审计师模拟试题(理论与实务)由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“审计师理论与实务习题”。
一、单项选择题
1、甲上市公司董事长为提高本公司的股票价格，与乙丙约定，在未来一个月内，乙以50元/股的价格收购丙公司出售的甲公司股票，该行为属于： A、内幕交易 B、操纵市场 C、虚假陈述 D、欺诈客户
2、根据《证券法》的规定，为股票发行出具审计报告的证券服务机构及其人员，在一定期间内不得买卖该种股票，该期间是： A、该股票承销期内和期满后6个月内 B、该股票发行之日起1个月内
C、自接受委托之日起至审计报告公开后5日内 D、该股票上市之日起1年内
3、下列有关公开发行公司债券条件的说法中，错误的是：
A、股份有限公司的净资产不低于人民币5 000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币7 000万元
B、债券的利率不超过国务院限定的利率水平
C、最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息 D、累计债券余额不超过公司净资产的40%
4、下列关于票据基础关系和非票据关系的表述中，正确的是：
A、票据上的非票据关系因当事人的票据行为而发生，权利的行使不以持有票据为必要 B、票据法上的票据关系因当事人的票据行为而发生，其权利的行使须以持有票据为前提 C、持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，此时不得请求出票人或者承兑人
D、票据的基础关系指的就是票据的原因关系
5、下列关于票据法律关系的表述中，不正确的是： A、客体是指记载的一定数据的货币 B、由主体、客体和内容三方面构成C、主体是指通过实施票据行为，取得一定权利、承担一定义务的当事人 D、内容仅指票据当事人依法享有的票据权利
6、下列有关支票的说法中不正确的是：
A、支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额 B、支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票
C、支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效 D、支票的持票人应当自出票日起30日内提示付款
7、下列有关票据种类的说法中不正确的是：
A、汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据
B、本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，我国的本票包括银行本票和其他本票
C、支票是出票人签发的，委托银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据
D、票据的种类包含汇票、本票、支票
8、下列各项中，票据的基本当事人不包括： A、出票人 B、收款人 C、付款人 D、保证人
9、汇票的保证不得附有条件，如果附有条件，其后果是： A、该保证无效 B、视为未保证
C、不影响对汇票的保证责任 D、保证人对所附条件承担责任
10、下列有关票据法的说法正确的是： A、票据的权利包括追索权和付款请求权
B、票据仅包括银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行本票、支票 C、汇票上未记载付款日期的，票据无效
D、付款日期、付款地、出票地属于汇票的必须记载事项
11、关于票据抗辩和票据抗辩的限制，下列叙述错误的是：
A、是票据债务人根据票据法的规定对票据债权人拒绝履行义务的行为 B、包括物的抗辩和人的抗辩
C、票据抗辩的限制存在于物的抗辩和人的抗辩中
D、票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人
12、甲在与乙的交易中获汇票一张，付款人为丙。甲请求承兑时，丙在汇票上签注：“承兑。乙款到后支付。”下列关于丙的付款责任的表述中，正确的是： A、丙已经承兑，应承担承兑责任
B、视为丙拒绝承兑，丙不承担付款责任 C、乙给丙付款后，丙才承担付款责任
D、按乙给丙付款的多少确定丙应承担的付款责任
二、多项选择题
1、下列属于我国证券法基本原则的有： A、公开、公平、公正原则 B、自愿有偿、诚实信用的原则 C、保护投资者合法权益的原则 D、合法原则 E、保密原则
2、设立证券公司应当具备的条件有：
A、主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近 5 年无重大违法违规记录 B、净资产不低于人民币1亿元 C、有合格的经营场所和业务设施 D、有符合法律的公司章程
E、董事、监事、高级管理人员具备任职资格
3、下列有关证券法的说法中，正确的有：
A、向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币3000万元的，应当由承销团承销 B、发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人
C、股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量80%的，为发行失败
D、经营“证券经纪、证券投资咨询、财务顾问”业务的，注册资本最低限额为5000万元 E、证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购人并留存所包销的证券
4、关于公告年度报告的说法中，正确的有： A、应在每一会计年度结束之日起 2个月内 B、应向证券交易所提交年度报告
C、应记载公司财务会计报告和经营情况
D、应记载持有公司股份最多的前 5名股东名单 E、应记载有关高级管理人员持股情况
5、下列关于汇票的表述中，正确的有：
A、汇票在出票时有出票人、收款人两个基本当事人
B、汇票一经承兑，付款人就取代出票人而成为票据的主债务人 C、如果汇票上未记载付款日期的，视为见票即付
D、未记载出票地的，以出票人的营业场所、住所或经常居住地为出票地 E、票据上记载有“不得转让”字样的，汇票不得背书转让
6、下列关于汇票的追索权的相关说法中，正确的有：
A、根据票据法的规定，汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权
B、汇票到期日前，被拒绝承兑的，持票人享有追索权
C、汇票到期日前，承兑人或者付款人死亡的，持票人不享有追索权 D、持票人为出票人的，对其前手无追索权 E、持票人为背书人的，对其后手无追索权
7、根据《票据法》的规定，下列有关票据背书的表述中，正确的有： A、部分转让票据权利的，背书无效 B、背书附条件的，背书无效 C、背书附条件的，条件无效
D、分别转让票据权利的，背书无效 E、部分转让票据权利的，票据无效
8、下列有关汇票说法中不正确的有：
A、汇票的出票人在汇票得不到承兑或者付款时，应当向持票人清偿票面金额和法律规定的费用
B、汇票在出票时有出票人、付款人两个基本当事人
C、汇票的出票人签发汇票后，承担保证该汇票承兑和付款的责任
D、汇票出票行为并不必然对付款人发生约束力，只有当付款人承兑汇票后，付款人才负有付款的义务，成为汇票的主债务人
E、汇票除有见票即付的情况外，还有定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款等情况，而本票和支票一般为定日付款
9、票据法和其他法律部门相比，具有的特征包括： A、强行性 B、广泛性 C、多样性 D、技术性 E、独立性
10、甲公司于 2011 年 6 月 1 日签发同城使用的支票 1 张给乙公司，金额为 10 万元人民币，付款人为丙银行。次日，乙公司将支票背书转让给丁公司。2011 年 6 月 20 日，丁公司请求丙银行付款时遭到拒绝。丙银行拒绝付款的正当理由有： A、丙银行不是该支票的债务人
B、甲公司在丙银行账户上的存款仅有 2 万元人民币 C、该支票的债务人应该是甲公司 D、丁公司未按期提示付款
E、该支票的债务人应该是乙公司
11、下列说法正确的有：
A、伪造、变造票据的，应该依法追究行为人的刑事责任 B、签发空头支票或者故意签发与其预留的本名签名式样或者印鉴不符的支票，骗取财物的，应该依法追究其刑事责任
C、票据的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，其相关人员应该依法承担刑事责任
D、签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取钱财为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款
E、签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取钱财为目的的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金
一、单项选择题
1、【正确答案】 B 【答案解析】 与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量属于操纵市场行为。【该题针对“证券法”知识点进行考核】
2、【正确答案】 A 【答案解析】 为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构及其人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，在一定期间内不得买卖该种股票。【该题针对“证券法”知识点进行考核】
3、【正确答案】 A 【答案解析】 股份有限公司的净资产不低于人民币3 000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6 000万元。所以选项A错误。【该题针对“证券法”知识点进行考核】
4、【正确答案】 B 【答案解析】 选项A，票据上的非票据关系，直接由票据法规定而发生，而票据关系则是因当事人的票据行为而发生;前者权利的行使不以持有票据为必要，而后者则须以持有票据为前提。选项C，持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。选项D，票据基础关系主要有两种：票据原因关系、票据资金关系。【该题针对“票据法”知识点进行考核】
5、【正确答案】 D 【答案解析】 选项D，票据法律关系内容是指票据当事人依法享有的票据权利和承担的票据义务。
【该题针对“票据法”知识点进行考核】
6、【正确答案】 D 【答案解析】 选项D，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。【该题针对“票据法”知识点进行考核】
7、【正确答案】 B 【答案解析】 选项B，我国的本票仅指银行本票。【该题针对“票据法”知识点进行考核】
8、【正确答案】 D 【答案解析】 票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人三种，不包括保证人。【该题针对“票据法”知识点进行考核】
9、【正确答案】 C 【答案解析】 保证不得附有条件;附有条件的，不影响对汇票的保证责任。【该题针对“票据法”知识点进行考核】
10、【正确答案】 A 【答案解析】 选项B，票据包括汇票、本票、支票。汇票包括银行汇票和商业汇票，本票指的是银行本票。选项C，汇票上未记载付款日期的，视为见票即付。选项D，付款日期、付款地、出票地属于汇票相对记载事项。【该题针对“票据法”知识点进行考核】
11、【正确答案】 C 【答案解析】 票据抗辩分为物的抗辩和人的抗辩。票据抗辩的限制仅存在于人的抗辩中。【该题针对“票据法”知识点进行考核】
12、【正确答案】 B 【答案解析】 视为丙拒绝承兑，丙不承担付款责任。【该题针对“票据法”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、【正确答案】 ABCD 【答案解析】
【该题针对“证券法”知识点进行考核】
2、【正确答案】 CDE 【答案解析】 主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近 3 年无重大违法违规记录，净资产不低于人民币2亿元。
【该题针对“证券法”知识点进行考核】
3、【正确答案】 BDE 【答案解析】 向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销，选项A错误;股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败，选项C错误。【该题针对“证券法”知识点进行考核】
4、【正确答案】 BCE 【答案解析】 应向证券交易所提交年度报告;应记载公司财务会计报告和经营情况;应记载有关高级管理人员持股情况。
【该题针对“证券法”知识点进行考核】
5、【正确答案】 BCDE 【答案解析】 选项A，汇票在出票时有出票人、付款人和收款人三个基本当事人。【该题针对“票据法”知识点进行考核】
6、【正确答案】 ABDE 【答案解析】 选项C，票据到期日前，承兑人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索权。
【该题针对“票据法”知识点进行考核】
7、【正确答案】 ACD 【答案解析】 选项B，背书附条件，条件无效，背书有效;选项E，部分转让票据权利的，票据有效，背书无效。
【该题针对“票据法”知识点进行考核】
8、【正确答案】 BE 【答案解析】 选项B，汇票在出票时有出票人、付款人和收款人三个基本当事人;选项E，本票和支票一般为见票即付。
【该题针对“票据法”知识点进行考核】
9、【正确答案】 AD 【答案解析】 票据法和其他法律部门相比，具有以下两方面的特征：强行性和技术性。参考教材P521。
【该题针对“票据法”知识点进行考核】
10、【正确答案】 BD 【答案解析】 出票人在付款人处的存款不足以支付支票金额的和持票人自出票日起10内为提示付款的，银行有权拒绝付款。
【该题针对“票据法”知识点进行考核】
11、【正确答案】 ABDE 【答案解析】 选项C，票据的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，其相关人员应该承担行政责任。【该题针对“票据法”知识点进行考核】
