《经济法基础》(三)参考答案及解析由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“初级经济法基础3答案”。
2015年全国会计专业技术资格考试《经济法基础》
考前最后六套题
（三）参考答案及解析
一、单项选择题 1．【答案】B
【解析】(1)选项A：根据法的创制方式和发布形式所作的分类；(2)选项C：根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类；(3)选项D：根据法律运用的目的所作的分类。2．【答案】C
【解析】(1)选项A：劳动争议不适用于《仲裁法》；(2)选项B：继承纠纷不能提请仲
裁；(3)选项D:行政争议不能提请仲裁。3．【答案】C
【解析】(1)选项AB：属于诉讼时效中断事由；(2)选项D：继承开始后继承人尚未确
定或者非因继承人的原因导致遗产管理人不明确，使继承人不能行使其继承权的，引起
诉讼时效的中止。4．【答案】C
【解析】职工“累计”工作已满20年的，年休假为15天。5．【答案】A
【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年
度职工月平均工资3倍的，向其支付的经济补偿金=工作年限（最高不超过12年）×当
地上年度职工月平均工资3倍。6．【答案】D
【解析】职工未就业配偶按照国家规定享受“生育医疗费用”待遇，但不享受“生育津
贴”待遇。7．【答案】C
【解析】一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。8．【答案】D
【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属
下级单位账户划拨资金。9．【答案】A
【解析】(1)选项A：属于票据的伪造；(2)选项BCD：属于票据的变造。10.【答案】C
【解析】(1)将自产的产品用于职工福利，应视同销售处理。(2)新制产品无同类产品
市场价格，视同销售处理时，应组成计税价格进行计算；由于该产品不属于应税消费
品，则销项税额=组成计税价格×17%=成本×（1+成本利润率）×17%。11.【答案】C
【解析】(1)自2014年7月1日起，增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土（仅限于
以水泥为原料生产的水泥混凝土），可以选择按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值
税；(2)按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进货物所支付的进项税额，不得从销
项税额中抵扣。12.【答案】C 【解析】(1)销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用（视为含增值
税收入）；(2)甲酒厂应纳消费税税额=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25（万元）。13.【答案】B
【解析】纳税人转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余
额为营业额。14.【答案】A
【解析】(1)选项A:属于不征税收入；(2)选项B：属于免税收入；(3)选项CD:
属于应税收入。15.【答案】A
【解析】(1)选项AB:“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除；(2)选项CD：以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租
赁方式“租出”的固定资产，均不得计提折旧在企业所得税税前扣除。16.【答案】D
【解析】(1)公益性捐赠的扣除限额=会计利润×12% =100 x12% =12（万元），实际
发生额15万元超过了扣除限额，超过部分3万元应当调增应纳税所得额；(2)甲企业
2014年应缴纳企业所得税=(120 +3)x25% =30.75（万元）。17.【答案】A
【解析】该设备的实际使用月份为11个月（2014年2月1日~2014年12月31日），应
补交关税的完税价格=原入境到岸价格×[1-实际使用月份÷（管理年限×12）]=
500×[1-11÷(2x12)]=270.83（万元）。18.【答案】C
【解析】(1)载货卡车应纳车船税额=5×50 x15=3750（元）；(2)7座乘用车应纳车
船税额=420 x6=2520（元）。因此，甲公司2014年应纳车船税税额=3750 +2520=
6270（元）。19.【答案】B
【解析】总包合同和分包合同均属于建筑安装工程承包合同，均应贴花。甲建筑公司就
上述业务应缴纳的印花税税额=(5000 +1200)×0.30%。=1.86（万元）。20.【答案】D
【解析】该矿山当月应缴纳资源税=(80000 +30000÷30%)×2=360000（元）=36
（万元）。21.【答案】A
【解析】(1)本题涉及非房地产开发企业，印花税可以单独作为与转让房地产有关的税
金扣除，排除选项BD；(2)由于甲商贸企业的利息支出能按照房地产开发项目分摊并
能提供金融机构贷款证明，利息支出80万元准予据实扣除，其他房地产开发费用，按
“（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）×5 %以内”确定，排除选项C。22.【答案】B
【解析】(1)选项B:公园、名胜古迹中附设的营业单位用地，应照章征收城镇土地使
用税；(2)选项ACD都属于免征城镇土地使用税的范围。2 3．【答案】A
【解析】(1)选项A:属于纳税人的权利；(2)选项BCD:属于纳税人的义务。24.【答案】C
【解析】查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性
大的税源。
二、多项选择题
t 1．【答案】BCD
【解析】选项A:自然人只能成为法律关系的主体，但人身（如人体器官）可以成为法律
关系的客体。2．【答案】BC
【解析】因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。3．【答案】CD
【解析】(1)选项A属于行政处罚，选项B属于行政强制执行，均属于行政诉讼受案范
围；(2)选项C：法院不受理对法律规定由行政机关最终裁决的行政行为不服提起的诉
讼；(3)选项D:法院不受理对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服提起的诉讼。4．【答案】ABC
【解析】选项D:劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。5．【答案】ABD
【解析】无效劳动合同。从订立时起就没有法律约束力。6．【答案】AD
【解析】(1)选项A:工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工
作受到事故伤害的，应当认定为工伤；(2)选项B:王某住院治疗期间，享受停工留薪
期的待遇，原工资福利待遇不变；(3)选项C：职工因工致残被鉴定为l级至4级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位，从工伤保险基金中按月支付伤残津贴；(4)选项D:
职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属享受遗属待
遇，即从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金。7．【答案】AC
【解析】(1)选项A:单位人民币卡账户属于专用存款账户；(2)选项C：单位人民币卡
账户不得存取现金，不得将销货收入存人单位人民币卡账户。8．【答案】ABC
【解析】只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括：(1)
已承兑的商业汇票；(2)支票；(3)填明“现金”字样和代理付款人的银行汇栗；(4)
填明“现金”字样的银行本票。9．【答案】ABC
【解析】选项D:纳税人采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时伺为发出应税
消费品的当天。10.【答案】BCD
【解析】(1)选项A:纳税人自建自用房屋的行为不纳税；(2)选项BD:单位或者个
人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为，按规定征
收营业税；(3)选项C：纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为应按“建筑业”税
目征收营业税，其销售行为应按“销售不动产”税目征收营业税。11.【答案】BCD
【解析】企业缴纳的增值税（价外税）、企业所得税不能在企业所得税税前扣除。12.【答案】BCD
【解析】选项A:纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。13.【答案】AB
【解析】(1)选项C：房屋交换，交换价格相等的，免征契税，交换价格不相等的，由
多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；(2)选项D:房屋的买
卖，承受方要按照成交价格计算缴纳契税。14.【答案】AD
【解析】(1)拥有房地产期间要考虑房产税、城镇土地使用税；流转房地产不必考虑这
两项税。(2)房地产流转过程中：转让方应考虑营业税、城市维护建设税及教育费附
加、土地增值税、印花税、所得税；受让方应考虑契税、印花税。15.【答案】CD
【解析】(1)选项AB:属于税收强制执行措施；(2)选项CD:属于税收保全措施。
三、判断题 1，【答案】√ 2．【答案】√
【解析】除文艺、体育和特种工艺单位外，禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人；
在本题中，王某已满l6周岁，甲公司的聘用行为并不违法。3．【答案】√ 4．【答案】×
【解析】境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在中
国境内提供应税服务的情形。5．【答案】×
【解析】委托方将收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。6．【答案】×
【解析】企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔
生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征
收企业所得税。但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受上述
企业所得税优惠。7．【答案】×
【解析】税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。8。【答案】×
【解析】自2014年12月1日起，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%；对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。9．【答案】×
【解析】纳税人采取分期收款结算方式的，资源税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。10．【答案】√
四、不定项选择题 【资料1】 1．【答案】A
【解析】未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出
票人为被保证人。在本题中，见票即付的汇票，无需承兑，出票人甲食品厂为被保证人。2．【答案】A
【解析】未记载保证日期的，出票日期为保证日期。在本题中，出票日期3月8日为保证
日期。3．【答案】ABCD
【解析】签发商业汇票时必须记载的事项：(1)表明“商业承兑汇票”（或“银行承兑汇
票”）的字样；(2)无条件支付的委托；(3)确定的金额；(4)付款人名称；(5)收款
人名称；(6)出票日期；(7)出票人签章。4。【答案】ABC
【解析】(1)出票人（甲食品厂）、背书人（乙面粉厂）、承兑人和保证人（丁养鸡场）
对持票人承担连带贵任，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权；(2)见票即付的汇票，无需承兑，A银行并非承兑人，当A
银行拒绝付款后，不能对其行使追索权。【资料2】 1．【答案】B
【解析】(1)选项A:基础电信服务适用11%税率；(2)选项C：境内单位和个人向中
华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税；(3)选项D:以积分兑换形式赠
送的电信业服务，不征收增值税。2．【答案】C
【解析】中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及
其成员单位通过手机短信公益特服号为名单列举的公益性机构接受捐款服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额（1272-1150=122万元）
为销售额。3．【答案】BC
【解析】(1)选项AD:购进货物用于非增值税应税项目（例如营业厅装修）、集体福利
（例如作为职工福利）或者个人消费的，不视同销售货物，不征收增值税。(2)选项BC:
购进货物用于投资、分配或者无偿赠送的，视同销售货物，征收增值税。4．【答案】ABC
【解析】(1)选项A:转让土地使用权按“转让无形资产”征收营业税。(2)选项B：
土地租赁按“服务业——租赁业”征收营业税。(3)选项C：以土地使用权投资，不承
担投资风险，按协议每年收取固定利润的，应按“服务业一租赁业”税目缴纳营业税。
(4)选项D:以土地使用权投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；在投资后转让其股权的，也不征收营业税。【资料3】 1．【答案】B
【解析】(1)岗位津贴300元应计征个人所得税；(2)差旅费津贴900元不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税；(3)雇员取得除“全年一次性奖金”
以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，一律将
全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算征收个人所得税。2．【答案】AC
【解析】(1)个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监
事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；(2)个人在金司（包括其关联公司）任
职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按
“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。3．【答案】D
【解析】(1)兼职讲课收入应按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税；(2)属于同
一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收人为一次；(3)劳务报酬每次收入在4000
元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。4．【答案】BD
【解析】(1)选项AB:同一作品出版、发表后，因“添加印数”而追加稿酬的，应与以
前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税；同一作品“再版”取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)选项C：对于作者将自己的文字
作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目
征收个人所得税，应缴纳个人所得税=100000×(1-20%)×20% =16000（元）；(3)
选项D:编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其
任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
