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应缴纳的增值税税款
某建材商店（小规模纳税人）2013年3月12日销售给某大型建材公司建材一批，收取的全部销售款为131200元，当日申请由税务机关代开专用发票，并将发票交付建材公司；另外本月零售建材，共取得销售额61800元；本月购进货物取得普通发票上注明金额为30900元，4月6日该商店向主管税务机关进行纳税申报并交纳3月增值税税款，则该商店4月6日应缴纳的增值税税款为（）元。
A.1800
B.3821.36 C.4721.36
D.5621.36 答案：A
解释：131200已经申请由税务机关代开专用发票。税务机关已经代收。所以是61800为销售额。此为不含税价。
增值税的征税范围
多选题
下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。
A、百货商店在销售商品的同时又提供送货服务
B、餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒
C、建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务
D、通信公司在提供通讯服务的同时又销售固定电话
答案AC 解释：混合销售行为同一件销售行为
增值税的适用税率
多选题
下列项目适用17%税率的有（）。
A、计算机
B、花农销售自种花卉
C、农膜
D、手机
答案：AD 解释：农用产品适用优惠税率。
数罪并罚的最高刑期
单选题
某小学教师强奸、猥亵多名在校女学生，后因惧怕东窗事发遂在学校食堂投放毒鼠强导致多人中毒。后经法院判决，该教师犯强奸罪情节恶劣，判处有期徒刑15年，犯投放危险物质罪情节恶劣，判处有期徒刑15年，则数罪并罚的最高刑期不能超过（）年。
A.15
B.20
C.25
D.30 答案B 解释：有期徒刑总和刑期不满35年的，数罪并罚最高不能超过20年。总和刑期在35年以上的，数罪并罚不能超过25年
账簿的设置管理
单选题
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是（）。
A、60日
B、45日
C、30日
D、15日
答案：D
解除劳动合同
单选题
关于甲厂与李某是否可以解除劳动合同的下列表述中，正确的是（）。
A.甲厂与李某解除劳动合同应向李某支付一次性伤残就业补助金
B.甲厂不应解除与李某的劳动合同
C.若李某同意，甲厂可以解除与李某的劳动合同
D.若合同期满，甲厂可以解除与李某的劳动合同
答案』B 『答案解析』职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位，从工伤保险基金中按月支付伤残津贴，因此B选项正确。
社会保险法的规定
多选题
根据社会保险法的规定，工伤期间应由用人单位支付的费用包括（）。
A.治疗工伤期间的工资、福利
B.一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴；
C.终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金
D.终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性工伤医疗补助金
『正确答案』AC『答案解析』本题考核工伤保险。一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴是由工伤保险支付的，不是用人单位，B错；终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性工伤医疗补助金由工伤保险支付的，D错。
社会保险基金管理运营
多选题
根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表述中，正确的有（）。
A、社会保险基金专款专用
B、按照社会保险险种分别建账、分账核算
C、社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡
D、基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹 【正确答案】 ABC 【答案解析】
本题考核社会保险基金管理运营。基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹，故选项D错误。
属于专业发票
单选题
根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（）。
A、机动车销售统一发票
B、商品房销售发票
C、商业零售发票
D、铁路客票 【正确答案】 D 【答案解析】
本题考核发票的种类。专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
涉及改变税务登记机关
纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（）。（2013年笔试）
A.变更税务登记
B.停业、复业登记
C.注销税务登记
D.外出经营报验登记 正确答案】 C
【答案解析】 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理“注销税务登记”（先税务，后工商）。
属于劳务报酬所得
多项选择题
下列属于劳务报酬所得的有（）。
A.笔译翻译收入
B.审稿收入
C.杂志社的专业编辑在本单位的杂志上发表作品取得的收入
D.雕刻收入
【正确答案】 A, B, D
【答案解析】 注意审稿、翻译、雕刻和书画收入不属于稿酬所得，因为均未以图书、报刊形式出版、发表。选项C：杂志社的专业编辑属于“雇员”，存在雇佣关系，所以应按“工资、薪金所得”计征个人所得税。
个人所得税的税收优惠
多项选择题
根据个人所税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。
A、军人领取的转业费
B、教师工资所得
C、作家拍卖手稿所得
D、工人取得的保险赔款
AD
应缴纳的营业税税额
单项选择题
2014年3月，某音乐茶座门票收入1万元，点歌费收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为15%.该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（）万元。
A.0.15
B.0.9
C.1.89
D.2.7 答案：D 应纳营业税税额=营业额*税率（全部价款+价外费用）允许抵扣（税控机扣营业税）。
营业税混合销售行为
多选题
下列各项行为中，属于营业税混合销售行为一并征收营业税的是（）。
A.电信单位销售电信物品，并为客户提供有关电信劳务服务
B.运输企业提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物
C.小汽车销售企业在销售汽车的同时提供售后维修服务
D.娱乐城提供娱乐服务的同时销售小食品 【正确答案】AD
【答案解析】选项BC为增值税的应税项目。
对具体行政行为不服的单项选择题
纳税当事人对下列各项具体行政行为不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼的有（）。
A.税务机关确认征税范围
B.不依法确认纳税担保行为
C.税收保全措施
D.资格认定行为
答案A 解释：：（1）税务机关作出的征税行为；（2）税务机关不予审批减免税或者出口退税；（3）税务机关不予抵扣税款；（4）税务机关不予退还税款。
责令纳税人提供担保
多项选择题
根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）。
A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的 B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 D．未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的【正确答案】 B, C 【答案解析】
（1）选项A：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款；只有在限期内，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保。（2）选项D：纳税人发生的纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
吊销营业执照
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）答案：错 解释：15日
劳务派遣
多选题
根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务派遣的下列表述中，正确的有（）。
A、劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间
B、劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位
C、被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬
D、被派遣劳动者不能参加用工单位的工会 【正确答案】 AB 【答案解析】
本题考核劳务派遣。被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利，故选项C错误；被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益，故选项D错误。
支付劳动者经济补偿
多选题
用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿的有（）。
A、用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的B、用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的C、用人单位被责令关闭而终止劳动合同的D、用人单位决定提前解散而终止劳动合同的 【正确答案】 ABCD 【答案解析】
本题考核支付经济补偿的情形。用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形：（1）由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的；（2）劳动者符合随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的；（3）用人单位符合提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的；（4）用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的；（5）除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的；（6）以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的；（7）用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的；（8）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的；（9）法律、行政法规规定的其他情形。
享有票据权利
单选题
张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）。
A、王某
B、胡某
C、陈某
D、黄某
答案：王某
生育保险
职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。（）【正确答案】 错 【答案解析】
本题考核生育保险。职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。
社会保险法律制度
多选题
根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有（）。
A、实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月
B、实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月
C、医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满
D、病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80% 【正确答案】 ABCD 【答案解析】
本题考核医疗期的规定。企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，进行医疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予3个月到24个月的医疗期：（1）实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月；5年以上的为6个月。（2）实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月；5年以上10年以下的为9个月；10年以上15年以下的为12个月；15年以上20年以下的为18个月；20年以上的为24个月。病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。
行政复议参加人
单选题
根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（）。
A、申请人
B、被申请人
C、第三人
D、行政复议机关 【正确答案】 D 【答案解析】
行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。选项D不属于行政复议参加人。
法律关系的客体
多选题
下列各项中，可以成为法律关系客体的有（）。
A.物质资料
B.纯净的饮用水
C.空气
D.劳务
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核法律关系的客体。物质资料和劳务可以作为法律关系的客体，AD正确；水，空气，环境，单独出现不可以作为法律关系的客体，但是有定语修饰时，指向特定的一部分时，可以作为法律关系的客体；B也正确。
