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财务签字工作规范
（适用于副总、分公司经理、部长）
为了保证记账凭证的及时传递，保证总公司汇总数据及时与准确，保证费用开支、款项支付合理地进行，使分公司经理（以下如非特别说明，均指分公司经理、超市店长及采购部长）对采购付款、费用报销、财务调账等进行有效的监控，规范财务管理，按照《财务管理基本制度》的相关条款，特对分公司经理在记账凭证上签字及相关事项作出如下规范：
一、哪些记账凭证、原始单据需要分公司经理签字？
（一）营业外收入：分公司经理必须在记账凭证上签字、审核，其中涉及到盘盈盘亏的，在申请报告及原始单据上也必须有分公司经理签字。
（二）支票换现金：必须有分公司经理签字；
（三）库存成本结转：记账凭证上必须有分公司经理签字；
（四）内部应收、应付转条：记账凭证上必须有分公司经理签字；
（五）应付账款：分公司经理须在付款单上签字审核。如有调账或少付款的，须在其它应付单上签字，同时也要在记账凭证上签字、审核。一进一出的商品须由分公司经理在入库单上签字审核进价、卖价，而后在付款单上签字，审核（超过5天报账的，报财务部批准）。
（六）预收账款：在还预收账款时，预收条上必须有经手人、分公司经理签字审核。当天支票返现金的，须有分公司经理或业务经理在预收条上审核、签字。
（七）预付账款：分公司经理须在预付条上签字、审核。冲预付账款也要在付款单上签字审核。
（八）其它应收款：记账凭证下所附借款单上必须有总经理签字和分公司经理签字方可。分公司经理的签字意味着为借款人提供担保。
（九）其它应付款：在其它应付单上必须有分公司经理签字。
（十）短期借款：必须有总经理签字审核及分公司经理签字审核。
（十一）经营费用：公司经理要逐笔在原始票据上签字，而后在付款凭证上签字审核。（300元以上的固定资产、在建工程、特批费用等须有总公司批复）。
（十二）所有涉及调账的、凭证回冲的、费用回冲的必须有分公司经理签字。
二、分公司经理签字时需注意些什么？
（一）分公司经理签字时不应签在凭证、单据的左上角，以免装订时被遮盖；
（二）分公司经理签字时对相关事项不清楚的，应立即找相关人员进行调查、确认；
（三）分公司经理对记账凭证签字的目的是对本分公司财务收支情况有个全面的认识，同时签字代 1
表本人对该财务行为是同意的。因此要特别关注是否存在违规、违纪行为，是否存在潜在隐患等，必要时提出改进财务管理的建议。
三、其它事项：
（一）会计主管将装订好的记账凭证复核后，应及时交分公司经理签字审核；
（二）分公司经理签完字以后，会计主管需对经理签字是否有遗漏进行检查，并在记账凭证封底内
右下侧签字；
（三）分公司经理除了因请假回家、去外地出差或总公司特批等情况外，应在规定的时间内对记账
凭证进行签字；
（四）分公司经理到审计室进行补签字的，需凭出差单或请假条（复印件），方可允许补签；补签字
如有遗漏的，会计主管不承担责任；
（五）分公司经理应及时在记账凭证上签字，及时将凭证返给会计主管。
