外贸企业出口退(免)税办税指南5由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“外贸企业退免税预申报”。
也应照常申报。
8、正式申报后，税务机关通知有一关联号下的出口明细数据录错，我们应怎样进入申报系统将其修正后申报？
若生成正式申报后，用户需要对申报数据进行再调整或再追加时，方法一：进入退税正式申报—查询本次申报数据—撤销本次申报数据。撤消本次申报时，可以选择按物理顺序或按申报顺序将本次申报数据转回待申报。注意：关联号是大于等于要撤消记录中关联号的最大值；申报所属期是待撤消数据的年月。数据从申报转入待申报，在基础数据采集修改后再重新生成申报。方法二：进入审核反馈处理—已申报出口数据查询，选择要修改的出口明细数据，再点击右上角的认可申报，选当前关联号转为待申报，再进入基础数据采集修改再重新生成申报。
9、在申报系统基础数据采集还是退税明细查询，系统提示“文件正被其他人一独占方式使用„„请稍后或按ESC退出”。
申报系统已经破坏了，你可以先做数据备份然后重新安装申报系统。
10、外贸企业委托另外一家外贸企业代理出口，委托企业如何申报？
在进行出口货物明细录入时只录入代理证明号，报关单号、核销单号不用录入。
11、预申报与正式申报有什么不同？
外贸企业预申报只申报明细数据（进口和出口），而正式申报不仅含有明细数据还包括汇总数据。
12、由于报关单上的商品名称错误，核销并进行数据报送后，重新在海关打印的报关单的纸质信息与电子信息不符，该如何处理信息？
应申请海关重新上传信息，企业要重新登录电子口岸提交。
13、企业从那些途径取得认证发票信息？
一是企业每个月到征税机关认证的时候可以将已认证的发票信息取得存放在软盘中（网络版）；二是实行增值税发票网上认证系统，企业也可以通过该系统将认证发票信息导入到外贸申报系统。
14、读入到外贸申报系统认证发票信息都包含哪些数据要素？
七项要素：18位号码、计税金额、征税率、税额、销货方纳税人识别号、购货方纳税人识别号、开票日期。
15、货物出口但对应的进货增值税发票没有在90天内认证，现在是否能参与退税。不可以，根据国家政策规定已开具增值税发票必须在90天内认证。
16、我公司遗失了税收（出口货物专用）缴款书，如何申报退税。
因遗失而不能提供税收（出口货物专用）缴款书的，则须提供由供货企业所在地县级以上主管征税机关出具的有关该批货物税收（出口货物专用）缴款书复印件以及供货企业所在地银行出具的该批出口货物原税收专用缴款书所列税款已入库证明。
17、我公司丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联，如何申报退税。外贸企业丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，如果该发票丢失前已通过防伪税控认证系统的认证，外贸企业可凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经外贸企业主管退税机关审核批准后，作为退税合法凭证。外贸企业丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，如果该发票丢失前未通过防伪税控认证系统的认证，外贸企业应凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件到主管税务机关进行认证，认证通过后，可凭该发票复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经外贸企业主管退税机关审核批准后，作为退税的合法凭证。
二、企业退税审核疑点描述及处理办法（部分）外贸企业退税审核疑点
2310 发票（XXX）重复申报
2460 W 该税票（XXX）与总局税票的购货单位税号完全不符 2461 该税票（XXX）与总局税票的购货单位税号部分相符 2470 E 该税票（XXX）与总局税票的缴款单位税号不符 2500 E 该发票（XXX）在总局发票信息中不存在2501 E 该发票（XXX）与总局发票购方纳税识别号完全不符
2502 W 该发票数据曾被（XXX）挑过
2503 该发票（XXX）与总局发票购方纳税识别号部分相符 2504 E 该发票（XXX）与总局发票销方纳税识别号不符 2505 E 该发票（XXX）与总局发票开票日期不符 2506 E 该发票（XXX）非交叉稽核相符发票 2507 该发票（XXX）非交叉稽核相符发票
2510 E 发票总申报计税金额（XXX）>总局的（YYY）2520 E 发票总申报税额（XXX）>总局的（YYY）2530 E 该发票（XXX）是交叉稽核不符发票
2531 该发票（XXX）在不符发票协查信息中，类别为正常 2532 E 该发票（XXX）在不符发票协查信息中，类别非正常 2560 E 该发票（XXX）是失控作废发票
2561 该发票（XXX）在失控作废协查信息中，类别为正常 2562 E 该发票（XXX）在失控作废协查信息中，类别非正常 2902 W 该发票（XXX）非增值税专用发票
2903 W 该税票（XXX）未申报对应的增值税专用发票 2904 W 该发票（XXX）未申报对应的专用税票
2905 该发票（XXX）非防伪税控系统开具，需人工核实 审核疑点处理办法
1、该发票（XXX）重复申报，错误级别字为“空”。疑点描述：申报的专用发票号在以前的所属期已经申报过。
调整方法：属于企业使用分批申报单申报的，经核实申报的金额、税额总和不超过发票的金额、税额，可不做处理；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整。
2、该税票（XXX）与总局税票的购货单位税号完全不符，错误级别为“W”。疑点描述：申报的税票号在总局专用税票信息中，但总局专用税票信息中的购货单位税号与企业的纳税人识别号不同。
调整方法：属于企业纳税人识别号变更的，经核实可进行人工挑过；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整。
3、该税票（XXX）与总局税票的购货单位税号部分相符，错误级别为“空”。疑点描述：申报的税票号在总局专用税票信息中，总局专用税票信息中的购货单位税号与企业的纳税人识别号不同，但总局专用税票信息中的购货单位税号与企业的纳税人识别号后9位相同（该疑点针对纳税人识别号为15位的数据进行审核处理）。
调整方法：属于企业纳税人识别号变更的，经核实可不做处理，属于企业申报错误的，对错误数据进行调整。
4、该税票（XXX）与总局税票的缴款单位税号不符，错误级别为“E”。疑点描述：申报的税票号在总局专用税票信息中，但总局专用税票信息中的缴款单位税号与申报数据中的供货方纳税号不同。
调整方法：属于企业申报错误的，对错误数据进行调整。
5、该发票（XXX）与总局发票购方纳税识别号完全不符，错误级别为“E”。疑点描述：申报的发票号在总局发票信息中，但总局发票信息中的购货单位税号与企业的纳税人识别号不同。
调整方法：属于企业纳税人识别号变更的，经核实可进行人工挑过；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整。
6、该发票（XXX）与总局发票购方纳税识别号部分相符，错误级别为“空”。疑点描述：申报的发票号在总局发票信息中，总局发票信息中的纳税人识别号与企业的纳税人识别号不同，但发票信息中的纳税人识别号与企业的纳税人识别号后9位相同（该疑点针对纳税人识别号为15位的数据进行审核处理）。
调整方法：属于企业纳税人识别号变更的，经核实可不做处理；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整。
7、该发票（XXX）与总局发票销方纳税识别号不符，错误级别为“E”。疑点描述：申报的发票号在总局发票信息中，但总局发票信息中的销方纳税识
别号与申报数据中的供货方纳税号不同。
调整方法：属于企业申报错误的，对错误数据进行调整。
8、该发票数据曾被（XXX）挑过，错误级别为“W”。疑点描述：申报的发票号在以前所属期已经申报过。
调整方法：属于企业使用分批申报单申报的，经核实可进行人工挑过；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整。
9、该发票（XXX）与总局发票开票日期不符，错误级别为“E”。
疑点描述：申报的发票号在总局发票信息中，但总局发票信息中的开票日期与申报数据中的开票日期不同。
调整方法：属于企业申报错误的，对错误数据进行调整。
10、该发票（XXX）非交叉稽核相符发票，错误级别为“E”。
疑点描述：申报的发票号在认证发票信息中，但在总局交叉稽核相符发票信息中的找不到，企业的审核配置为审核交叉稽核相符发票信息，错误级别为“E”。
调整方法：属于交叉稽核相符发票信息尚未接收到的，可不做处理；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整（主要针对六类企业在审核退税的过程中需要审核交叉稽核相符发票信息）。
11、该发票（XXX）非交叉稽核相符发票，错误级别为“空”。
疑点描述：申报的发票号在认证发票信息中，但在总局交叉稽核相符发票信息中的找不到，企业的审核配置为不审核交叉稽核相符发票信息，错误级别为“空”。
调整方法：属于交叉稽核相符发票信息尚未接收到的，可不做处理；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整。
12、发票总申报计税金额（XXX）>总局的（YYY），错误级别为“E”。疑点描述：企业申报的发票计税金额大于总局交叉稽核相符发票信息中的发票金额。
调整方法：属于企业申报错误的，对错误数据进行调整。
13、发票总申报税额（XXX）>总局的（YYY），错误级别为“E”。
疑点描述：企业申报的发票税额大于总局交叉稽核相符发票信息中的发票税额。调整方法：属于企业申报错误的，对错误数据进行调整。
14、该发票（XXX）是交叉稽核不符发票信息，错误级别为“E”。
15、该发票（XXX）在不符发票协查信息中，类别为正常，错误级别为“空”。疑点描述：申报的发票号在总局不符发票信息协查结果信息中，并且协查结果类别为“0正常”。
调整方法：经核实，属于发票协查结果正常的，可不做处理；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整。
16、该发票（XXX）在不符发票协查信息中，类别非正常，错误级别为“E”。疑点描述：申报的发票号在总局不符发票信息协查结果信息中，并且协查结果类别为为“0正常”。
调整方法：经核实，属于发票协查结果正常的，企业应撤消该发票的申报；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整。
17、该发票（XXX）是失控作废发票，错误级别为“E”
18、该发票（XXX）在失控作废协查信息中，类别为正常，错误级别为“空”。疑点描述：申报的发票号在总局失控作废发票入卢协查结果信息中，并且协查结果类别为“0正常”。
调整方法：经核实，属于发票协查结果正常的，可不做处理；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整。
19、该发票（XXX）在失控作废协查信息中，类别非正常，错误级别为“E”。疑点描述：申报的发票号在总局失控作废发票信息协查结果信息中，并且协查结果类别不为“0正常”。
调整方法：经核实，属于发票协查结果非正常的，企业应撤消该发票的申报；属于企业申报错误的，错误数据进行调整。
20、该发票（XXX）非增值税专用发票，错误级别为“W”。
疑点描述：申报的发票号不是增值税专用发票，并且企业申报了专用税票号（企
业申报的发票号不符合增值税专用发票号的编号规则，并且开票日期是2003-8-1后）。
调整方法：经核实，确属非增值税专用发票，人工挑过；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整。
21、该税票（XXX）未申报对应的增值税专用发票，错误级别为“W”。
22、该发票（XXX）未申报对应的专用税票，错误级别为“W“。
疑点描述：申报的税票号为空（企业未申报专用税票号并且税种为消费税或开票日期是2003-8-1以前或备注是“FSK”）。
调整方法：经核实，确属不需提供专用税票办理退税的，可人工挑过；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整。
23、该发票（XXX）非防伪税控系统开具，需人工核实，错误级别为“空”。疑点描述：申报的发票号不是防伪税控系统开具的增值税专用发票，企业申报的数据的备注为“FSK”。
调整方法：经核实，确属非防伪税控系统开具的增值税专用发票，不用处理；属于企业申报错误的，对错误数据进行调整。
三、外贸企业出口货物退（免）税常用的相关规范性文件主要有：
1、《中华人民共和国增值税暂行条例》
2、《中华人民共和国消费税暂行条例》
3、国家税务总局关于印发《出口退（免）税管理办法（试行）的通知》（国税发[2005]51号）
4、国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法》的通知（国税发【1994】031号）
5、国家税务总局关于使用增值税专用发票认证信息审核出口退税的紧急通知（国税函[2004]133号）
6、国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知（国税发[2004]64号）
7、国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的补充通知（国税发[2004]113号）
8、广东省国家税务局转发国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的补充通知（粤国税发[2004]195号）
9、国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知（国税发[2005]68号）
10、国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知（国税发[2005]199号）
11、国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证条案管理制度的补充通知（国税函[2006]904号）
12、国家税务总局 商务部关于进一步规范外贸出口经营秩序切实加强出口货物退（免）税管理的通知（国税发[2006]24号）
13、国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知（国税发[2006]102号）
14、国家税务总局关于外贸企业申报出口退税期限问题的通知（国税函[2007]1150号）
15、国家税务总局关于出口企业提供出口收汇核销单期限有关问题的通知（国税发（国税发[2008]47号）
16、关于修订出口货物需视同内销征税业务处理办法的通知（佛国税发[2007]125号）
17、国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知（国税函[2008]265号）
18、《企业利用电子口岸报送海关信息应注意的几个问题》
19、《中国电子口岸出口退税子系统用户操作指南》
以上文件可登记国家税务总局网站和佛山市国家税务局网站查询。
