查账申报07《企业所得税资产损失税前扣除表》填报说明由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“企业所得税税前扣除表”。
《资产损失税前扣除表》填报说明
一、适用范围
本表适用于实行查账征收企业所得税、本年度有资产损失申报税前扣除的纳税人填报。
二、填报依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报各类资产损失的扣除以及纳税调整额。
三、有关项目填报说明
属于清单申报的资产损失，企业进行年度申报时准确填报本表，有关会计核算资料和纳税资料留存企业备查。
属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送《企业资产损失税前扣除专项申报受理表》，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
汇总纳税企业应按照相关征管规定的范围填报资产损失金额，第2-6行填报本级发生的资产损失金额，第7行填报下一级分支机构发生的资产损失金额（不包括跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失金额）。
分支机构按规定需要申报资产损失但不需报送年度申报表的，本表保留“企业申明”和“主管税务机关受理意见”两行次，本表一式二份，一份交纳税人作为申报受理凭据，一份由主管税务机关留存。
（一）账载金额
1.第1列“本年度”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算的本年度资产损失金额。
2.第2列“以前年度”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算，在本年度发现的以前年度发生的资产损失未能在当年扣除的实际资产损失金额。
（二）税收金额
1.第3列“本年度”：填报纳税人按照税收规定计算本纳税年度税前扣除的资产损失金额。
2.第4列“以前年度”：填报纳税人按照税收规定计算以前年度发生的实际资产损失未能在当年扣除的资产损失金额。
（三）纳税调整额
1.第5列“纳税调整额”：计算本年度的纳税调整金额＝第1－3列。如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。
（四）其他资产损失项目
1．第13行“4.其他货币资产损失”为除现金、银行存款、应收账款、预付账款以外的货币资产损失。
2．第22行“8.其他非货币资产损失”为除存货损失、固定资产损失、无形资产损失、在建工程损失、生产性生物资产损失意外的非货币性资产损失。
3．第30行“3.其他损失”为无法准确判断损失等资产损失。
（五）注意事项
标“*”号栏次不用填写，灰化处理。
四、表内及表间关系
（一）表内关系
1.第1行＝第2＋3＋„＋7行。2.第8行＝第9＋14＋23+27行。3.第9行＝第10+11+12+13行。4.第14行＝第15+16+„+22行。5.第23行＝第24＋25＋26行。6.第27行＝第28＋29+30行。7.第5列＝第1－3列。8.第31行=第1行+8行。
（二）表间关系
1.如果附表三第42行“财产损失”账载金额大于0，则本表第31行“合计”第1列账载金额应大于0；
2.如果附表三第42行“财产损失”税收金额大于0，则本表第31行“合计”第3列税收金额应大于0。
