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财务三甲检查感想
很多人说三甲是补资料，做假资料，个人认为三甲是完善资料，整改规范后再迎接检查，三甲检查之后，更要坚持规范。
中午放弃休息为大家写了一点资料准备建议，希望对大家有所帮助。
*(1)建立健全适合本医院并具有可操作性的财务管理及内部控制制度,并根据政策变动及时修订
3分
制度健全，严格执行，并持续改进。
资料准备建议：
1、标准要求的制度一定要齐全；落实上应有对每个新制度的培训计划、培训记录。
2、安排专人对所有制度的落实情况进行自查，对未落实的条款或修改条款，或改变行为；
3、持续改进。主要是两方面，一是新旧制度不同点的比对（可以放新旧制度两个版本）；二是改进制度的分析，即持续改进是如何实现的，譬如原制度条款存在问题的分析、改进计划、改进实施、改进效果跟踪、新制度发文。
(2)医院一切财务收支活动必须纳入财务部门统一管理，严禁医院、部门、科室设立账外账和“小金库”
资料准备建议：
1、相关管理制度、小金库治理领导小组成立文件、开展工作情况。
2、对容易产生小金库的经济活动作重点检查：（1）资产处置、出租；（2）会议、培训劳务、咨询套取资金；（3）经营收入未入账；（4）虚列支出，转出资金；（5）上下级之间的资金转移。实地查保险箱；询问总务、院办等所涉相关业务部门了解房屋出租、会议培训等情况，并检查合同、往来、收入等账务。
检查要求已经相对明确，只要认真自查，发现问题及时纠正就应该不会扣分。
(3)财会岗位设置及分工符合内部会计控制要求，并有明确的岗位职责
3分：岗位分工明确并符合内控，岗位职责明确和完整，落实到位。
资料准备建议：
1、部门的组织架构（包括人员结构、岗位设置图）
2、清晰的岗位责任书，不相容岗位的规避或监督体制。
3、落实到人，要求每位员工熟练掌握自己的职责和注意事项。
*(4)有规范的经济活动决策机制和程序，对重大经济事项（基建、设备、投资、合作等）的立项、评估、决策、报批等环节进行监控，有立项论证报告
3分：有规范的经济活动决策机制和程序重大项目都经集体决策，程序完整。
查有关批文、医院会议记录、财务资料 检杳要点：
1、查医院重大经济活动决策机制及程序的文件；
2、根据重大经济事项的金额标准范围，与财务核对，并对基建、设备、投资、合作等项目分别抽取二项进行检查；
基建项目：立项前的集体决策（会议纪要）-可行性报告-各类评估报告-发改委批复-招投标资料等进行检查。设备项目：（甲乙类设备配置批文）-集体决策并列入预算 –可行性报告-政府采购资料 对外投资：集体决策-列入预算 –可行性报告—主管部门财政部门批复
资料准备建议：
1、先确定什么是重大经济活动。应有一个重大经济活动决策机制及程序的文件，重大经济活动的范畴，个人认为应该不要狭隘于基建设备和对外投资，可以包括薪酬福利体系、预决算、捐赠、融资等等，虽然检查只涉及基建、设备、投资、合作。
2、强调环节的监控。既然放到财务模块，应该体现财务的监控特点，如可行性报告的参与（包括净现值、投资回收期等）、招投标过程的参与等。
3、财务资料的准备。比较难理解。个人准备的是09-10年购入的重大设备相关凭证资料、付款记录、合同执行资料、设备清单等。
4、其他资料需要采购部门协助提供。
5、基建资料准备类似。
(1)建立严密的原始凭证传递程序、帐务处理程序
3分：有程序、流程，程序严密，并按实执行。
资料准备建议：
虽然上次上等级的时候准备过类似资料，但是这次回头看还是觉得惨不忍睹，而且可供参考的资料也不多。所以还是根据自己的实际情况好好写吧，另外，要如ISO9000一样，写到的就要做到，否则你可以在制度上先降低标准。
（2）财务部门要有票据保管、领用、核销、归档记录，资金盘查、核对记录，与门诊住院、药品、物资等部门要有详细的月度相关账目核对记录
检查要点：主要查看票据进、领、存、销等书面核对记录。查看药品、物资、固定资产等的月度相关账目等核对纪录（核对不符，应有原因说明）。查看（每月）资金盘查、核对记录。
资料准备建议：
1、属于日常工作范畴，临时去补资料是比较难的，建议至少把目前的规范起来，体现你的改进成果，去作假、去补这些资料个人认为是没有意义的。而且补起来的东西很容易看出来，又浪费职工精力，引发怨言。
2、标准强调核对不符的话要有原因说明，所以如果不符，就应该写明具体原因、如何解决、是否形成制度、是否可以减少类似原因的错误再次发生。
3、条款分解资料。票据，药品物资固定资产的帐帐、帐实相符性（因为标准没说帐帐还是帐实，所以都要准备），资金盘查核对记录（含食堂、收费、出纳等）。(3)定期与信息系统财务原始数据核对并记录等
3分：有核对记录，记录完整、及时。
资料准备建议：
1、怎么理解标准？每月门诊收入、住院收入、病人预缴款的核对记录
2、多表核对。一是我们财务和HIS报表的直接核对，理论上这个肯定能对的，可以说是自己和自己核对，唯一的就是要避免HIS报表生成后的修改导致数据有变化；另一个个人认为关键要做好财务和HIS第二出口数据的核对。因为HIS系统的数据除了一个统计口径外都应有另一个口径可以统计出数据。如西药费，可以是收费员汇总表、医生汇总表、科室汇总表等，这几张表数据如果都相符才好。
3、如果前期数据有误差，说明原因，只要有足够的证据证明目前已改进，并且近期每日都相符，应该就可以。反对盲目造假补核对记录。
*(4)定期进行财务分析。每季进行专题分析，每半年进行全面分析,并对存在问题提出书面报告，采取有效措施进行改进和完善
查看分析报告，并对提出的改进建议是否有落实措施进行确认。以文件或会议纪要等资料证明（每年二到三项）。
资料准备建议：
1、先去吃饭了，下午再写。希望对大家有所启发和帮助。
