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第 一 章资产
是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济
利益的资源。
2、月度终了，现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对，做到。
3、发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。经批准
分别以下情况处理。
A如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入属于
无法查明的其他原因，计入管理费用。
B如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入；属于无法查明原
因的计入营业外收入。
4、其他货币资金包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和外埠存款等。
5、应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。商业汇票根据承兑人不
同可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
6、企业可以将自己持有的商业汇票背书转让。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事
项并签章的票据行为。背书转让的，背书人应当承担票据责任。
7、应收账款的入账价值包括价款、增值税销项税额以及代购货单位垫付的包装费、运杂费。
8、不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。
9、预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而直接通过“应付账款”科
目核算。
10、其他应收款的内容：①应收的各种赔款、罚款 ②应收的出租包装物租金 ③应向职工收
取的各种垫付款项 ④存出保证金 ⑤其他各种应收、暂付款项。
第二章负债
1、核算短期借款利息时，可能涉及的会计科目有（ABC）A应付利息 B财务费用 C银行
存款 D短期借款
2、应收账款转销时借“应付账款”，货“营业外收入”
