期末账项调整会计分录_期末账项调整分录

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期末账项调整会计分录

1、计提折旧，借：管理费用，制造费用，生产成本，在建工程等 贷：累计折旧

2、计提摊销，借：管理费用，制造费用，生产成本，在建工程等 贷：累计摊销

3、计提工资，借：管理费用，制造费用，生产成本，在建工程等 贷：应付职工薪酬

4、预提利息，借：财务费用、管理费用、在建工程等 贷：应付利息、长期借款等

5、摊销费用，借：管理费用、制造费用等 贷：待摊费用、长期待摊费用、预付账款等

6、分配制造费用，借：生产成本 贷：制造费用（严格讲，不属于账项调整，但不要忘做）

7、确认利息收入，借：应收利息 贷：财务费用

8、确认收入，借：应收账款、预收账款、其他应收款 贷：主营业务收入、其他业务收入

9、计提养老保险费，借：管理费用，制造费用，生产成本，在建工程等 贷：其他应付款

10、计提住房公积金，借：管理费用，制造费用，生产成本，在建工程等 贷：其他应付款

11、计提营业税金及附加，借：营业税金及附加 贷：应交税费

12、目前，福利费不用计提了，据实列支，但不能超过工资总额的14%。