串讲：命题趋势及答题技巧由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“考前小型解题技巧串讲”。
2011年CPA《税法》串讲
（一）2011年命题趋势及答题技巧
一、税法科目2011年命题趋势
2011年CPA《税法》科目考试，考试时间：120分钟；题型和分值：客观题40分；主观题60分。
客观题部分
（一）单项选择题
1．题量与分值：20题，每题1分，共20分。
2．考核要求：考核要求不高。
3．知识点分布：大多为考纲中标注为“1”（了解）和“2”（熟悉）的知识点。涉及基本的知识点，会有较多简单的应纳税额计算，其中大多是小税种的计算，计算时还会涉及到减免税优惠政策。
4．考试策略：绝不放弃任何1道题，力争在单选上不丢分。
5．答题时间安排：力争半分钟1道题，本题型答题时间控制在10～15分钟。
（二）多项选择题
1．题量与分值：20题，每题1分，共20分。
2．考核要求：考核要求较高，要求考生在4个备选答案中，准确地选出两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分。应付此类题型，不仅要牢记教材中的知识点，还要会灵活运用，发现试题中隐藏的知识点，迅速、准确选出正确答案。
3．知识点分布：大多为考纲中标注为“2”（熟悉）的知识点。多选题侧重考核：征税范围（或征税对象）、减免税优惠、纳税义务发生时间、纳税地点以及相关税收政策，如“下列各项符合×××税种相关规定的有”。
4．考试策略：可以采用“排除法”，力争在多选上多得分。
5．答题时间安排：力争1分钟1道题，本题型答题时间控制在15～20分钟。
主观题部分
（一）计算题
1．题量与分值：4题，共20分。
2．考核要求：此类题型考试有难度，但难度不大，考生运用所学的税法基本原理，熟记计算公式、税率，一般能较顺利地完成此题，但如果遇见棘手的题目，可以部分放弃。
3．知识点分布：可以进入计算题的税种主要有：
第一种类型：独立命题的税种
（1）增值税（独立命题）：一是一般纳税人销售货物应纳税额的计算；二是出口退免税；三是固定资产进项税问题，包括旧固定资产、旧物品、旧货的税务处理。
（2）消费税（独立命题）：涉及的应税消费品：金银首饰、批发卷烟、酒类产品等。
（3）营业税（独立命题）：涉及行业：建筑业、金融业、销售不地产、一般服务业等。
（4）印花税（独立命题）。
（5）土地增值税（独立命题）：涉及营业税、附加税、印花税等税种。注意06、07、08、09和10年相关试题。
（6）个人所得税（独立命题）：
第一种题型是综合收入的考核：如工资薪金、年终奖、劳务报酬（不含税劳务报酬）、稿酬、财产转让、股票期权、内部退养、退职费、解除劳动合同补偿金以及境外所得，其中还会涉及捐赠问题；
第二种题型是个人独资企业，注意其计税方法的特殊性。
第二种类型：综合命题的税种
（1）增值税、消费税（结合命题）：从价定率计征，如轿车、化妆品等；复合计税，如卷烟、酒类产品等。
（2）增值税、消费税、进口关税（结合命题）：注意关税完税价格的准确确定。
（3）增值税、资源税（结合命题）：注意：一，在新疆开采石油、天然气资源税的从价计征问题；二是金属矿2009年开始增值税税率恢复到17％，如煤炭。
（4）房产税、城镇土地使用税、耕地占用税（结合命题）。
（5）消费税、车辆购置税、增值税（结合命题）：注意轿车。
4、考试策略：力争在计算题上多得分。
5、答题时间安排：每题力争6～8分钟完成，本题型答题时间控制在25～35分钟。
（二）综合题
1．题量与分值：3题，共40分。
2．考核要求：此类题型考试难度较大，覆盖知识面广，不仅要求考生熟练掌握税法基本知识，还要具有一定的会计核算知识、实务操作能力和综合分析能力。
3．知识点分布：可以进入综合题的税种主要有：
（1）增值税、消费税（结合命题）：
涉及的应税消费品主要有：卷烟、酒类产品、轿车、化妆品。其中卷烟和酒类产品需要注意今年教材对于复合计税计算公式的修改，认真准备、扎实掌握。
（2）企业所得税：
第一种题型是企业综合收入的考核，一般不涉及或者较少涉及其他税种：注意一般收入确认、特殊收入确认、内部处置资产、成本费用扣除项王瑶
目、亏损弥补（包括损失的追补确认扣除问题）、资产税务处理以及专用设备的所得税抵免问题。其中还会涉及减免税优惠政策。参考08年、09年和10年相关企业所得税的考试真题。
第二种题型是企业所得税与其他税种结合出题。除企业所得税外，还会涉及增值税、消费税、营业税、附加税、房产税、印花税、土地使用税、土地增值税等，其中还会涉及相关税种的减免税优惠政策。参考企业所得税课件例题加以掌握。
（3）个人所得税：
第一种题型：综合收入的考核：如工资薪金、年终奖（不含税年终奖）、劳务报酬（不含税劳务报酬）、稿酬、财产转让、承包经营、股票期权、打包债权、内部退养、退职费、解除劳动合同补偿金以及境外所得的税额扣除，其中还会涉及捐赠问题。
第二种题型：个人承包经营所得，先计算流转税，后计算企业所得税，再计算承包人的个人所得税，其中可能还会涉及税收征管法。第三种题型：年所得12万元的申报问题：注意12万元年所得的申报口径、应纳税额计算以及申报表的填制。
4．考试策略：解答这类题型时，要注意条理清晰，问什么答什么，按照题目设定的问题分步骤完成。5．答题时间安排：每题力争15～20分钟完成，本题型答题时间控制在40～50分钟。
解答计算题和综合题时，特别需要注意以下四点：
第一，要做到按照题干中的问题步骤分步骤答题，一定要做到问什么答什么，千万不要节外生枝。
如：2004年综合题第2题第5笔业务：
2、某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2003年度账面记载注册资本10000万元、职工1200 人，当年相关经营情况如下：
（5）转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估，成新度30％，目前建造同样的生产车间需要1500万元；转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元；
说明：本题计征土地增值税时，作为非房地产开发企业，其缴纳的印花税可以在计征土地增值税时扣除，但本题并没有“合同”的字样，所以本题计算可以不考虑印花税问题。
再如，2003年单选题：
某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（）。
A.1 215 100元B.1 216 115元C.1 241 200元D.1 256 715元
说明：本题需要补缴教育费附加，但本题并未要求计算应补的教育费附加，原因在于教育费附加不适用《税收征管法》。
再如，2010年综合题第三题：
（1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。
说明：本题只要求计算王某1－2月出租房屋应缴纳的个人所得税（不考虑其他税费），因此，解答本题时只需要计算个人所得税，而不需要考虑房屋出租应纳的营业税、城建税教育费附加以及房产税和印花税问题。
（4）4月取得上年度一次性奖金36000元，王某当月的工资为4500元。
说明：本题只要求计算4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税，因此，解答本题时不需要考虑4月份工资应纳的个人所得税，这并不表明4月份当月的工资不需要缴纳个人所得税，只是没要求计算，这种提问方式是考试时需要特别加以注意的。
第二，对涉税业务进行税务处理，一定要有政策依据，绝不能拍脑袋、凭想象。具体适用的政策依据到底是什么？在做题时需要回忆在教材中什么地方提到这个问题。
第三，要确保计算过程和答案的准确性。如果考生也把计算步骤写出来了，但计算的答案是错误的，那就很可能不得分。
第四，假如遇见计算题或综合题中要求计算回答的问题里面有一问或几问不知如何解答，只要对后续问题的计算不产生影响，则可以部分放弃，遵循的原则就是：不会做就跳过去，千万不要在某一道题或某一问上耗费过多的时间，否则得不偿失。
◆强烈建议：多做习题，提高应试速度；多做几套模拟试卷，掌握答题节奏和技巧。
税法考试虽然通过率不高，但提升的空间相对较大，其中方法之一，就是多做题。税法考试题量较大，涉及知识点繁多，要求考生在120分钟里完成试卷确实不容易，考生必须要有扎实的基本功和熟练的解题思路。复习中的练习和模拟训练是必不可少的。
通过做题，不仅可以发现自己学习中的不足，还可以增加一定的熟练程度。因此鉴于税法考试的特点，建议大家在日常学习中，要多做练习，以保证考试时的答题速度，同时可以消化、巩固所学教材知识。
复习的最后阶段，务必做几套与考试风格相似的模拟试卷，最低限度为6套试卷，严格按2小时完成。做完一套试卷，要学会自己去总结得与失、经验与教训。
做习题和模拟卷时，遵循的基本原则：一不看书，二不看答案，独立完成。
二、税法科目的考试答题技巧
税法科目考试的特点在于：（1）题量较大：40道客观题，4道计算题，3道综合题；（2）综合题大多跨章节命题：流转税结合命题，所得税与流转税以及小税种的结合命题；（3）考核内容细致而全面，章章有题，特别客观题，容易忽视。需要在考前认真而细致看教材。
针对上述考试特点，考生在答题时，如能够正确地把握好答题的技巧，对于提高答题的准确率和答题速度都大有裨益。考生在答题时应注意以下几点：
（一）有的放矢
许多考生在考试时，为了抓紧时间，盲目地扎进题目里，很容易忽略了需要主攻的题目，结果是一些本来能够解答的题目，因为时间不够，或者因为过于紧张，而不能答出来，这是很可惜的。当你拿到试卷后，应把整份试卷先粗看一下，注意以下几个问题：题型、题量和主观题（计算题和综合题）的分值有无重要变化；哪些题目是平时训练过的；哪些题目的分值较高。然后，确定主攻题目。主攻题目一般是那些分值较高、较有把
握答对的题目。切忌在一些分值低、把握不大的题目上耗费过多的时间。因此，一定要有的放矢，沉着应战。
（二）关注答题指导语
有些考生，一拿到题目不看答题指导语就迫不及待地开始做题，这样很容易答非所问。答题指导语是命题老师对考生回答题目的告诫，是不能不看的，它一般包括：题量、分值、答题要求（如计算题要求列出计算步骤、小数点后保留几位、是否需要计算合计数等）。
（三）争取“印象分”
计算题和综合题属于主观题，得分由阅卷人员评判给出。考生答题的内容是给阅卷人员看的。因此，答题内容一定要让阅卷人员看得清、看得懂；一定要条理清楚、要点分明；一定要字迹整洁、清楚易辨。阅卷人员在批阅试卷时，高度紧张而且也很辛苦，如果卷面整洁，会让阅卷人员赏心悦目；反之，如果卷面涂涂改改、字迹潦草难辨，阅卷人员就会产生一种厌烦的心理。所谓“印象分”，也就因此而产生了。有时候，这种“印象分”，很可能是决定考生及格与否的关键。
特别需要注意，在做计算题和综合题时，一定要列出步骤，并作必要的文字说明，但切忌只列出一个算式。有些考生会担心，如果按步骤答题并要进行文字说明会浪费宝贵的时间，其实未必。简洁明了的文字说明让阅卷人员更加明白你的意图；按步骤答题使你更容易自我纠错。
不少考生为了提高答题速度，喜欢把许多计算步骤合并为一长串复杂的算式。这种作法，会给阅卷人员的批阅带来障碍。如果最终答案与标准答案相符，不会有什么问题；但如果最终答案与标准答案不符，就苦了阅卷人员。他必须仔细地分析你的答题究竟错在哪里。是有关考核点没有掌握，还是纯计算的误差？阅卷人员难免会做出不准确的判断，由此极易导致给分的不准确，通常的情况只会少给分，而不会多给分。而这种给分误差，几乎是不可能被发现和纠正的，因为复卷人员不可能对所有题目重新批阅一遍。事实上，复卷人员大都只是对已批阅试题的得分，进行加总复核而已。
因此，尽可能让阅卷人员方便、舒适地看清答题的内容，其实就是最好地保护考生自己，最大限度地避免阅卷人员非故意的低估考分。
（四）善于抓住主要信息
对于计算题和综合题来说，题目本身的阅读要花费不少时间，而且由于文字、数字、人物、时间、地点、事件等各种信息交错，使阅读的难度加大，从而影响准确的判断和答题。根据我们的经验，在解答税法科目的计算题和综合题时，主要应抓住“事件”这一信息，即要弄清楚“发生了什么事情”，并进而思考：哪些事件是与征纳税有关的，哪些事件是迷惑性的，与征纳税无关的。因为是否应该纳税是第一个层次的税务问题，然后才是缴什么税、税额怎么计算、有无违法问题、如何处理等问题。
把握“事件”信息的一个简便原则：首先是判断是否需要征税，其次才是如何计算的问题。
把握“事件”信息的一个简便方法：寻找动词性词语。在答题时，可在试卷上对发现的动词边看边圈。例如，增值税的纳税义务主要是货物的内销行为和进口行为，审题时对诸如“销售或发出”、“购进或采购”、“进口”等动词，要作为第一信息迅速抓住，然后才是数量、金额等方面的信息。
