一般纳税人对查补的增值税进行账务处理问题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“补缴增值税的账务处理”。
一般纳税人对查补的增值税进行账务处理问题
问：我厂是外商独资企业，增值税的申报方法是：间接出口不抵不扣，直接出口先征后退的方法。2000年度直接出口销售额966，473.49元作为间接出口未申报增值税，经税务查账后需补申报增值税，而相应的允许抵扣此部分的进项税额155.586.92元，去年做账时已将进项税额转出入生产成本，账务上应如何处理？
答：(1)增值税经税务机关检查后，若有事项需调整的，应进行相应的会计调整，应设立“应交税金——增值税检查调整”账户，凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关账户，贷记本账户；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本账户，贷记有关账户，全部调账事项入账后，应结出本账户余额，并对该账户进行处理。
(2)你公司以前年度增值税进项税额已列入生产成本，经税务机关检查后允许抵扣，应作以下账务处理：借记“应交税金——增值税检查调整”，贷记“制造费用”“管理费用”等科目。对“应交税金——增值税检查调整”账户进行处理时，由于是调增进项税额，即视同留抵进项税额，按借方余额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”，贷记“应交税金——增值税检查调整”。关键词：查补增值税、增值税账务处理
