模拟试卷1(会计继续教育税)由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“会计基础模拟试卷一”。
2018年模拟试卷
一、单选题
1、小规模纳税人提供邮政服务适用于增值税税率为（）。
A、3%
B、5%
C、6%
D、11% 【正确答案】A 【您的答案】
【答案解析】小规模纳税人提供邮政服务适用于增值税税率为3%。
2、个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，应（）。
A、免征增值税
B、按照3%的征收率全额缴纳增值税
C、按照5%的征收率全额缴纳增值税
D、减按1.5%的征收率全额缴纳增值税
【正确答案】A 【您的答案】
【答案解析】个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。
3、纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，进项税额分期抵扣，应（）。
A、第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%
B、第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%
C、第一年抵扣比例为50%，第二年抵扣比例为50%
D、第一年抵扣比例为30%，第二年抵扣比例为70% 【正确答案】A 【您的答案】
【答案解析】纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
4、电信业中的基础电信的增值税税率为（）。
A、13%
B、5%
C、6%
D、11% 【正确答案】D 【您的答案】
【答案解析】电信业中的基础电信的增值税税率为11%。
5、按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。
A、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天
B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天
D、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天
【正确答案】D 【您的答案】
【答案解析】委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
6、关于增值税征收管理的说法中，错误的有（）。
A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，为收到发出商品的当天
D、纳税人进口货物，为报关进口的当天
【正确答案】C 【您的答案】
【答案解析】纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。
7、融资租赁属于（）。
A、贷款服务
B、金融商品转让
C、租赁服务
D、建筑服务
【正确答案】C 【您的答案】
【答案解析】融资租赁服务按租赁服务缴纳增值税。
8、纳税人销售自己使用过的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照（）征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
A、2%
B、3%
C、5%
D、17% 【正确答案】B 【您的答案】
【答案解析】纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
9、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。
A、10日
B、14日
C、15日
D、3日
【正确答案】C 【您的答案】
【答案解析】纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
10、程租、期租业务属于（）。
A、交通运输服务
B、邮政服务
C、建筑服务
D、金融服务
【正确答案】A 【您的答案】
【答案解析】程租、期租业务属于交通运输服务。
二、多选题
1、下列适用11%税率的有（）。
A、销售不动产
B、建筑服务
C、生活服务
D、转让土地使用权 【正确答案】ABD 【您的答案】
【答案解析】生活服务适用的税率是6%。
2、下列项目中，属于增值税免税项目的有（）。
A、残疾人福利机构提供的育养服务
B、医疗机构提供的医疗服务
C、文化体育服务取得的所有门票收入
D、宗教活动的门票收入
【正确答案】ABD 【您的答案】 【答案解析】选项C，纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税。
3、年应税销售额包括（）。
A、纳税申报销售额
B、稽查查补销售额
C、纳税评估调整销售额
D、免税销售额
【正确答案】ABCD 【您的答案】
【答案解析】年应税销售额包括：纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额、免税销售额。
4、下列小规模纳税人增值税征收率适用5%的有（）。
A、销售不动产
B、房地产开发企业销售其自行开发的房地产
C、出租不动产
D、选择差额计税方法提供劳务派遣服务
【正确答案】ABCD 【您的答案】
【答案解析】以上选项全部正确。
5、下列不得抵扣进项税的有（）。
A、娱乐服务
B、非正常损失的购进货物
C、贷款服务
D、餐饮服务 【正确答案】ABCD 【您的答案】
【答案解析】以上选项全部正确。
6、纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。具体是指（）。
A、税务部门监制的发票
B、法院判决书、裁定书、调解书
C、仲裁裁决书
D、公证债权文书
【正确答案】ABCD 【您的答案】 【答案解析】以上选项均符合题意。
7、试点纳税人提供旅游服务，可以差额纳税，其中可以扣除（）。
A、向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费
B、向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的餐饮费
C、向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的交通费
D、支付给其他接团旅游企业的旅游费用后
【正确答案】ABCD 【您的答案】
【答案解析】以上项目均可以扣除。
8、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。
A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
C、还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税
D、销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额
【正确答案】CD 【您的答案】
【答案解析】以物易物双方都应作购销处，以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。
9、下列选项免征增值税的有（）。
A、古旧图书
B、农业生产者销售的自产农产品
C、销售的自己使用过的物品
D、进口货物 【正确答案】ABC 【您的答案】
【答案解析】进口货物不免征增值税。
10、下列属于视同销售行为的是（）。
A、销售代销货物
B、将外购的货物用于集体福利
C、将外购的货物用于个人消费
D、将外购的货物分配给股东
【正确答案】AD 【您的答案】
【答案解析】选项BC自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费才可以视同销售。
三、判断题
1、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，是单独记账核算的，并入销售额征税。（）
对 【您的答案】
【答案解析】纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，是单独记账核算的，不并入销售额征税。
2、一般纳税人销售金融服务，税率为6%。（）
对 【您的答案】 【答案解析】正确。
3、金融服务是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。（）
对 【您的答案】 【答案解析】正确。
4、一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为兼营行为。（）
对 【您的答案】
【答案解析】一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售行为。
5、增值税是对经营者在生产经营活动过程中实现的增值额征收的一种直接税。（）
对 【您的答案】
【答案解析】增值税是对经营者在生产经营活动过程中实现的增值额征收的一种间接税。
6、试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额。（）
对 【您的答案】
【答案解析】试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。错
错
错
错
错
错
【正确答案】错
【正确答案】对
【正确答案】对
【正确答案】错
【正确答案】错
【正确答案】错
7、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。（）
对 【您的答案】
【答案解析】小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
8、最高开票限额为10万元及以下的，由区县级税务机关审批。（）
对 【您的答案】
【答案解析】最高开票限额为10万元及以下的，由区县级税务机关审批。
9、金银首饰以旧换新业务的特殊情况，对金银首饰以旧换新业务，可以按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）
对 【您的答案】
【答案解析】金银首饰以旧换新业务的特殊情况，对金银首饰以旧换新业务，可以按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
10、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。（）
对 【您的答案】
【答案解析】航空运输的湿租业务，属于航空运输服。错
错
错
错
【正确答案】对
【正确答案】对
【正确答案】对
【正确答案】对
