财务管理复习题名词解释及简答[优秀]_财务管理名词解释简答

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《财务管理》复习题

一.名词解释：

1.财务管理

财务管理是以资金为主要管理对象的一项价值管理活动，包括对筹资、投资和分配等财务活动所进行的决策、规划和控制，通过财务管理，正确地处理各种财务关系。

2.财务分析

财务分析主要是财务报表分析，即以企业财务报表和其他财务资料为主要依据，采用科学的评价标准和专门的分析方法，系统地分析和评价企业的财务状况、经营成果和现金流量及其变动，评价企业的财务状况实力和经营业绩。

3.资产负债率

资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比。其计算公式是：资产负债率负债总额100%

资产总额

4.财务杠杆系数

财务杠杆系数是对融资风险的测定，是每股利润变动百分比相当于息税前利润变动百分比的倍数。计算公式为：

财务杠杆系数(DFL)

5.本量利分析 每股盈余变动率EPS/EPSSVcFc 息税前利润变动率EBIT/EBITSVcFcI

本量利分析是利用成本、业务量和利润三者依存关系进行利润分析的简称，它是在成本性态分析的基础上进一步根据销售数量、价格、成本和利润之间的数量关系，进行利润规划。其公式是：

利润=单位售价×销售量－单位变动成本×销售量－固定成本

或利润=（单位售价-单位变动成本）×销售量-固定成本

6.资本运营

资本运营是以价值管理这特征，通过对企业所拥有的一切有形和无形的存量资本的流动、裂变、组合、优化配置等方式进行有效运营，变为可以增值的活化资本实现利润最大化和资本增值的目的。

7.流动比率

流动比率是指流动资产除以流动负债的比率，基计算公式为：

流动比率

8.货币时间价值 流动资产100% 流动负债

货币时间价值是指货币在周转使用中随着时间的推移而发生的增值，也称为资金时间价值。

9.净现值

是指在面目计算期内各年现金净流量的现值的代数和，它是一项投资的未来报酬总现值与投资额现值的差额。其公式为：

NPVNCFt

tt0(1i)n或NPV=未来报酬总现值-投资额现值

10.证卷投资组合证卷投资组合又称证券组合，是指在进行证券投资时，不是将所有的资金都投向单一的某种证券，而是有选择地投向一组证券。

11.应收账款

应收账款是企业因对外内销产品、供应劳务等而应向购货或接受劳务的单位收取的款项。

12.存货

存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品，在产品、半成产成协作件以及商品等。

13.ABC控制法

ABC控制法是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别采取不同的控制方法。“一定的标准”通常是指金额标准和数量标准。

A类存货：其成本占全部存货成本的70%以上，而品种数量则不超过20%；

B类存货：其成本占全部存货成本的20%左右，而品种数量一般不超过30%；

C类存货：品种数量较多，约占整个存货的50%以上，而成本比重则一般不超过10%。

14.筹资

筹资是指企业根据其生产经营、对外投资及调整资金结构的需要，通过一定的渠道，采用适当的方式，经济有效地获取企业所需的资金的财务活动。

二.简答题：

1.简述现金流量表分析的意义。

答：现金流量表是以现金及现金等价物的流入和流出汇总说明企业在报告期内的经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流入、现金流出和现金变动净额，全面地反映企业的现金及现金等价物项目从期初到期末具体变化过程的动态会计报表。

现金流量表分析的意义具体分为：

（1）现金流量表真实地反映了企业的支付能力

（2）现金流量表可以用来预测企业未来的现金流量

（3）现金流量表可以揭示企业的财务状况

（4）现金流量表反映了企业资产及收益质量

2.简述筹资的原则。

答：筹资是指企业根据其生产经营、对外投资及调整资金结构的需要，通过一定的渠道，采用适当的方式，经济有效地获取企业所需的资金的财务活动。

为了实现筹资目标，在筹资时应遵循以下原则：

（1）适度原则，需先确定资金的需要量，防止融资不足或过剩。

（2）适时原则，要把握筹资的时机，以避免取得资金过早或过迟。

（3）低风险原则，应使企业自有资金与借入资金保持合理的结构关系防止负债过多或集中支付而增加企业的风险。

（4）低成本原则，应确定筹资成本最低的筹资方式或筹资方式组合进行筹资。

（5）合法原则，企业应依法筹集资金，履行约定的责任，维护投资者的权益。

3.简述债劵投资的优点？写出债劵估价模型。

答：债券投资是指企业购买政府或其他企业发行的债券的活动，比如购买国债和企业债券等。

债劵投资的优点：

（1）本金安全性高。（2）收入稳定性强。（3）市场流动性好 债劵估价模型：Pt1nIF(1K)t(1K)n或P=I×（P/A，K，n）+F×（P/F，K,n）

式中：F为债券的面值；I为各年利息收入，计算公式为I=债券面值×票面利；K为市场利率或投资者要求的投资报酬率。

4.简述股票的种类。

答：股票是股份公司为筹集自有资金而发行的有价证券，是公司签发的证明股东所持有股份的凭证，它代表了股东对股份公司的所有权。发行股票是股份公司筹集权益资金最重要的方式。

股票的种类分为以下四种：

（1）按股东的权利和义务不同分为普通股和优先股

（2）按是否记名分为记名股票和无记名股票

（3）按股票是否标明金额分为面值股票和无面值股票

（4）按发行对象和上市地区不同分为A股、B股、H股和N股等。