会计实务类常见问题解答由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“工程类公司会计实务”。
会计实务类常见问题解答
问题1：
我是商贸公司，A公司开信用证转让给我们，银行将钱入我们帐，我们又将钱转回A公司，这个帐该怎么做呢？
热心网友回答：A公司汇款给我们：借：银行存款 贷：预收帐款-A公司 将钱转回A公司：借：预收帐款-A公司 贷：银行存款
如果该笔业务发生在当月可以不入帐反映（即当月收当月退情况）如果跨月就入帐。
问题2：
我们公司注册资本原本是50万，7月中旬增资了200万，可是基本户和一般户上都没有这些钱，那我应该如何做账及报税呢？ 做资金被借走的账，先挂着，等来资金冲，税按销售交？
热心网友回答：你需要缴纳增资的注册资本印花税。你的现象是属于抽逃出资的嫌疑哦，虽然可以暂作其他应收款，等资金来冲，但是你把不准何时能冲完，带来的风险就是第二年的工商年审，一般新注册的公司都需要提供银行三个月的对账单，这样的话，就要面临整改，将资金转回。
问题3：
纳税评估，应收账款余额在贷方为什么会导致少计收入 国税稽查补交2010年增值税税款，用补交相应交地税税款吗？
热心网友回答：应收帐款是往来帐科目，是双重性科目。当余为借方是对方欠我们的款，当余为贷方是我方欠对方的钱，要补开票作收入反映就补交 增值税。如果是对方多汇款，在纳税评估前要进行帐目调整退款给对方，作退款帐目处理。但要有相关事实依据，否则是作假。补交 相应补交地税税款。
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问题4：
补交2010年增值税、罚款、滞纳金的账务处理？
网友回答：前提条件是2010年是多抵扣进项税，是吗？如这样要进项转出，帐目处理：借：以前年度损益调整
贷：应交税费-进项税额
转出 上交时与平时处理一样。罚款、滞纳金：借：营业外支出
贷：银行存款。
问题5：
我公司正在筹建一个项目，政府拨款建厂房，协议规定我公司只有使用权，产权归政府。但在新企业取得较好经济效益时，可以按实价回购厂房，并办理产权证同。我想请教老师：
1、收到政府拨款时贷方记什么科目？
2、建设厂房支付的工程款记什么科目，能形成固定资产吗？谢谢！
老师回答：只考虑拔款建房并使用的问题，可能参照《企业会计准则》中补贴收入的规定和关于BOT项目处理的相关规定进行账务处理。在企业收到政府拔款时借：银行存款，贷：递延收益；资产建造过程中和正常建造一样通过在建工程核算，建成后转入固定资产，并按和政策约定的使用年限计提折旧。借：某费用，贷：累计折旧，同时借：递延收益，贷：营业外收入（如果工程全部用政策拔款，没有自用资金计提的折旧与结转的营业外收入金额是一致的）。
问题6：
各位老师，收到客户一张支票，金额比货款多，这样单位就把多余的钱还给客户了，怎么做分录？
老师回答：借：银行存款（支票全额）贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
其他应付款——某某（多收部分）
支票到账后： 借：其他应付款——某某 贷：库存现金 PS：到账后再将差额付给客户，以防跳票。
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问题7：
请问地产公司付给卖房中介的佣金费用怎样做账？谢谢！
热心网友回答：房产企业支付给售房中介人的中介费应取得服务业发票作为合法的原始凭证入账。房产企业支付给售房中介人的中介费，应当计入“销售费用”或者“主营业务成本”会计科目。原始凭证为自制会计原始凭证，会计分录如下： 借：销售费用（主营业务成本）—房产中介费 贷：银行存款（现金）1，房地产中介的会计科目没有什么特别的，就是代收代付核算比较麻烦，需要对代收代付费用类别进行明细科目的设置。其他的就用新会计准则的科目就可以了。最常用的会计科目一般包括现金，银行存款，管理费用，销售费用，财务费用等。2，房地产中介服务公司的主营业务收入就是指房地产的中介费，还包括其他业务收入。成本一般包括管理费用，办公费用及职工薪酬福利等。
问题8：
各位老师好：固定资产2013年未提过折旧可以补提吗？若是以前年度到到现在一直未提折旧，可以补提吗？
老师回答：
1、2013未提的折旧可以直接补提，通过当期科目；
2、以前年度未提的也可以补提，根据重要性原则通过当期科目或作为一项前期差错，通过“以前年度损益调整”科目来调整。（PS：金额如相对您企业的业务交不重大的，建设直接通过当期科目进行调整，在年末就此项调整在报表中单独披露下，并在税局做个专项申报）。
问题9：
期末留抵的增值税应挂在哪个科目下？
老师回答：不做账务处理。应交税费-应交增值税余额为借方余额。
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问题10：
没有认证的发票也放到进项税额里面吗？
老师回答：想把账和申报表一致。建议，可以增设“应交税费-待认证进项税”。未认证的发票的进项，计入该项。这样，申报表和账务就一致了。实际认证时，再从应交税费-待抵扣进项税，转入应交税费-应交增值税（进项税额）。
问题11：
第一次购金穗卡可以全额低税,会计分录该怎么做呀？
老师回答：您说的是初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用吧？一般纳税人，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，购入时，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款” 等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。小规模纳税人，冲减“应交税费——应交增值税”科目。
问题12：
劳务公司是开全额发票 还是差额开发票 如何做账？
老师回答：全额开票，差额交税。根据财政部、国家税务总局《关于营业税若干政策问题的通知》【财税[2003]]16号】第三条第十二款的规定，劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。
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