各企业地税——营业税由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“营业税是地税还是国税”。
上海-单(402174173)：
营业税是地税的，营业税的单位应计提请参照以下：
国税：小规模纳税人时：增值税=销售额/1.03*0.03
一般纳税人时：：增值税-=销项税额-进项税额
销项税额=销售额/1.17*0.17)
进项税额=认证相符的进项税额增值税-
企业所得税：按报表利润的25%。也有按定额征收的。
地税：城建税---增值税额*0.05（县级）
---增值税额*0.07（县级市以上）
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
小规模纳税人增值税在销售时计提：
借：现金、银行存款、应收账款(含税）
贷 主营业务收入
贷 应缴税费——增值税（销售收入x3%）
一般规模纳税人增值税：
销项;
借：现金、银行存款、应收账款(含税）
贷 主营业务收入
贷 应缴税费—应交增值税-销项（无税销收收入*0.17）进项：借：原材料、库存商品、固定资产、管理费用等科目
借： 应缴税费—应交增值税-进项
贷：银行、现金、应付账款等科目
一般规模纳税人应交的增值税=销项税金-进项税金
计提辅税时：
借 主营业务税金及附加
贷 应交税费—城建税（增值税额x7%，县城是5%）
—教育费附加（增值税额x3%）
—地方教育费附加（增值税额x2%）
借：管理费用-水力建设基金
贷：应交税费 —水利建设基金（增值税额x1%）
借：管理费用-印花税
贷：应交税费——印花税（销售收入x0.03%*税局核定的比例）交税时 借应缴税费—增值税（销售收入x3%）
—城建税（增值税额x7%）
—教育费附加（增值税额x3%）
—地方教育费附加（增值税额x2%）
—水利建设基金（增值税额x1%）
—印花税（无税销售收入x0.03%*税局核定的比例）贷：库存现金/银行存款
Dr:管理费用 /制造费用Cr:其他应收款/其他应付款/现金
