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储蓄部分
1、什么是储蓄?
答：储蓄是指个人将属于其所有的人民币或者外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或者存单作为凭证，个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息，储蓄机构依照规定支付存款本金利息的活动。
2、储蓄机构可以办理下列哪些人民币储蓄业务?
答：活期储蓄存款、整存整取定期储蓄存款、零存整取定期储蓄存款、存本取息定期储蓄存款、整存零取定期储蓄存款、定活两便储蓄存款、华侨(人民币)整存整取定期储蓄存款、经中国人民银行批准开办的其他种类的储蓄存款。
3、未到期的定期储蓄存款，全部或部分提前支取时，怎样计付利息?
答：末到期的定期储蓄存款，全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，其余部分到期时按存单开户日挂牌公告的定期储蓄存款利率计付利息。
4、储户遗失存单、存折或者预留印鉴的印章的，如何办理挂失手续?
答：储户遗失存单、存折或者预留印鉴的印章的，必须立即持本人身份证明，并提供储户的姓名、开户时间、储蓄种类、金额、账号及住址等有关情况，向其开户的储蓄机构书面申请挂失。在特殊情况下，储户可以用口头或者函电形式申请挂失，但必须在五天内补办书面申请挂失手续。
5、储蓄机构以发展我国的储蓄事业，为储户提供优质服务为宗旨。哪些做法属于“使用不正当手段吸收存款”?
答：(一)以散发有价馈赠品为条件吸收储蓄存款；
(二)发放各种名目的揽储费；
(三)利用不确切的广告宣传；
(四)利用汇款、贷款或其他业务手段强迫储户存款；
（五)利用各种名目多付利息、奖品或其他费用。
6、教育储蓄存款的对象(储户)和特点是什么?
答：教育储蓄存款的对象(储户)为在校小学四年级(含四年级)以上学生。具有储户特定、存期灵活、总额控制、利率优惠、利息免税的特点。
7、如何办理储蓄机构负责人调动的交接?
答：为理储蓄机构负责人调动交接时，应由管辖社指定人员监交，将储蓄机构负责人经管的各种业务印章、登记簿、会计出纳工作日志等事项全部进行移交，对经办未了事项、遗留问题及有关悬案，移交人应写成书面材料交待清楚，由交接双方和临交人员在交接清单上签章负责。
8、什么是重要空白凭证?
答：重要空白凭证是指由农村信用社或单位填写金额等要素，并签章后具有支取款项效力的空白凭证。如：支票、汇票、存单、存折、贷款收回凭证、报单、银行卡、借据、股金证等，是农村信用社凭以办理收付款项的重要书面依据。
9、什么是储蓄存款利息所得税?
答：储蓄存款利息所得税是对个人在中华人民共和国境内存储
人民币，外币而取得的利息所得征收的个人所得税。
10、储蓄存款个人利息所得税的征收对象有哪些?
答：凡从中华人民共和国境内取得人民币、外币储蓄存款利息所得的个人(除本国居民义务教育储蓄存款所得储蓄利息外)，应当依法缴纳个人所得税。
六、实例
1、严格查询手续，拒绝不合理要求
某信用社在依法接受人民法院对某储户的存款查询时，拒绝向办案人员提供该储户的帐卡，只愿在办案人员明确提出所需的资料时，再提供复印件，此时，办案人员举出县工商银行某储蓄所在接受查询时可随便翻看帐卡的例子来说服，信用社负责人依理预以反驳。
简析：根据《中华人民共和国商业银行法》第二十九条《储蓄管理条例》第三十二条，中国人民银行《关于执行{储蓄管理条例)的若干规定》，第三十九条的规定，储蓄机构在依法接受人民法院，检察院，公安机关对个人储蓄存款的查询时只能提供复印件，不能提供原始帐册，某信用社拒绝提供帐卡的做法是合理、合法的，而人民法院和县工商银行却违反了法律、法规的规定。
2、防冒领，提前支取手续必须完备
王三2000年7月8日，发现未到期的1000元定期储蓄存单遗失，即向原存款储蓄所申请挂失，记帐员张丽经审查该存单已于2000年7?月4日被支取，经办人为历小峰，复核员为林子，支取人身份证件登记为吴强，于是不受理挂失，王三向储蓄所提出赔偿的要求，储蓄所经调查证实，决定由历小峰和林平赔偿王三本息合计1234元。
简析：根据《储蓄管理条例》第三十一条之规定，储蓄存款挂失前已被他人支取的，储蓄机构不负赔偿责任；但《储蓄管理条例》第二十九条规定，未到期的定期存款储蓄提前支取的，必须持存单和存款人的身份证明办理，代储户支取的代取人还必须持其身份证，历小峰在办理该笔存单的提前支取时，应查验吴强和王三的身份证件，经审查无误后，方可办理支取手续，但历小峰在只有支取人吴强的身份证件，而没有存款人王三的身份证件的情况下，就办理了存款的支取手续，显然是违犯了《储蓄管理条例》第二十九条的规定，是造成王三经济损失的直接责任人。理应负赔偿责任。按储蓄业务操作规程的规定，储蓄业务处理必须进行复核，而复核员林平复核时粗心大意，历小峰业务处理的差错在复核时未发现，造成了储户的经济损失和储蓄所的信誉受损，理应负一定的赔偿责任。因此，储蓄所决定由历小峰和林平负赔偿责任是正确的。
3、储蓄员该不该赔钱?
XX社接到一客户投诉，说她在存折遭窃后赶到储蓄所挂失，因储蓄员未及时给予办理挂失手续，致使其1050元存款在短短10分钟内被冒领，因此要求赔偿。
事情经过为5月1日15时17分47秒，一位姓徐的中年妇女急匆匆来到XX社某储蓄所对储蓄员说：“我家刚才被撬了，存折也被偷走了要求挂失”。储蓄员张小姐说：“挂失须凭身份证”。徐某即离开柜台回家。15时23分，张小姐腾出手来，再处理挂失顾客的事，客户徐某只提供姓名，没告诉帐号，怎样查询?她灵机一动，迅速找来当地制药厂职32212资清单查(徐所在厂在该所办理了工资转存帐户)。当查到徐某帐户时已是15日26分58秒。而徐某一笔900元存款已于15时22分35钞在该所另一个储蓄所被冒领，等到15时48分徐某持着身份证来办理正式挂失手续时，她的1050元存款已全部被冒领了。在这种情况下，储蓄员该不该赔偿?
简析：储蓄员应全额赔偿，尽管她的行为并不直接导致客户的存款损失，但作为储蓄员理应想客户所想，急客户所急，办理业务时分轻重缓急，再则，张小姐对《储蓄管理条例》的精神认识上有偏颇。储 蓄户徐某家中遭窃，当属“特殊情况”之列，理当立即给予查询和办理电脑口头挂失。
4、某储户于1997年10月10日存人1000元整存款取定期储蓄，定期一年，原订利率7．47%，该储户于1998年10月10日到期支取本金，应付利息?
解：尽管在该储户存期内利率调整，但按规定仍然按开户日所订利率计息。存期：1997．10．10—1998．10．10，共一年
应付利息 =1000*1*7.47% =74.70 元
如上例1，该储户于1998年7月20日支取本金，应付利息?
解：该储户由于提前支取本金，则按支付日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。存期：1997．10．10—1998．7．20，共280天
应付利息：1000 * 280*(1．44÷360)=11．20元。
如上例1，该储户1998年10月30日支取本金，应付利息?
解：到期息=74.70元；
过期息=1000 * 20 *(1．44÷360)=0．80元
应付利息合计 =74．70+0．80=75．50元。
5、某储户于1997年6月X日存人定活两便储蓄存款3000元，于1998年10月20日支取本金，储户应得利息为?(1997年6月22日定期一年的挂牌利率为4．77％)解：存期1997．6．22—1998．10．20共478天
存期超过一年，按支取日一年期整存整取利率打六折计付利息。
应付利息= 3000*478*（4．77％÷360)* 60％ = 114元
6、某储户于1997年10月10日存入整存零取定期储蓄存款36000元，定期3年。原订利率7．47％，约定每3个月支取本金一次。该储户于2000年10月10日到期支取最后一次本金，应付利息?
解：每次支取本金 = 36000／(4*3)= 3000(元)
应付利息 =(36000+3000)／2*12*3*(7．47％÷12)=4369．95元
7、应付利息的核算手续，某信用社在季(月)末时应提定期储蓄存款应付利息25万元，怎样进行会计分录?
答：借：5211——定期储蓄存款利息支出25万元
贷：2611——应付利息25万元
8、定期储蓄存款户支取本息，假定本金1000元，利息260元，会计分录如何分?答：借：2151——定期储蓄存款XX户1000元
借：2611—应付利息—定期储蓄利息支出260元
贷：1011—现金1260元
出纳业务
一、填空题
l、出纳工作管理制度中的“双先”制度是现金(实物)收入 先收款后记帐，现金(实物)付出 先记帐后收款。
2、对出纳工作柜面收付现金质量的要求是 准、快、好。
3、出纳人员不得 代填 或代改缴款凭证，收付现金要 当面点清，一笔一清。
4、实行出纳查库制度，基层信用社内勤主任或指定人员 每月
对所辖营业网点要不定期全面查库1次。县联社主管主任或分管主
任对所辖营业单位 每年 至少进行一次全面性查库。
5、发生出纳错款，属责任事故错款的，应按照长款归公、短款自赔 的原则处理。
6、出纳主管人员调动工作时，应将出纳部门所保管的一切现金、金银、贵重物品 等，全部填列移交表，与会计账簿核对，由 信用社监交点验无误后，由监交人及交接双方在移交登记簿上签字，移交表归档保管。
7、出纳员办理收款业务必须严格执行 双人临柜，换人复核 制度，严禁 一人对外 办理收款业务。
8、农村信用合作社的出纳制度实行“统一领导，分级管理 ”的原则。
9、出纳账簿的记载必须遵守 会计记帐 规则，按照业务发生的顺序和有效凭证，认真及时进行记载。
10、现金收付必须依据 内容正确、要素齐全、手续完备的有效凭证办理，做到责任分明、数字准确。
11、管库员要明确分工，出入库时必须 同进同出，出入库款项、实物实行 双人办理、相互复核 共同负责。
12、现金调拔发生差错，如无法确定调出社或调入社责任时，可按错款审批权限报批，由 调入 社作收益或报损。
13、票面缺少一块，损及 行名、花边、字头、号码、国徽之一者确定为损伤币。
14、硬币 破缺、穿孔、变形或磨损、氧化腐蚀损坏部分花纹 者确定为损伤币。
15、钱账分管就是指 管钱 的人不管帐，管账 的人不管钱，钱账不能由一人经管。
16、一切现金业务必须坚持“四双制度”，既：双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运 制度。
17、上级到下级查库，应会同被检查联社派员共同进行。被查信用社 出纳人员 要始终陪同在场，回答查库人员提出的问题。
18、查库时，清点库存现金、金银、外币和有价证券及代保管物品等实物是否帐款、帐实相符；有无白条抵库和挪用库款的情况。
19、库房应有正副钥匙各一套，正钥匙由 内勤主任，和管库员 分别掌管使用。基层宿用社的库房副钥匙，应由 管库员和内勤主任共同密封签章后，交县联社集中入库保管。
20、出纳人员发生长款不得 侵吞不报，发生短款不得 自补不报，也不得以长补短。当日发生的差错，均应当日列账处理。当时难以查清情况的，经社主任批准，可先列入”其他应付款”或“其他应收款”科目处理，但应继续清查，不准 空库和 溢库。
21、每日营业终了，出纳员应结出当日收入和付出现金数，与现金收入登记簿和现金付出登记簿核对相符后，填制现金科目日结单与会计总账现金科目核对相符，并相互盖章，将全部现金及有价单证 入库保管。
22、信用社要按核定的业务库存限额合理保留库存现金．超过限额要及时交存。
23、临柜人员不得随意离开柜台或岗位，必须暂时离开时，应将
现金、各种印章、重要屏证 和 有价证卷入柜并落锁。微机工作人员离开时，应退出画面，妥善保管软件、操作密码注意保密，并严格执行微机操作规程。
24、票币整点质量要求应做到：点准、挑净、墩齐、捆紧和盖章清楚五项项质量标准要求。
25、做好出纳工作应及时核对库存，做到 帐款、帐实 相符。
26、现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到 手续完备、责任分明、数字准确。
27、库房管理的质量要求要达到“六”无即：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无 盗窃、无 差错 事故。
28、人民币鉴别的直观法：有：看、摸、比、听。
29、发现假币 一律没收 是信用社的权利和义务。
30、现金调拨应 准确、及时，调出、调入款项管库员均要与调款员、押运员办理严密的 交接手续。
三、简答
l、管库员进出库房应遵守什么制度?
答：管库员进出库房必须认真坚持双人管库，二人同出同人制
度，做到分工明确，互相监督。
2、出纳错款的性质基本上分几类?
答：出纳错款的性质基本上分为两大类，一是责任事故，二是贪
污盗窃案件。
3、出纳部门的7种基本帐薄是什么?
答：(1)现金收入登记簿。(2)现金付出登记簿。(3)款项交接登
记簿。(4)现金库存登记簿。(5)有价证券保管登记簿。(6)代保管
有价物品登记簿。(7)抵(质)押有价物品登记簿。
4、出纳员办理付款业务，必须坚持的基本制度是什么?
答：必须坚持先记账、后付款，双人临柜，换人复核等基本制度。
5、哪些残缺人民币不予兑换?
答：(1)票面残缺二分之一以上者；
(2)票面污损、熏焦、水湿、油漫、变色，不能辨别真假者；
(3)故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者。
6、出纳员短期离职的交接如何操作?
答：出纳员临时离职，单位领导须指定称职人员接替，接替人要
技“款项交接登记薄”结有数，当面点清现金及经臂物品，校对无误后交接双方在“款项交接登记薄”结存栏加盖名章，经管的业务印章记载“业务印章、库（柜）钥匙交接薄”办理交接
