资速度快 B．已获利息倍数低 C．限制条件多 D．财务风险低
18、根据《国家赔偿法》的规定，如果相对人单独提出行政赔偿请求__。A．应当先向负有赔偿义务的行政机关提出 B．应当先申请行政复议
C．可以向行政机关提出，也可以向人民法院提起行政赔偿诉讼 D．应当提起行政诉讼并在诉讼请求中提出
19、下列外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是__。A．从事农业、林业、牧业的外商投资企业 B．专门从事房地产开发经营的外商投资企业
C．在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构 D．在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业
20、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。A．8.98 B．8.94 C．8.9 D．9.0221、以下关于行政处罚追罚时效的表述中正确的是__。A．海关行政处罚适用6个月规定 B．治安管理处罚适用1年规定 C．税务行政处罚适用5年规定
D．土地管理行政处罚适用3年规定
22、某公司2001年销售收入为500万元。未发生销售退回和折让，年初应收账款为120万元。年末应收账款为240万元。则该公司2001年应收账款周转天数为__天。A．86 B．129.6 C．146 D．17323、外商投资企业从税后利润中提取职工奖励及福利基金时，应借记的科目是__。A．利润分配 B．应付职工薪酬 C．管理费用 D．盈余公积
24、一般情况下，行政相对方应在知道作出具体行政行为之日起__内向人民法院提起行政诉讼。A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．6个月
25、外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润(股息)的处理是__。
A．应计入本企业应税所得额 B．不计入本企业应税所得额
C．应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失可冲减本企业应税所得额
D．不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，也不得冲减本企业应税所得额
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列财产及权利中，__是破产财产。
A．破产企业在宣告破产时可以独立支配的全部财产 B．在破产程序中所取得的财产 C．破产企业所欠的债务
D．应由破产企业行使的其他财产权利
2、下列表述符合车船税征税现行规定的有__。A．电车需缴纳车船税
B．半挂牵引车不需缴纳车船税 C．挂车不需缴纳车船税
D．拖船按照船舶税额的50%计税
E．非机动驳船按照船舶税额的70%计税
3、下列事项中，可能影响企业当期利润表中营业利润的有__。A．计提无形资产减值准备
B．研究无形资产阶段发生的材料费用 C．出租无形资产取得的租金收入 D．出售无形资产取得的净收益 E．报废无形资产发生的净损失
4、企业的应付福利费可以用于__。A．发放职工节日福利
B．发放职工的非经常性奖金
C．支付职工因公伤赴外地就医路费 D．交纳职工医疗保险金 E．支付工会活动费
5、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有__。
A．退休人员再任职取得的收入
B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C．个人取得退职费收入
D．某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
E．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得6、2004年度应缴纳的企业所得税额是__万元。A．170 B．183.3 C．171.3 D．1807、若本案金星电动玩具厂申请取得发票领购簿的资格，根据我国有关法律规定，有关税务机关__。
A．对申请材料不齐全或不符合法定形式的，应当作出不予批准决定 B．对受理申请可不出具书面凭证，不予受理应当出具书面凭证 C．不予受理申请的，应当告知申请人享有依法申请听证的权利 D．不予受理申请的，应当作出书面决定并说明理由
E．不予批准的，应当告知申请人享有依法申请复议或提起行政诉讼的权利
8、按照企业会计准则的规定，“资本公积”应设下列明细科目项目中__。A．资本(或股本)溢价 B．外币资本折算差额 C．其他资本公积 D．股权投资准备
E．接受捐赠非现金资产-准备
9、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有__。
A．小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人
B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税
D．超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税
E．除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
10、某超市为增值税小规模纳税人。2009年8月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，市价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元：将一台已使用1年的冰柜无偿赠送给一家福利学校，该冰柜原购进价2200元，账面净值1400元。该超市当月应纳增值税__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.4611、下列行政行为属于间接强制执行措施的是__。A．查封、扣押 B．冻结、划拨 C．强制收购 D．执行罚
12、企业缴纳的下列税金中，不应计入当期损益的有__。A．企业签订设备购销合同而缴纳的印花税
B．企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补缴的车辆购置税 C．企业自行建造厂房而缴纳的耕地占用税
D．运输企业提供运输劳务取得的收入而缴纳的营业税 E．企业销售商品房按规定缴纳的土地增值税
13、《税务行政复议规则(暂行)》在原有税务行政复议制度的基础上对__首次作出了明确规定。
A．税务行政复议申请的形式 B．复议中止和终止程序 C．推定撤销制度
D．税务行政复议第三人有权委托代理人参加税务行政复议 E．税务行政程序中第三人的单独申请复议权
14、甲某是从美国回国服务的留学人员，2001年1月用现汇购买国产轿车一辆自用。2004年1月，乙某向甲某购买该辆小轿车，支付价款65000元，与该轿车同类型新车的最低计税价格为178000元。乙某购买此辆轿车时应纳车辆购置税__元。A．0 B．6500 C．12460 D．1780015、某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元，该公司当月应纳营业税为__万元。A．0.8 B．0.55 C．0.7 D．0.9516、企业信用政策的内容包括__。A．信用标准 B．周转信用协议 C．信用条件 D．收账政策
17、因专门借款而发生的借款费用可以予以资本化并计入所购建固定资产成本；应具备的条件是__。A．资产支出已经发生 B．借款费用已经发生
C．为使资产可达到预定可使用状态所必要购建活动已经开始 D．借款合同已经签订 E．借款已借入
18、关于税率及其形式，下列表述正确的有__。A．在超率累进税率下，边际税率等于平均税率 B．在通常情况下，实际税率低于名义税率
C．零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式 D．定额税率不受课税对象价值量变化的影响19、2009年5月，孟某获得A上市公司派发的红股10000股，红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4元/股。孟某获得的红股应缴纳个人所得税__元。A．1000 B．2000 C．4000 D．8000 20、车辆应税行为包括下列__情况。A．收购行为 B．出口行为 C．赠送行为
D．自产自用行为 E．获奖使用行为
21、某企业2000年拥有的房产原值150万元，当地规定的扣除比率为30%，该企业当年应纳房产税为__万元。A．1.26 B．0.18 C．12.6 D．1.822、短期借款往往带有一定的信用条件，其内容有__。A．信用额度 B．补偿余额 C．抵押借款 D．借款抵押 E．周转信用协议
23、行政复议期间允许行政复议中止的情形有__。A．作为申请人的公民下落不明的B．案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的 C．申请人与被申请人按规定达成和解
D．申请人身患重病暂由他人代理相关事项的 E．因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的24、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3000元。2008年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。2008年12月方某应缴纳个人所得税__元。A．3723 B．3743 C．4273 D．531325、根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有__。A．金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价，不应并入金银首饰的销售额确定计税依据
B．带材料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据
C．生产、批发单位用于馈赠、赞助、集资等方面的金银首饰，若没有同类金银首饰价格的，按组成计税价格为计税依据
D．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据
