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第一章 税务管理概述
一、单项选择题
1.税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分（）的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分。A.税收立法权限 B.税收管理权限 C.税收收入权限 D.税款征收权限
2.下列各项中，不属于税收管理权的是（）。A.税法制定权
B.税种的开征与停征权 C.税法的解释权
D.税目的增减与税率的调整权
3.下列税种中，由国家税务局系统负责征收和管理的是（）。A.车辆购置税 B.土地增值税 C.车船税
D.城镇土地使用税
4.下列关于2009年以后企业所得税的征管范围的表述，不正确的是（）。A.在中国境内设立机构、场所的其他非居民企业，企业所得税由国税局系统负责征收和管理 B.非居民企业未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，中国境内的单位向其支付款项应扣缴的企业所得税的征收管理，由主管该境内单位企业所得税的国税局或地税局负责
C.既不纳增值税，也不纳营业税的企业，其企业所得税暂由国税局系统负责征收和管理 D.既纳增值税，又纳营业税的企业，按其税务登记时自行申报的主营业务应纳的上述税种确定企业所得税的征收管理机关
5.下列对2009年起新增企业的企业所得税征管范围的表述，不正确的是（）。A.应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理 B.应缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理 C.应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理 D.新增的保险公司的企业所得税由国家税务局管理
6.下列关于税收征收范围的划分，表述不正确的是（）。A.既纳增值税，又纳营业税且办理税务登记时无法确定主营业务的企业，一般以工商登记注明的第一项业务应纳的税种确定企业所得税的征收管理机关 B.西藏自治区的房产税由地方税务局系统负责征收和管理 C.进口环节增值税和消费税由海关系统负责代征 D.船舶吨税由海关系统负责征收和管理
7.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10日 B.15日 C.30日 D.60日 8.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起（）内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。A.10日 B.15日 C.30日 D.60日
9.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告其主管税务机关，并登报声明作废。A.15日 B.30日 C.45日 D.60日
10.税务登记内容发生变化，按规定纳税人无需在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起（）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A.15日 B.30日 C.45日 D.60日
11.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起（）内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。A.15日 B.30日 C.45日 D.60日
12.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）。A.1年 B.5年 C.10年 D.20年
13.下列关于纳税评估的表述不正确的是（）。
A.纳税评估通用分析指标包括收入类、成本类、费用类、利润类、资产类评估分析指标等 B.纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种 C.税务约谈的对象主要是企业的法定代表人 D.纳税人可以委托税务代理人进行税务约谈 14.下列不属于税款征收方式的是（）。A.查账征收 B.定期定额征收 C.委托代征 D.责令缴纳
15.下列税款征收方式中，属于查验征收的是（）。
A.对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位和个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款 B.税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款
C.对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额 D.税务机关对账务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，计算应纳税款，填写缴款书或完税证，由纳税人到银行划解税款 16.下列关于税款征收措施的表述，正确的是（）。A.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳 B.税务机关有证据表明从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额
C.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序 D.欠缴税款的企业的财务负责人需要出境的，必须在出境前按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保
17.税款征收权是税务机关在税款征收管理过程中享有的最主要的职权。下列各项不属于税款征收权的是（）。A.依法计征权 B.核定税款权
C.税收保全和强制执行权
D.批准税收减、免、退、延期缴纳税款权
18.下列关于纳税人、扣缴义务人法律责任的表述中，不正确的是（）。
A.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿的，由税务机关责令改正，可处2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款 B.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金
C.纳税人向税务人员行贿，不缴或少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款3倍以下的罚金
D.对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定的期间内停止为其办理出口退税 19.下列关于委托代征工作中代征人的职责的表述，不正确的是（）。
A.根据税务机关确定的代征范围、核定税额或计税依据、税率代征税款，并按规定及时解缴入库
B.代征税款时，向纳税人开具税收票证
C.对拒绝代征人依法代征税款的纳税人，自其拒绝之日起5日内报告税务机关 D.在代征税款工作中获知纳税人商业秘密和个人隐私的，应当依法为纳税人保密
二、多项选择题
1.下列税种中，由国家税务局系统负责征收和管理的有（）。A.内销环节的消费税
B.地方银行缴纳的企业所得税 C.对股票交易征收的印花税 D.房产税
E.保险总公司集中缴纳的营业税
2.下列各项需办理变更税务登记的有（）。A.改变纳税人名称的B.纳税人因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的 C.改变企业类型的 D.改变注册资金的E.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的3.下列各项中，需要办理注销税务登记的有（）。A.纳税人发生解散、破产的 B.纳税人改变经营范围的 C.纳税人被撤销的D.纳税人改变法定代表人的E.纳税人改变经营地点但未涉及改变主管税务机关的4.根据税务登记管理的有关规定，下列表述正确的有（）。A.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记
B.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
C.税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度 D.纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查
E.从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动，应当向营业地税务机关报验登记，接受税务管理
5.根据账簿、凭证管理的有关规定，下列表述正确的有（）。A.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务
B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿 D.纳税人、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿
E.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存5年
6.下列关于纳税申报的表述正确的有（）。A.纳税人采取数据电文方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关
B.纳税人当期没有发生纳税义务的，不需要办理纳税申报
C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 D.扣缴义务人按照规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请 E.经核准延期办理纳税申报的，可以延期缴纳税款
7.下列关于税收保全措施和强制执行措施的表述中，正确的有（）。
A.税收保全措施和强制执行措施均适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人
B.采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳的税款，不包括滞纳金 C.税收强制执行措施只能由公安机关和人民法院执行 D.书面通知纳税人开户银行或者金融机构从其存款中扣缴税款，属于强制执行措施 E.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内 8.下列关于税收优先规定的表述，正确的有（）。A.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得
C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之后的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行
D.税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告
E.纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，抵押权人、质权人可以要求税务机关提供有关的欠税情况
9.因为（）导致纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。A.税务机关的责任
B.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误 C.偷税 D.抗税 E.骗税
10.下列各项中，属于纳税人的权利的有（）。A.享受税法规定的减税免税优待
B.申请延期申报和延期缴纳税款的权利 C.依法申请收回多缴的税款
D.要求税务机关对自己的生产经营情况保密 E.按规定申请办理税务登记
11.下列关于纳税人权利与义务的表述，正确的有（）。A.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
B.纳税人不得伪造税务登记证件，但可以将自己的税务登记证件转借他人使用 C.纳税人因不可抗力发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响，导致不能按期缴纳税款的，经批准可以延期纳税
D.纳税人因当期货币资金扣除应付职工工资、社会保险费后，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期6个月纳税
E.纳税人应按规定保管和使用发票
参考答案及解析
一、单项选择题 1.【答案】B 【解析】税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分。2.【答案】A 【解析】税收管理权包括：税种的开征与停征权；税法的解释权；税目的增减与税率的调整权；减免税的审批权。选项A属于税收立法权的范围。3.【答案】A 【解析】土地增值税、车船税、城镇土地使用税由地方税务局系统负责征收和管理。4.【答案】C 【解析】选项C：既不纳增值税，也不纳营业税的企业，其企业所得税暂由地税局系统负责征收和管理。5.【答案】B 【解析】2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。新增的保险公司的企业所得税由国家税务局管理。6.【答案】B 【解析】选项B：西藏自治区只设立国家税务局，征收和管理税务系统负责的所有项目，但暂未开征房产税和契税。7.【答案】C 【解析】从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。8.【答案】B 【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。9.【答案】A 【解析】纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告其主管税务机关，并登报声明作废。10.【答案】B 【解析】税务登记内容发生变化，按规定纳税人无需在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。11.【答案】A 【解析】从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。12.【答案】C 【解析】除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。13.【答案】C 【解析】选项C：税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。14.【答案】D 【解析】税款征收方式不同于税款征收措施。税款征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征。税款征收措施包括：由主管税务机关调整应纳税额、关联企业纳税调整、责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境。选项D属于税款征收措施。15.【答案】B 【解析】选项A：属于查定征收；选项C：属于定期定额征收；选项D：属于查账征收。16.【答案】A 【解析】选项B：税务机关“有根据”认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额。选项C：税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系，强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。选项D：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。17.【答案】D 【解析】税款征收权包括：依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权。18.【答案】C 【解析】选项C：纳税人向税务人员行贿，不缴或少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金。19.【答案】C 【解析】选项C：对拒绝代征人依法代征税款的纳税人，自其拒绝之时起24小时内报告税务机关。
二、多项选择题 1.【答案】ABCE 【解析】选项D：房产税由地方税务局系统负责征收和管理。2.【答案】ACD 【解析】选项BE属于注销税务登记的适用范围。3.【答案】AC 【解析】选项BDE属于变更税务登记的适用范围。4.【答案】BCDE 【解析】选项A：纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记。5.【答案】ABCD 【解析】选项E：除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。6.【答案】ACD 【解析】选项B：纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表；选项E：经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。7.【答案】DE 【解析】选项A：税收保全措施只适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人、纳税担保人。选项B：税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。选项C：税收强制执行措施由税务机关执行。8.【答案】ABDE 【解析】选项C：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。9.【答案】CDE 【解析】对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。10.【答案】ABCD 【解析】选项E属于纳税人的义务。11.【答案】CE 【解析】选项A：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。选项B：纳税人不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造税务登记证件。选项D：纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
