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单项选择题
因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在()可以要求纳税人补缴 A、1年B、3年 C、5年D、10年 正确答案:B
税务机关须查询涉案人员的储蓄存款的，要经()批准
A、县以上税务局(分局)局长批准
B、县以上财政局局长批准
C、市、自治州以上税务局(分局)局长批准
D、市、自治州以上财政局局长批准 正确答案:A
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照()执行。A、国务院
B、国家税务总局 C、法律
D、地方政府 正确答案:B
纳税人与其关联企业之间业务往来，应当按照()之间的业务往来收取或支付价款、费用。A、同类企业
B、关联企业 C、独立企业
D、非独立企业 正确答案:C
纳税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50万元，该行为属于()行为。A、漏税
B、抗税 C、偷税
D、逃税 正确答案:C
对纳税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款()的罚款。
A、30%以上3倍以下
B、50%以上3倍以下 C、50%以上5倍以下
D、1倍以上5倍以下 正确答案:C
下列属于纳税申报方式的是()
A、邮寄申报、互联网申报
B、核定应纳税额 C、电报或电传申报
D、阻止出境 正确答案:A
纳税人因特殊困难而不能按期交纳税款的，经县以上税务局()分局)批准，可延期缴纳，但最长不得超过()
A、三个月
B、六个月 C、一年
D、一个月 正确答案:A 东强公司将税务机确定的应于2007年3月5日缴纳的税款12万元拖至3月25日缴纳。根据《税收征管法的规定》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()万元。A、0.504
B、4
C、0.12
D、8 正确答案:C
根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局()分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是()
A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款
C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款 正确答案:C
纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，但未构成犯罪的行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以缴纳税款()的罚款。A、30%以上3倍以下
B、50%以上3倍以下 C、50%以上5倍以下
D、1倍以上3倍以下 正确答案:C
下列有关税款优先的说法错误的是()
A、税收优先于担保债权
B、纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行 C、税收优先于罚款得
D、税收优先于没收违法所 正确答案:A
扣缴义务人未按规定期限解缴的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。A、5%
B、0.50% C、0.05%
D、0.01% 正确答案:C
不在税收保全措施的范围之内的生活必需用品的单价是()
A、1万元以下
B、7000元以下 C、5000元以下
D、3000元以下 正确答案:C
税收征收管理工作的中心环节是()
A、税务登记
B、纳税申报 C、税款征收
D、税务检查 正确答案:C
对于生产不固定，账册不健全的单位应采用()税款征收方式 A、查账征收
B、查验征收 C、定期定额征收
D、查定征收 正确答案:D
某纳税人，当月应交税额为5000元，因疏忽本应在15日之前去交纳的，结果到25日才去申报，则其应交纳的税款为()
A、5000
B、5025 C、7000
D、7025 正确答案:A
扣缴义务人应扣未扣税款500则其最高将被罚款()
A、500
B、250 C、1500
D、2500 正确答案:D
税款扣缴义务人到税务机关领取扣缴税款凭证的时间为()
A、经营业务发生时
B、税务机关通知时 C、会计年度终了
D、发生扣缴义务时 正确答案:D
甲企业生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平也较低、产品零星、税源分散，其适用的税款征收方式是()
A、查账征收
B、查定征收 C、查验征收
D、定期定额征收 正确答案:B
税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的征收方法是()
A、查账征收
B、查定征收 C、查验征收
D、定期定额征收 正确答案:C
受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是()
A、定期定额征收
B、委托代征 C、代扣代缴
D、代收代缴 正确答案:B
对会计制度健全，会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为()
A、查账征收
B、查定征收 C、查验征收
D、定期定额征收 正确答案:A
关于核定应纳税额，下列说法正确的是()
A、税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人 B、税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定 C、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理
D、经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额 正确答案:B
下列不属于税款征收应遵循的原则的为()
A、征收惟一主体原则
B、税款优先原则
C、按规定入库原则
D、原则性和灵活性相结合的原则 正确答案:D
下列不属于纳税申报对象的是()
A、从事生产经营活动的个人
B、不从事生产活动，但有纳税义务
C、在免税期间的纳税人
D、有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工 正确答案:D
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。A、千分之五
B、千分之十 C、万分之五
D、万分之十 正确答案:C
根据《税收征管法》规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是()
A、查账征收
B、查定征收 C、查验征收
D、定期定额征收 正确答案:A
根据《税收征管法》规定，对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是()
A、查账征收
B、查定征收 C、查验征收
D、定期定额征收 正确答案:B
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()
A、1个月
B、3个月 C、6个月
D、1年 正确答案:B
因税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在()内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、()
A、5年，不加收滞纳金
B、3年，加收滞纳金 C、3年，不加收滞纳金
D、5年，加收滞纳金 正确答案:C
税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人，应当采取()的征收方式征收税款。A、查验征收
B、查账征收 C、核定征收
D、自核自报 正确答案:C
对于财务会计制度较健全的纳税单位，一般采用()方式征收税款。A、查账征收
B、查定征收 C、查验征收
D、定期定额征收 正确答案:A
下列可以对其采取税收保全措施的纳税人是()
A、从事生产经营的纳税人
B、非从事生产经营的纳税人 C、扣缴义务人
D、纳税担保人 正确答案:A
根据《税收征管法》的规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款()
A、50%以上5倍以下的罚款
B、50%以上5倍以下的罚金 C、1倍以上5倍以下的罚款
D、1倍以上5倍以下的罚 正确答案:A
因纳税人的原因致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在()内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，()
A、5年，不加收滞纳金
B、3年，加收滞纳金 C、3年，不加收滞纳金
D、8年，加收滞纳金 正确答案:B
实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过()
A、2年
B、1年 C、6个月
D、3个月 正确答案:B
下列不属于纳税申报对象的是()
A、从事生产经营活动的个人
B、不从事生产活动，但有纳税义务
C、在免税期间的纳税人
D、有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工 正确答案:D
根据《征管法实施细则》，邮寄申报以()为实际申报日期。A、寄出的邮戳日期B、到达的邮戳日期
C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期 正确答案:A
纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准()
A、可以不再申报B、仍应申报 C、可以延期申报D、可以分期申报 正确答案:C
《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以()的罚款。
A、1000元
B、2000元以下
C、2000元以上5000元以下
D、2000元以上10000元以下 正确答案:D
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。A、5‰ B、10‰ C、5
D、10 正确答案:C
根据《税收征管法》规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是()A、查账征收B、查定征收 C、查验征收D、定期定额征收 正确答案:A
根据《税收征管法》规定，对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是()A、查账征收B、查定征收 C、查验征收D、定期定额征收 正确答案:B
甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2005年7~12月又欠缴税款30万元。如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应()A、先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款B、先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额
C、先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款D、先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款 正确答案:C
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。A、5
B、10 C、15
D、30 正确答案:C
纳税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50万元，该行为属于()行为。A、漏税B、抗税 C、偷税D、逃税 正确答案:C
《税收征收管理法实施细则》规定，不在税收保全措施范围之内的生活必需用品的单价是()
A、1万元以下B、7000元以下 C、5000元以下D、3000元以下 正确答案:C
纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，但未构成犯罪的行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以应缴纳税款()的罚款。A、30%以上3倍以下B、50%以上3倍以下 C、50%以上5倍以下D、1倍以上3倍以下 正确答案:C
对纳税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴税款()的罚款。
A、30%以上3倍以下B、50%以上3倍以下 C、50%以上5倍以下D、1倍以上5倍以下 正确答案:C
纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款()的罚款。A、30%以上3倍以下B、50%以上3倍以下 C、50%以上5倍以下D、1倍以上5倍以下 正确答案:D
纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务机关批准，可以延期缴纳税款，不但最长不得起过()
A、3个月
B、6个月 C、1年
D、3年 正确答案:A
税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起()日作出批准或不予批准的决定。A、30
B、60 C、20
D、80 正确答案:C 企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、15日B、10日 C、7日D、20日 正确答案:A
企业应当自年度终了之日起（）月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 A、五个
B、四个 C、六个
正确答案:A D、三个
多项选择题
纳税申报的方式包括()
A、上门申报
B、口头申报 C、邮寄申报
D、网上申报 正确答案:ACD
现行的纳税申报方式有()
A、直接申报B、代理申报 C、数据电文申报D、现场申报 正确答案:AC
下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有()
A、纳税人按税法规定可以不设置账簿的B、纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的 C、纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的 D、纳税人曾有偷漏税行为的 正确答案:ABC
生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以()
A、聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构
B、经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务
C、按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿 D、使用税控装置 正确答案:AC
纳税申报的方式中，网上申报不属于()
A、直接申报B、邮寄申报 C、数据电文申报D、上门申报 正确答案:ABD
税务机关核定应纳税额的方法有()
A、参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定
B、按照成本加合理费用和利润的方法核定
C、按照企业账面反映的利润
D、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 正确答案:ABD
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人可以申请税务行政复议的有（）。A、对税务机关作出的税收保全措施不服
B、对税务机关作出的不予抵扣税款的行为不服 C、对税务机关加收滞纳金的行为不服
D、对税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为不服 正确答案:ABCD 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送()有关证件和资料。
A、税控装置的电子报税资料
B、与纳税有关的合同、协议书及凭证 C、异地完税证明
D、其他资料 正确答案:ABCD
根据《税收征收管理法实施细则》规定，纳税申报的主要内容有()
A、税种、税目和应纳税额B、应退税项目及税额 C、税款所属期限D、欠税及滞纳金 正确答案:ABCD
根据《税收征收管理法实施细则》规定，纳税申报的主要内容有()
A、计税依据B、计税依据
C、扣除项目及标准D、税率或单位税额 正确答案:ABCD
《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当()
A、使用统一的纳税申报专用信封
B、以邮政部门收据作为申报凭据 C、以寄出的邮戳日期为实际申报日期
D、使用特快专递邮寄 正确答案:ABC
当事人对()不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉 A、税务机关的处罚决定B、强制执行措施 C、税收保全措施D、纳税申报 正确答案:ABC
根据《税收征收管理法》规定，情节严重的()行为，构成犯罪的，应当追究刑事责任 A、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的。B、税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的C、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。D、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的 正确答案:ABCD
根据《税收征收管理法》规定，情节严重的()行为，构成犯罪的，应当追究刑事责任 A、非法印制发票的B、未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到严重损失 C、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交的D、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷逃税款行为 正确答案:ＡＢＣＤ
根据《税收征收管理法》规定，情节严重的()行为，构成犯罪的，应当追究刑事责任
A、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入 B、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的。C、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的 D、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的 正确答案:ＡＢＣＤ
下列表述不正确的有()
A、税收保全是强制执行的前提
B、税款优先原则就是税收优先于贷款
C、只要所有权是纳税人的物品均可拍卖
D、有抗税行为的可以处50%到5倍的罚款 正确答案:ABCD
一般纳税人通过防伪税控系统使用专用发票，使用包括()
A、开具
B、领购 C、缴销
D、认证发票 正确答案:ABCD
下列属于税法规定的偷税手段的是()
A、伪造变造账簿、记账凭证B、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证。C、进行虚假申报D、以暴力拒不缴纳税款 正确答案:ABC
纳税人需要办理延期缴纳税款，在缴纳税款期届满前提出申请，并提供以下资料的有()
A、申请延期缴纳税款的报告B、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单 C、利润表D、应付职工工资 正确答案:ABD
纳税申报的主要内容有()
A、单位税额B、应减免税项目及税额 C、延期缴纳税款D、税款所属期限 正确答案:ABCD
纳税申报的对象描述正确的有()
A、临时取得应税收入的应在发生纳税义务后，应立即纳税申报并缴纳税款。
B、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报确有困难的，经主管税务机关批准后可以延期申报。
C、纳税人因享受减免税等的可以不进行纳税申报 D、纳税人在免税期也应当按规定输纳税申报 正确答案:ABD
纳税申报表的主要内容包括()
A、适用税率
B、应减免税项目 C、计税依据
D、欠税、滞纳金 正确答案:ABCD
纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。特殊困难是指()
A、因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的 B、当期货币资金不足支付工资、社会保险费的 C、当期资不抵债的D、当期货币资金不足，正常生产受影响的 正确答案:AB
税务机关核定应纳税额的方法有()
A、参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定 B、按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定 C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定 D、其他合理方法 正确答案:ABCD
纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是()
A、依法可以不设置会计账簿
B、有偷税、骗税前科的 C、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 D、未按规定办理税务登记的 正确答案:ACD
根据《税收征收管理法》规定，税款优先原则的具体含义是()
A、税收优先于无担保债权
B、纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行 C、税收优先于罚款、没收非法所得 D、税收优先于应付工资 正确答案:ABC
《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当()
A、使用统一的纳税申报专用信封
B、以邮政部门收据作为申报凭据 C、以寄出的邮戳日期为实际申报日期
D、使用特快专递邮寄 正确答案:ABC
纳税申报的方法有()
A、直接申报
B、邮寄申报 C、电子申报
D、委托申报 正确答案:ABC
数据电文纳税申报方式有()
A、电话语音B、电子数据交换 C、网络传输D、邮政快件 正确答案:ABC
根据《税收征收管理法实施细则》规定，纳税申报的主要内容有()
A、税种、税目和应纳税额
B、应退税项目及税额 C、税款所属期限
D、欠税及滞纳金 正确答案:ABCD
纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送()
A、财务会计报表及说明情况B、与纳税有关的合同、协议书及凭证
C、外出经营活动税收管理证明D、境内或境外公证机构出具的有关证明文件 正确答案:ABCD
下列有关税务登记的表述正确的是()
A、县级以上国家税务局()分局)是税务登记的主管机关
B、凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类单位和个人，均应办理税务登记
C、对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和材料，税务机关应当自收到之日起30日内审核
D、税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度 正确答案:CD
纳税申报的直接申报包括()
A、上门申报B、直接到巡回征收点申报 C、直接到办税服务厅申报D、到代征点申报 正确答案:BCD
根据《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括()
A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D、拍卖所扣押的纳税人的价值相当于应纳税款财产，以拍卖所得抵缴税款 正确答案:AC
税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用()等方式缴纳税款。A、支票
B、现金 C、银行卡
D、电子结算 正确答案:ACD
纳税人需要办理延期缴纳税款，在缴纳税款期限届满前提出申请，并提供以下资料()
A、申请延期缴纳税款的报告
B、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单 C、资产负债表 D、应付职工工资 正确答案:ABC
税款征收的方式包括()
A、查账征收
B、委托征收 C、自报核缴
D、代扣代缴 正确答案:ABCD
为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关按以下方式进行核定()
A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定
B、按照成本加合理费用和利润核定
C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定
D、按照其他合理的方法核定 正确答案:ABCD
根据《税收征收管理法》的规定，有下列情形的纳税人，税务机关有权核定期应纳税额(A、擅自销毁账薄或拒不提供纳税资料的 B、虽设置账薄，但账目混乱难以查账的 C、两次偷税被处罚后又偷税的D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 正确答案:ABD
根据《税收征管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有()
A、隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的B、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C、在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D、隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的 正确答案:ABC
下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有()
A、纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的 B、纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的C、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的 D、纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 正确答案:ABCD
根据《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关核定应纳税额的方法有()
A、参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定
B、按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定 C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定 D、其他合理方法 正确答案:ABCD
根据《税收征收管理法》规定，税款优先原则的具体含义是()
A、税收优先于无担保债权
B、纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行 C、税收优先于罚款、没收非法所得 D、税收优先于应付工资 正确答案:ABC)
税款优先执行具体体现为()
A、税收优先于有担保责任
B、优先于罚款 C、优先于没收违法所得
D、优先于抵押权 正确答案:BC
下列关于税款优先原则的说法正确的有()
A、税收优先于企业弥补亏损
B、纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行 C、税收优先于罚款、没收非法所得 D、税收优先于无担保债权 正确答案:BCD
下列情况中，税务机关有权核定其应纳税额的有()。A、依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的。
B、依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的。C、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。D、擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的 正确答案:ABCD
税款征收的措施有()
A、加收滞纳金
B、核定应纳税额 C、税收强制执行
D、阻止出境 正确答案:ABCD
以下()属于税收保全措施
A、冻结纳税人的存款B、扣押商品货物 C、查封其他财产D、查封公司 正确答案:ABC
下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的有()
A、对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000元罚款。
B、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
C、对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款。D、对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款 正确答案:ABC
下列属于税款征收方式的有()
A、查账征收B、查定征收 C、查验征收D、邮寄申报纳税
正确答案:ABCD
根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有()
A、加收滞纳金B、追征税款
C、核定应纳税额D、吊销营业执照
正确答案:ABC
80、以下()行为构成偷税罪
A、伪造，变造，隐匿，销毁账薄、凭证的B、多列支出，不列，少列收入的C、经税务机关通知申报，而拒不申报或进行虚假申报的D、不缴或者少缴应纳税款
正确答案:ABCD
纳税人有()行为的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。
A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更登记或者注销登记的 B、未按照规定设置、保管账簿或者凭证及有关资料的C、未按照规定将财务、会计制度或者财会、会计处理办法报送税务机关备查的 D、纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的
正确答案:ABC
纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。特殊困难是指()
A、因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的B、当期货币资金不足支付工资、社会保险费的C、当期资不抵债的D、当期货币资金不足，正常生产受影响的
正确答案:AB
纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是()
A、依法可以不设置会计账簿B、有偷税、骗税前科的C、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D、未按规定办理税务登记的
正确答案:ACD
76、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是()
A、依法可以不设置会计账簿B、依法应设账但未设账的C、拒不提供纳税资料的D、发生纳税义务未按规定纳税申报，经责令改正仍不改正的
正确答案:ABCD
根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有()
A、隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的B、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的 C、在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D、隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的
正确答案:ABC 判断题
纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。()`
正确答案:T
普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印刷。()
正确答案:T
因税务机关的原因，从而导致纳税人少缴纳的税款，超过3年的税务机关不得再要求纳税人补缴()
正确答案:T
生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，经批准也可以建立收支凭证粘贴薄，进货销货登记薄来代替账薄()
正确答案:T 纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。()
正确答案:T 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。()
正确答案:T
59、对擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定应纳税额。()
正确答案:T 60、税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。()
正确答案:T
61、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。()
正确答案:F
62、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在10年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。())
正确答案:F
纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，因此纳税申报只能采取书面的形式。())
正确答案:F 89、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处二千元以下的罚款。())
正确答案:F
90、纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期限须提出书面的减免税申请，无须按期办理纳税申报。()
正确答案:F
邮寄申报纳税的以税务部门收到邮件的日期为实际申报日期。()
正确答案:F
93、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理的纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。())
正确答案:T
94、在调查税收违法案件时，可以对涉案的资料记录，录音，录像和复制()
正确答案:T 95、《刑法》对偷税罪的处罚为：偷税数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑()
正确答案:T
96、扣缴义务人采用隐匿等手段，不缴或少缴已扣已收税款，占应缴税额10%以上的依照偷税罪处罚()
正确答案:F
税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外。()
正确答案:F
99、税收优先于一切无担保债权，包括破产企业的应付工资。()
正确答案:F
100、对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。()
正确答案:T
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在五年内可以追征税款，但不加收滞纳金。()
正确答案:F
102、各级税务机关应将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸.期刊、网络等新闻媒体上定期公告。()
正确答案:T
103、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款的征收活动。()
正确答案:T
104、查验征收是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补。()
正确答案:F
105、代收代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。())
正确答案:F
从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。())
正确答案:T
109、代扣代缴税款是指与纳税人有经济往来的单位或个人在向纳税人收取款项时依法收取税款。()
正确答案:F
税款的代收代缴方式适用于对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。()
正确答案:T
111、某企业财务人员于1996年6月采取虚假纳税申报的方式少缴增值税10万元。2002年5月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。())
正确答案:F
112、委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。())
正确答案:F
113、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。())
正确答案:T
纳税人在办理税务注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，但发票和其他税务证件则不需缴纳。()
正确答案:F
115、查验征收的方式主要对生产不固定、账册不健全的单位采用。()
正确答案:F
享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间也应按规定办理纳税申报。（）
正确答案:T
157、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）
正确答案:T
158、纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。（）
正确答案:T
159、纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。（）
正确答案:T
160、凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。
正确答案:F
161、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报。（）正确答案:T
162、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。（）
正确答案:T
对擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定应纳税额。（）
正确答案:T
164、税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。（）
正确答案:T
165、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。（）
正确答案:F
向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。()
正确答案:F
166、税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外。（）
正确答案:F
167、税收优先于一切无担保债权，包括破产企业的应付工资。（）
正确答案:F 172、在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税（）
正确答案:F
课税对象的数额超过免征额的，只就减除免征额后的剩余部分计征税款（）
正确答案:T 168、对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。（）
正确答案:T
169、税款的代收代缴方式适用于对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。（）
正确答案:T
170、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。（）
正确答案:T
企业应当自年度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
正确答案:F
223、根据我国《刑法》规定，刑罚分为主刑和附加刑。主刑分为管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑。附加刑分为罚金、剥夺政治权利、没收财产。对犯罪的外国人，可驱逐出境。
正确答案:T
224、行政复议，是指公民、法人或其他组织，认为行政机关的行政行为侵犯其合法权益，按照法定的程序和条件向做出该行为的上一级行政机关提出申诉，由受理申请的行政机关对该行为进行复查并做出复议决定的活动。
正确答案:Ｔ
225、当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
正确答案:Ｔ
226、当事人对税务机关的处罚决定使逾期不申报申请行政复议的，也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施或者申请人民法院强制执行
正确答案:T
227、对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
正确答案:F
228、纳税人、扣缴义务人、担保人对省级以下各级地方税务局做出的税务具体行政行为不服的，向上一级税务机关申请复议
正确答案:T
229、对省级地方税务机关作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议。
正确答案:F
