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河北科技师范学院财经学院
科研论文
题目：论财务公司功能及深化路径
完成人：
指 导 教师：
系（院）别：财经学院
专业、班级：财务管理1102
完 成 时间：2014年6月 30 日
论财务公司功能及深化路径
摘要： 企业集团财务公司作为非银行金融机构，促进企业集团的资金集约化管理、增强内外部融资功能，但财务公司业务发展的空间还很广阔，有必要对财务公司的功能进行深化，为我国实体经济和企业集团更好地提供金融服务。
【关键词】企业集团财务公司 功能深化
一、财务公司的历史贡献
(一)催生了大型企业的财团意识
做企业的最高境界应该是构建财团。我国企业过去只讲生产,产供销是分离的,后来产供销一体化,但这还不足以打造企业王国,恐怕还差金融。大型企业集团上升到高端就是财团,金融资本与产业资本融合路径有两条:一条是先实业后金融,先有实业然后投控金融机构;另一条是先金融后实业。在我国,企业办金融是由财务公司起步的,财务公司是内部银行,是公司金融。作为加强企业集团资金管理的制度安排,财务公司是企业集团优化资源配置的工具,为企业集团进入金融业创造了条件。
(二)节约了企业集团的融资成本
有人说财务公司用自己的钱赚自己的钱,这不全面。在经济活动过程中,资金是有间歇的,财务公司把间歇资金用起来,让沉睡的资金发挥作用,这本身是资源的有效利用,是新价值的创造目前,企业染财务公司存款规模为1.7万亿元,企业把这些待用未用资金存在银行,按现行利率,年期名义存款利率是3%,而贷款利率是6%,就等于财务公司为集团节约了 3个点的财务成木.财务公司还通过拆借和发债节约了拆贷差、债贷差,为企业集团节约了很大的财务成本,这就足金融的功能,就是财务公司的效益。
(三)防控企业集团资金风险
企业越大,风险就越大,防范风险就等于提髙效益。资金的分散管理不仅使企业资金管理效益低下，而且也会增加资金使用失控的风险，给企业造成不可挽回的损失；集中管理在保证企业集团资金需求的前提下，可以增加剩余资金的投资收益财务公司把资金归集起来,通过对成员单位财务倍,进行监控,防控企业资金风险。通过内部结算和对外支付,了解成员单位财务变化,判断风险怙况,防止违规违法行为。同时,利用金融专业优势,对企业集团投融资活动提供决策支恃,防止决
策失误。
(四)丰富了金融机构体系
财务公司不仅在企业集团的发展中正起着越来越重要的作用，在金融系统中的地位也在逐步提高，已经成为金融体系中不可或缺的一部分。有数据显示，截至2011年末，机构数量已由25年前的7家发展到127家，资产规模也由当初16亿多元增加到18000多亿元，几乎覆盖了国民经济中所有重要行业。其次，财务公司从完全依附大财团的内部资金管理部门发展成较大型的机构投资者，培育现代市场中理性的机构投资者对于稳定资本市场非常重要。第三，增强了金融机构之间的竞争，提高了金融服务水平财务公司的全方位经营及实力迅速壮大，客观上促使商业银行在不断增加服务内容的同时，进一步提高服务质量。
二、制约财务公司发展的主要因素
(一)政府对财务公司的限制较多，不利于规模的扩大
为了在法律上对财务公司进行规范，2004年9月，央行修订了《企业集团财务公司管理办法》。根据《办法》条款，财务公司业务被界定在企业集团之内，其资金来源和资金运用受到整个企业集团规模的限制。虽然修改后的《办法》对财务公司资金运用业务放宽，允许财务公司从事有价证券投资、承销成员单位的企业债券、对金融机构的股权投资、成员单位产品的消费信贷和买方信贷及融资租赁，但财务公司目前业务主要是为提供财务管理服务为主，投资业务只能在资金宽松的情况下进行，“巧妇难为无米之炊”。如不拓宽财务公司的融资渠道，在资金紧张情况下这些业务根本无法开展。
(二)对集团依赖度大，受制于集团的发展
财务公司作为集团资金集中管理平台，在行政上隶属于企业集团，股权多集中在企业集团内部，公司高管也通常是集团任命，容易使财务公司股东会、董事会、监事会的职权不够清晰，法人治理机制运行不够顺畅。财务公司作为集团的子公司，对其他成员单位没有行政干预力，如何更好地履行集团资金集中管理的延伸，取决于集团资金集中管理的模式。集团内部各单位从自身的利益出发，更愿意将资金存入其他金融机构，将业务交与其他金融机构合作，削弱了财务公司的运营能力和集团资金监督管理能力。
(三)财务公司的发展还受到人才和基础设施的制约
财务公司前身是企业财务结算中心，其从业人员很大一部分来自企业财务部门，受过系统的金融业务培训且有从事金融业务工作经验的人员较少。可以说目前财务公司人员的接受的专业知识普遍相对落后。拥有新的金融知识、具有创新开拓能力的人才更少。除此之外，财务公司信息化建设与国内其他金融机构的差
距明显，且各财务公司基本上自成一体，相互间的差别甚大。随着信息技术的迅猛发展，银行在服务电子化、管理数字化等方面不断创新，财务公司根本无法与之抗衡。
三、我国财务公司的功能深化的路径
（一）积极争取央行支持，开展新的业务品种，拓宽融资渠道强化企业集团内部转账结算业务。
（1）有利于企业集团对资金的统一管理，便于集团统筹安排资金，降低资金费用。一是减少了不同银行间的资金在途时间，二是集团公司可以将集中的资金用于改善资金负债结构，达到降低资金成本的目的。
（2）为财务公司增加资金来源。在财务公司办理转账结算，成员单位用于结算的存款逐渐成为财务公司资金的重要来源。
（3）带动财务公司其他业务的发展。如贷款业务、票据贴现业务等。
(二)集团对财务公司要有明确的功能定位
（1）不以盈利为最高目的，有效控制资金风险。财务公司作为一个法人主体必须要有利润，但更多是追求集团整体利益的最大化。集团对财务公司的业绩考核体系一定要明确其不以盈利为最高目的，不能过度强调利润指标，应该从财务收益水平、风险防范水平、偿债能力、服务能力等方面进行多方面的评价，杜绝财务公司为追求利润而做出偏离主业的行为，防范集团资金风险。
（2）搭建集团资金集中管理的平台，履行集团资金集中管理的延伸。资金集中管理是财务公司的主要职能，财务公司应该通过搭建本币池、外汇池、票据池等资金集中管理平台，直接掌握各法人主体的资金流向，在服务的同时履行集团部分管理职能。财务公司的资金管理必须与集团战略协同，为集团战略管控模式服务，集团应该通过财务管理体系和权责划分来明确财务公司的部分管理职能，更有利于财务公司稳健经营和提供更贴身的服务。
(三)加强信息化建设和对人才的培养及培训
要在信息化环境下进行财务管理还要进一步完善系统设计，优化功能； 加强网络系统安全控制，加强权限及用户管理，对系统权限加强审批管理，对系统操作人员进行互相监督和制约；加强软硬件安全控制。信息化环境对员工的素质提出了更高的要求，提升责任心和业务水平加强风险防范意识非常重要，另一方面要培养一批既懂内控，又懂信息系统，既熟悉应有控制，又熟悉一般控制，既掌握业务流程，又掌握关键控制的内控信息化人才。
总结随着金融服务实体经济本质要求的提出许多企业集团均通过设立财务公司来实现集团内部的资金集中管理。本文通过分析制约财务公司发展的因素从外部融资环境、内部控制和信息化建设三方面提出了一些应对措施，希望财务公司将来在企业集团中能发挥更大的作用。
参考文献：
[1] 中国财务公司协会.探索与创新——企业集团财务公司经营管
理成功案例 [M].北京.中国金融出版社 ,2012.[2]庞永强.浅析财务公司的发展方向及其制约因素 理论研究 2014.03
[3]饶璞 财务公司运营中存在的问题及对策.冶金财会 2014
