契税试题8（定稿）由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“契税试题”。
一、单项选择题
1．契税实行的税率形式为（）。
A幅度比例税率 B全国统一税率
C．幅度定额税率 D．分级幅度税额
2．契税具体执行比例，由（）在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。
A各省、自治区、直辖市国家税务机关
B.各省、自治区、直辖市地方税务机关
C．各省、自治区、直辖市人民政府
D．各省、自治区、直辖市财政机关
3.下列关于契税的征税范围的表述中，不正确的有（）。
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让、出售
C．土地所有权的转让
D．房屋产权买卖
4.下列关于契税的说法正确的是（）。
A外商投资企业和外国企业不征收契税
B.农民个人购买房屋不征收契税
C．因他人欠债抵偿而获得的房屋不征税
D．契税的税率全国不统一
5．按规定应缴纳契税的纳税人是（）。
A出让土地使用权的国土资源管理局
B．销售别墅的某房地产公司
C．承受土地、房屋用于办公的国家机关
D．购买花园别墅的用户
6．土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照（）核定。
A．市场价格 B．评估价格
C．重置成本 D转让受益
7.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应该按照（）计征契税。
A首次付款金额
B.合同规定总价款的一半
C．合同规定的总价款
D．首次付款额的3倍
8.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（〕。
A.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格
B.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C．以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据
D已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产．权的，以补缴的土地出让金为计税依据
9．根据契税现行政策的规定，下列表达不正确的有（）。
A不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格按定契税的计税依据
B.企业将一处房产转让给某社会团体用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税
C．已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税
D国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为90％，则新建的公司承受国有控股；公司的土地时，免征契税
10．下列说法符合契税规定的是（）。
A债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税
B债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属；以抵偿债务的，减半征收契税
C．非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，减半征收契税“
D非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，免征契税
11．某公司2007年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二等业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3％，该公司应缴纳契税（）万元。
A·0 B.9
C.18 D.33
12．吴某2007年初购买120平方米的商品房一处，价款130万元，并以20万元购买单独计价的储藏室，均采用分期付款方式，分20年支付，假定2007年支付75万元，根据当地规定，商品房的契税税率为4％，汽车库的契税税率为3％，吴某应缴纳的契税为（）万元。
A.4.5B.6 C.5.5 D8.8
13．某中外合资企业2007年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2007年以自有房产与另一企业交换一处房产，文件差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5‰2007年该中外合资企业共计应缴纳的契税为（）万元。
A7.8 B.12.5
C.15 D.17.5
14．甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业。当事人各方合计应缴纳契税为（）万元。（契税适用税率4％）
A0 B.120
C.200 D.240
15．家住北京市西城区某四台院的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款62万元，他在市郊以几万元重新购置住房160平方米，当地契税税率为‰以下关于刘先生契税处理的表述中，正确的是（）。
A因拆迁购房免缴契税
B．因拆迁购房减半缴纳契税
C．应纳契税4800元
D应纳契税16800元
16某大型国有企业2007年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70％缴纳出让金，该企业实际支付140万元，当地规定的契税税率为3％，该企业应缴纳的契税为（）万元。
A7 B.4.2 C.6 D8.6
17．纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为（）。
A改变有关土地、房屋用途的当天
B改变有关土地、房屋用途的次日
C．改变有关土地、房屋用途的5日内
D改变有关土地、房屋用途的10日内
18．符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属（）向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。
A转移合同签订的10日内
B.转移合同签订当天
C．转移合同生效的10日内
D转移合同生效当日
19．纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
A当天 B8日
C.10日 D.15日
20．按照契税暂行条例的有关规定，契税纳税义务发生的时间是（）。
A纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
B纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天
C．纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内
D房屋、土地移交的当天
二、多项选择题
1．下列关于契税的表述正确的是（）。
A．契税实行幅度比例税率
B．契税由财产承受人缴纳
C．契税属于行为税
D．契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象
E．契税的纳税人不包括外商投资企业、外国企业以及外籍个人
2契税的征收范围包括（）。
A以获奖方式取得房屋产权
B买房拆料
C．以实物交换房屋
D国有土地使用权出让
E．企业新设合并中，新设方承受被解散方土地、房屋权属，且合并前各方为相同投资主体
3．根据现行契税条例及其实施细则规定，以下属于契税征税对象的有（）。
A以实物交换房屋
B国有土地使用权出让
C．单位、个人承受企业股权
D．土地使用权赠与
E．为取得房屋的建筑材料而购买的房屋
4契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的有（）。
A从国家受让国有土地使用权的，不征契税
B以获奖方式取得房屋产权的，不征收契税
C．企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的，不征契税
D在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税
E．在公司制改革中，对不改变投资主体和出资比例建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的，不征契税
5.以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格包括下列各项中的（）。
A土地出让金
B安置补助费、拆迁补偿费
C．土地基准地价
D．市政建设配套费
E．土地补偿费
6．按照现行契税的政策规定，下列表述正确的有（）。
A在公司制改革中对独家发起、募集设立的股份有限公司承受发起人土地、房屋权属的，免征契税
B承受与房屋相关的不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的停车位、自行车库，不征契税
C．承受的房屋附属设施与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率
D在股权转让中，单位、个人承受企业股权，应征契税
E．承受的房屋附属设施权属无论是否单独计价，均适用与房屋相同的契税税率征收契税
7．下列关于契税的陈述正确的是（）。
A境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人
B契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定
C．转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的汇率折合成人民币计算
D土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额
E．已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，要按规定征收契税
8．甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资己企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以
40万元价格售与丙企业，当地契税税率3％，则下列说法正确的（）。
A丙企业缴纳契税0.9万元
B而企业缴纳契税1.2万元
C．乙企业缴纳契税0.9万元
D乙企业缴纳契税0.84万元
E．甲企业缴纳契税0.84万元
9．根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税或免征契税的情况有（）。
A公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的B企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的C．在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的D．企业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的E．对国有、集体企业改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的10．下列属于契税暂行条例减免基本规定的是（）。
A城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税
B国家机关、事业单位、社会团体、宰事单位承受土地、房屋，免征契税
C．承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩上地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税
D．经财政部确认，依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定，外国驻华使馆、领事馆及其外交代表其他外交人员承受土地、房屋权属的，给予免征契税
E．对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税
11．下列项目免征契税的有（）。
A以获奖方式获得的房屋
B城镇职工按规定第一次购买公有住房
C．企业获得土地使用权而免缴的土地出让金
D因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房
E．拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款
12．下列土地使用权或房屋产权的承受者，可酌情减免契税的有（）。
A因自然灾害丧失住房而重新购买住房的B购买住房的残疾人组织
C．承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩上地使用权，并用于开发房地产的D．土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的E．城镇职工按规定第一次购买公有住房的13．下列关于契税的减免权限的表述正确的是（）。
A符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同签订的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报
B.土地、房屋被县级以上人民政府征用的，重新承受土、地房屋权属的，省级人民政府确定是否减免
C．自2004年10月1日起，契税的计税金额在.10000万元以上（含10000万元）的，由省级征收机关办理减免手续
D自2004年10月1日起，契税的计税金额在10000万元以上（含10000万元）的，由国家税务总局办理减免手续
E．地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违法法律、行政法规规定，擅自做出的减税、免税规定，征收机关应该先执行，然后再向上级征收机关报告
参考答案及解析
一、单项选择题
1．A
【解析】契税实行幅度比例税率，税率幅度为3％～5％
2． C
【解析】契税具体执行比例，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。C
【解析】契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，不包括土地所有权的转让。D
【解析】契税实行幅度比例税率，各省、自治区、直辖市人民政府可以在3％～5％的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况决定。
5． D
【解析】契税是从发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋为征收对象，向产权承受人征收的一种税；国家机关承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研的免征契税。
6．A
【解析】契税的计税依据是成交价格。如果成交价格不能获得或者明显不合理偏低，应参照市场价格确定。C【解析】采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应该按照合同规定的总价款计征契税。
8．A
【解析】土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额；以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内；已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。
9． C
【解析】已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。
10．A
【解析】债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；但非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，要按规定征收契税。
11． B
【解析】契税是以房屋产权的承受者为纳税人，当交换价格不等时，应由多付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额。因此该公司换进的房产应缴纳契税＝（800－500）×3％＝9（万元）。
12． D
【解析】对于承受与房屋有关的附属设施所有权或土地使用权的行为，按规定征收契税；采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税；承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的运用税率征收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。因此吴某应缴纳契税＝130 ×4％＋20 ×3％＝5.8（万元人
13． D
【解析】房产投资入股、交换，土地使用权转让等行为均属契税征收范围。国有土地使用权出让、房产投资转让的以成交价作为计税依据，土地使用权交换、房屋交换，以差额作计税依据。该中外合资企业共计应缴纳的契税＝（50＋200＋100）×5％＝17.5（万元）。
14． D
【解析】企业关闭、破产后，债权人（包括关闭、破产企业职工）承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。本题中乙企业应缴纳的契税＝6000 ×4％＝240（万元）。C
【解析】居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。应纳契税＝（780000－620000）×3％＝4800（元）。
16． C
【解析】对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让企，而减免契税。该企业应缴纳的契税＝140 ÷70％×3％＝6（万元）。
17．A
【解析】经批准减税、免税的纳税人，改变有关土地、房屋用途的，不再属于减免税的范围，应当补缴已经减免的税款。纳税义务发生时间是改变房地产用途的当天，纳税期限是发生纳税义务之日起10日内。
18． C
【解析】符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。
19． C
【解析】契税的纳税期限是10日。
20．A
【解析】契税纳税义务发生的时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
二、多项选择题
1．A B D
【解析】契税属于财产转移税，不是行为税；契税的纳税人包括外商投资企业、外国企业以及外籍个人。
2．ABC D
【解析】选项E未发生权属转移，不征契税。
3．A B DE
【解析】在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不属于转移，不征收契税；纳税人购买房产，不论其目的是取得该房产的建筑材料或是翻建新房，实际构成房屋买卖，应按照买价缴纳契税。C DE
【解析】从国家受让国有土地使用权的，要征收契税；以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章征收契税。
5．A B DE
【解析】以协议方式出让国有土地使用权的，契税的计税价格应为成交价格，包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用；当没有成交价格或成交价格明显偏低的才可以按照土地基准地价或评估价格。
6ABC
【解析】在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不属于转移，不征收契税；承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。
7A D
【解析】契税的适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定；转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价，折合成人民币计算；已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。B C
【解析】乙企业按评估作价入股金额计算契税＝30×3％＝0.9（万元）；丙企业按成交价格计算契税＝40×3％＝l.2（万元）。
9．A B D
【解析】在增资扩股中，对房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。
10．A C
【解析】国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的，免征契税；对于涉外的外方组织的免征契税，由外交部确认，而非财政部；选项E不是由契税暂行条例规定的减免，而是由财政部规定的减免项目。
11． BE
【解析】以获奖方式获得的房屋，没有免征契税的规定；企业获得土地使用权而免缴的土地出让金，不得因减免上地出让金，而减免契税；因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房，酌情准予减征或免征，并不一定是免征。
12．A D
【解析】选项A，因自然灾害等不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；选项 B，’没有减免优惠；选项 C，承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩上地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；选项 D，土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免；选项E，城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。
13． B C
【解析】符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效（非签订）的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报；自2004年10月1日起，计税金额在10000万元以上（含10000万元）的，由省级征收机关办理减免手续；契税的计税金额在10000万元（含
10000万元）以上的减免，征收机关应在办理减免手续完毕之日起30日内报国家税务总局备案；地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违法法律、行政法规规定，擅自做出的减税、免税规定，征收机关不得执行，并应向上级征收机关报告。
