网上报税系统对小型微利企业所得税优惠操作说明由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“小型微利企业税收优惠”。
网上报税系统对小型微利企业所得税优惠操作说明
对于符合规定条件的小型微利企业，在填报《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》和《企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》时，可以按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。
1、《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）（2012）》操作说明 1.1、打开网上报税《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）（2012）》报表，提示：
依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。您是否符合小微企业优惠条件？
如果符合选择确定，不符合选择取消。选择确定后，报表上的“符合小微企业优惠条件”复选框自动勾选上。
如果10行累计>300000则14行累计=0.00；
15行=本年上期报表的应补（退）税额+本年累计已使用的小微企业减免税额。
1.4、按上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的企业，第21行“上一纳税年度应纳税所得额”的“本年累计”小于等于10万，第25行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”的“本年累计”为第22行“本月（季）应纳税所得额”的“本年累计”乘以15%减去本年累计已使用的小微企业减免税额；第22行“本月（季）应纳税所得额”的“本年累计”大于102、《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）（2012）》操作说明 2.1、打开网上报税《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）（2012）》报表，提示：
依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。您是否符合小微企业优惠条件？
如果符合选择确定，不符合选择取消。选择确定后，报表上的“符合小微企业优惠条件”复选框自动勾选上。
2.2、《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）（2012）》报表的第1-5
2.4、按成本费用核定应纳税所得额的企业，第9行“应纳税所得额”小于等于10万，第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”的为第9行“应纳税所得额”乘以15%减去本年累计已使用的小微企业减免税额；第9行“应纳税所得额”大于10万并且小于等于30万，第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”的为第9行“应纳税所得额”乘以5%减去本年累计已使用的小微企业减免税额。
公式为：如果9行>0并且9行
如果9行>100000并且9行
万，第16行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”为第15行“税务机关核定应纳所得税额” 换算为全年税额乘以20%减去本年累计已使用的小微企业减免税额。
公式为：如果15行换算为全年税额>0并且15行换算为全年税额25000并且15行换算为全年税额75000则16行=0.00。
