《出口货物退(免)税统计月报表》说明.由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“出口免税情况说明”。
《出口货物退（免）税统计月报表》说明
五、完善数据传递及汇总处理机制。具有生成、调整、汇总、复核、上报、接收等功能，形成一系列自基层向上级直至总局的数据传递及汇总处理机制。
业户数统计。
（二）“申报受理情况—申报户数”列（表
通过的及已审核通过的出口退（免）税美元出口额进行汇总统计。
该列对应的纵向数据明细项目的具体统计口径如下： 1．不需做数据统计的项目：
“增值税退（免）税额合计”栏、“其中：退税额”栏、“生产企业小计—其中：免抵额”栏、“生产企业小计—退税额”栏、“有进出口经营权的内资生产企业—其中：免抵额”栏、“有进出口经营权的内资生产企业—退税额”栏、“无进出口经营权的内资生产企业—其中：免抵额”栏、“无进出口经营权的内资生产企业—退税额”栏、“外商投资企业—其中：免抵额”栏、“外商投资企业—退税额”栏、“消费税退税额合计”栏、“外贸(工贸)企业退消费税”栏、“列名生产企业退消费税”栏。
2．逻辑关系数据项目：
“退（免）税额总计”栏、“生产企业小计—免抵退额”栏。3．数据统计项目：
“外贸(工贸)企业退增值税额”栏：按退税审核系统申报明细数据表中的申报年月为本年的美元出口额加上已审核通过申报明细表中的申报年月为本年的美元出口额的合计进行统计；
“有进出口经营权的内资生产企业—免抵退额”栏、“无进出口经营权的内资生产企业—免抵退额”栏、“外商投资生产企业—免抵退额”栏：按免抵退税汇总表附表中的所属年度为本年的美元出口额统计；
“其他增值税退税额”栏：按照退税审核系统的特殊签批数据中的所属年度为本年的退税美元出口额进行统计。
“申报受理情况—应退（免）税额—以前年度” 列（表
2．数据统计项目：
“外贸(工贸)企业退增值税额”栏：按照退税审核系统申报明细数据表中的申报年月为以前年度的增值税退税额加上审核通过申报明细历史数据中的申报年月为以前年度的增值税退税额减去退还书时间小于系统当前年的增值税退税额。
“有进出口经营权的内资生产企业—其中：免抵额”栏、“有进出口经营权的内资生产企业—退税额”栏、“无进出口经营权的内资生产企业—其中：免抵额”栏、“无进出口经营权的内资生产企业—退税额”栏、“外商投资企业—其中：免抵额”栏、“外商投资企业—退税额”栏：按照退税审核系统免抵退税汇总表附表数据中的所属年度为以前年度的以企业类型为筛选条件分别统计应免抵税额和应退税额分别减去调库通知单中调库时间小于系统当前年的免抵调库额和退还书时间小于系统当前年的增值税退税额。
以前年度数据计算：以前年度审核通过数据+以前年度审核未通过数据-退还书时间小于系统当前年的增值税退税额。
审核未通过数据计算：以前年度（审核未通过数据的免抵退税额-进料加工免抵退税抵减额（实耗法））+本年（审核未通过数据的免抵退税额-进料加工免抵退税抵减额（实耗法））-结转下期免抵退税抵减额，如果计算结果大于零，将以前年度（审核未通过数据的免抵退税额-进料加工免抵退税抵减额（实耗法））+本年（审核未通过数据的免抵退税额-进料加工免抵退税抵减额（实耗法））-结转下期免抵退税抵减额与以前年度（审核未通过数据的免抵退税额-进料加工免抵退税抵减额（实耗法））-结转下期免抵退税抵减额结果进行比较，取小值作为以前年度数据。
本年发生累计：以前年度（审核未通过数据的免抵退税额-进料加工免抵退税抵减额（实耗法））+本年（审核未通过数据的免抵退税额-进料加工免抵退税抵减额（实耗法））-结转下期免抵退税抵减额-以前年度数据
相应的免抵额、退税额按照免抵退税汇总表中的免抵额、退税额占免抵退税额的比例进行计算。
“其他增值税退税额”项目，按特殊签批数据中的所属年度为以前年度的增值税退税额进行统计。
“外贸(工贸)企业退消费税”栏：按照退税审核系统申报明细数据表中的申报年月为以前年度的消费税退税额加上审核通过申报明细历史库中的申报年月为以前年度的消费税退税额的减去退还书时间小于系统当前年的消费税退税额。
“列名生产企业退消费税”栏：按照退税审核系统中特殊签批数据库中所属年度为以前年度税种为消费税的应退税额进行统计。
（四）“申报受理情况—应退（免）税额”列（表
本年税种为消费税的应退税额进行统计。
“退（免）税审核签批情况—通过—以前年度”列（表
退税部门已审核签批通过的本年发生的出口退（免）税额累计数。系统按照各数据库中已设置签批标识的所属年度为本年的出口退（免）税额进行统计。
1．逻辑关系数据项目：
“退（免）税额总计”栏、“增值税退（免）税额合计”栏、“其中：退税额”栏、“生产企业小计—免抵退额”栏、“生产企业小计—其中：免抵额”栏、“生产企业小计—退税额”栏、“有进出口经营权的内资生产企业—免抵退额”栏、“无进出口经营权的内资生产企业—免抵退额”栏、“外商投资生产企业—免抵退额”栏、“消费税退税额合计”栏。
2．数据统计项目：
“外贸(工贸)企业退增值税额”栏：按照退税审核系统已签批的审核结果综合信息中的申报年月为本年的增值税退税额的合计统计（对未采用外贸企业审核签批地区，审核签批通过退税额等于本年累计发生应退税额）；
“有进出口经营权的内资生产企业—其中：免抵额”栏、“有进出口经营权的内资生产企业—退税额”栏、“无进出口经营权的内资生产企业—其中：免抵额”栏、“无进出口经营权的内资生产企业—退税额”栏、“外商投资企业—其中：免抵额”栏、“外商投资企业—退税额”栏：按照退税审核系统已签批的免抵退税汇总表附表中的所属年度为本年的以企业类型为筛选条件分别统计应免抵税额和应退税额；
“其他增值税退税额”项目，按已签批的特殊签批数据中的所属年度为本年的增值税退税额进行统计。
“外贸(工贸)企业退消费税”栏：按照退税审核系统已签批的审核结果综合信息中的申报年月为本年的消费税退税额的合计统计（对未采用外贸企业审核签批地区，审核签批通过退税额等于本年累计发生应退税额）；
“列名生产企业退消费税”栏：按照退税审核系统中已签批的特殊签批数据库中所属年度为本年税种为消费税的应退税额进行统计。
“退（免）税审核签批情况—未通过—以前年度”列（表
1．不需做数据统计的项目：
“其中：退税额”栏、“生产企业小计—其中：免抵额”栏、“生产企业小计—退税额”栏、“有进出口经营权的内资生产企业—其中：免抵额”栏、“有进出口经营权的内资生产企业—退税额”栏、“无进出口经营权的内资生产企业—其中：免抵额”栏、“无进出口经营权的内资生产企业—退税额”栏、“外商投资企业—其中：免抵额”栏、“外商投资企业—退税额”栏。
2．逻辑关系数据项目：
“退（免）税额总计”栏、“增值税退（免）税额合计”栏、“生产企业小计—免抵退额”栏、“消费税退税额合计”栏。
3．数据统计项目：
“外贸(工贸)企业退增值税额”栏：按照退税审核系统已签批的审核结果综合信息中的申报年月+申报批次为筛选条件对审核环节中的以前年度增值税退税额进行统计；
“有进出口经营权的内资生产企业—免抵退额”栏、“无进出口经营权的内资生产企业—免抵退额”栏、“外商投资生产企业—免抵退额”栏：按退税审核系统小于最后签批日期的免抵退税汇总表中的所属年度为以前年度的退税申报中的单证不齐、信息不齐数据统计。
计算关系参照：“申报受理情况—应退（免）税额—以前年度” 列
“其他增值税退税额”项目，按特殊签批数据中的所属年度为以前年度的审核未通过的增值税退税额进行统计。
“外贸(工贸)企业退消费税”栏：按照退税审核系统已签批的审核结果综合信息中的申报年月+申报批次为筛选条件对审核环节中的以前年度消费税退税额进行统计；
“列名生产企业退消费税”栏：按照退税审核系统中特殊签批数据库中审核未通过的所属年度为以前年度税种为消费税的应退税额进行统计。
（六）“退（免）税审核签批情况—未通过—本年发生累计”列（表
资生产企业—退税额”栏、“无进出口经营权的内资生产企业—其中：免抵额”栏、“无进出口经营权的内资生产企业—退税额”栏、“外商投资企业—其中：免抵额”栏、“外商投资企业—退税额”栏。
2．逻辑关系数据项目：
“退（免）税额总计”栏、“增值税退（免）税额合计”栏、“生产企业小计—免抵退额”栏、“消费税退税额合计”栏。
3．数据统计项目：
“外贸(工贸)企业退增值税额”栏：按照退税审核系统已签批的审核结果综合信息中的申报年月+申报批次为筛选条件对审核环节中的增值税退税额进行统计；
“有进出口经营权的内资生产企业—免抵退额”栏、“无进出口经营权的内资生产企业—免抵退额”栏、“外商投资生产企业—免抵退额”栏：按退税审核系统小于已签批的免抵退税汇总表中的所属期的退税申报中的单证不齐、信息不齐数据统计。
计算关系参照：“申报受理情况—应退（免）税额—以前年度” 列
“其他增值税退税额”项目，按特殊签批数据中的所属年度为本年的审核未通过的增值税退税额进行统计。
“外贸(工贸)企业退消费税”栏：按照退税审核系统已签批的审核结果综合信息中的申报年月+申报批次为筛选条件对审核环节中的消费税退税额进行统计；
“列名生产企业退消费税”栏：按照退税审核系统中特殊签批数据库中审核未通过的所属年度为本年税种为消费税的应退税额进行统计。
“退（免）税审核签批情况—在途—以前年度”列（表
“退（免）税额总计”栏、“增值税退（免）税额合计”栏、“生产企业小计—免抵退额”栏、“消费税退税额合计”栏。
3．数据统计项目：
“外贸(工贸)企业退增值税额”栏：按照退税审核系统中所属年度为以前年度的增值税申报数据减已审核签批数据的差额进行统计；
“有进出口经营权的内资生产企业—免抵退额”栏、“无进出口经营权的内资生产企业—免抵退额”栏、“外商投资生产企业—免抵退额”栏：按照退税审核系统中所属年度为以前年度的减已审核签批数据的差额进行统计；
“其他增值税退税额”项目，按特殊签批数据中的所属年度为以前年度的未签批的增值税退税额进行统计。
“外贸(工贸)企业退消费税”栏：按照退税审核系统中所属年度为以前年度的消费税申报数据减已审核签批数据的差额进行统计；
“列名生产企业退消费税”栏：按特殊签批数据中的所属年度为以前年度的未签批的消费税退税额进行统计。
（七）“退（免）税审核签批情况—在途—本年发生累计”列（表
“有进出口经营权的内资生产企业—免抵退额”栏、“无进出口经营权的内资生产企业—免抵退额”栏、“外商投资生产企业—免抵退额”栏：按照退税审核系统中所属年度为本年的减已审核签批数据的差额进行统计；
“其他增值税退税额”项目，按特殊签批数据中的所属年度为本年的未签批的增值税退税额进行统计。
“外贸(工贸)企业退消费税”栏：按照退税审核系统中所属年度为本年的消费税申报数据减已审核签批数据的差额进行统计；
“列名生产企业退消费税”栏：按特殊签批数据中的所属年度为本年的未签批的消费税退税额进行统计。
“退（免）税审批、退（调）库情况—已审批—以前年度”列（表
度的增值税退税额进行统计。
“外贸(工贸)企业退消费税”栏：按照退税审核系统退税审批表数据中已审批的申报年月为以前年度的外贸(工贸)企业消费税退税额减去退还书时间小于系统当前年的消费税退税额进行统计；
“列名生产企业退消费税”栏：按照退税审核系统中本年已审批的特殊签批数据库中所属年度为以前年度税种为消费税的应退税额进行统计。
（八）“退（免）税审批、退（调）库情况—已审批—本年发生累计”列（表
属年度为本年的税种为消费税的应退税额进行统计。
（九）“退（免）税审批、退（调）库情况—已交国库”列（表
费税退税额进行统计。
“退（免）税审批、退（调）库情况—国库已办理—以前年度”列（表
“列名生产企业退消费税”栏：按照退税审核系统税收退还书数据中发送退库日期为本年、退税所属期为以前年度、“发送退库标志”等于“2”且“退补原因”非“退税审核结果”的生产企业消费税退税额进行统计。
（十）“退（免）税审批、退（调）库情况—国库已办理—本年发生累计”列（表
为本年且“发送退库标志”等于“2”的外贸(工贸)企业消费税退税额进行统计；
“列名生产企业退消费税”栏：按照退税审核系统税收退还书数据中退税所属期为本年、“发送退库标志”等于“2”且“退补原因”非“退税审核结果”的生产企业消费税退税额进行统计。
（十一）外贸（工贸）企业本年累计抵扣进料加工额（表附列）
该项数据已在“已审批退税额”中抵减，按退税审核系统退税审批表中退税审批时间为本年的进料加工抵减额进行统计。
（十二）上年结转
“上年结转”：外贸企业按照申报年月统计，生产企业按照所属年度统计。
