安徽地税公务员考试计算题[优秀]_公务员考试计算题

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(一)我国某内资企业2002 年度有关资料如下：(1)实现会计利润3650000 元；

(2)1998 年尚有未弥补的亏损50000 元；

(3)未按期交纳税金，支付罚款和滞纳金10000 元；

(4)该企业应收账款余额800000 元，企业按账龄分析法提取坏账准备20000 元。2001 年无坏账准备余额；(5)国库券利息收入35000 元；

(6)从联营企业分得利润40000 元，分回利润已按15%和3%在当地交纳了企 业所得税和地方所得税；(7)取得罚没收入4000 元；

(8)对本市某新开业商场给予6000 元赞助；

(9)收到股利150000 元，受资方公司与投资方公司匀执行33%的企业所得税 税率。

根据上述资料分析回答61－65 题。61.关于亏损弥补，说法正确的有：

A.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税 年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不 得超过5 年

B.这里的5 年是指不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期计算 C.这里的亏损，是指企业财务报表中反映的亏损

公务员考试专业试卷.D.如果连续发生亏损，弥补期可从有利润的年度开始算起

62.将会计利润调整为应纳税所得额的过程中，对于罚没收入4000 元的处理，正确的做法 是：

A.将其作为纳税调增数B.将其作为纳税调减数 C.不作调整D.以上说法都不对

63.该企业2002 年度应纳的企业所得税为： A.1130307.1 元B.1143507.1 元 C.1194327.1 元D.1131627.1 元

64.计算企业应纳税所得额时允许扣除的项目有：

A.纳税人加入工商业联合会缴纳的会费B.资助高校科技开发费用 C.支付给内退职工的一次性补偿D.销售货物给购货方的回扣 65.下列关于企业所得税征收缴纳方法，说法正确的有： A.缴纳企业所得税，按年计算，分月或分季预缴

B.纳税人应当在月份终了15 日内，季度终了30 日内，向其所在地主管税务机关报送 会计报表和预缴所得税申报表

C.纳税人应当在月份或者季度终了15 日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表 和预缴所得税申报表

D.纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当按照规定的期限，向当 地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表