继续教育由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“部继续教育”。
0应收股利不包括（）。
A.已宣告发放但尚未领取的现金股利 B.企业因对外投资应分得的现金股利 C.企业因对外投资应分得的利润 D.应收的股票股利
正确答案：D
下列说法正确的是（）。
A.营改增后房地产行业计税基本公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率11%-进项
B.营改增后金融业计税公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率5%-进项 C.营改增后生活服务业计税公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率5%-进项 D.以上选项都不对
正确答案：D
一家餐馆每月购买适用13%税率的原材料20万元，购买适用17%税率的酒水、饮料等原材料10万元，如果不考虑其他成本，该餐馆每月营业额为200万元，“营改增”后每月应缴增值税为（）。
A.7.57万元 B.9.02万元 C.10万元 D.11.32万元
正确答案：A
凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，按（）公式计算退税。
A.应退税额＝[普通发票所列（含增值税）销售金额]／（1＋征收率）×退税率 B.应退税额＝增值税专用发票注明的金额×退税率 C.应退消费税税款＝出口货物的工厂销售额×税率 D.应退消费税税款=出口数量×单位税额 正确答案：B
下列关于营改增历程错误的是（）。
A.1979年在部分城市试行生产型增值税
B.1999年实行了增值税的全面“转型”，增值税由过去的生产型增值税转变为消费型增值税 C.2011年上海率先试点营业税改征增值税工作 D.2016年5月1日全面完成“营改增”改革
正确答案：B
甲公司欠乙公司600万元货款，到期日为2008年10月30日。甲公司因财务困难，经协商于2008年11月15日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值550万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务。2008年11月20日，乙公司收到该商品并验收入库，2008年11月22日办理了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为（）。
A.2008年10月30日 B.2008年11月15日 C.2008年11月20日 D.2008年11月22日
正确答案：D 某进出口公司2012年3月出口美国平纹布2000米，进货增值税专用发票列明单价20元/平方米，计税金额为40000元，退税率13%，其应退税额为（）。
A.5200元 B.4601.77元 C.38834.95元 D.40000元
正确答案：A 下列营业税税目和税率对应正确的是（）。
A.交通运输业 3% B.文化体育业 5% C.建筑业 5% D.服务业 3% 正确答案：A 下列进项税额不准从销项税额中抵扣的是（）。
A.从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额 B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额
D.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
正确答案：D 网上银行、手机银行的普遍使用属于（）。
A.利率市场化 B.结算网络化 C.汇率国际化 D.管理流程化
正确答案：B 某制造有限公司系生产型企业,2012年3月采购原材料4,705,882，当期进项发生额80万元人民币；出口销售额（FOB价）100万美元，其中有40万美元（FOB价）未拿到出口报关单（退税专用联）；内销销售收入（不含税价）200万元人民币。该企业销售的货物的征税税率适用17%，退税率适用13%，美元汇率为7.75，该企业的免抵退税不得免征和抵扣税额免抵退税不得免征和抵扣税额为（）。
A.4705882元 B.2340000元 C.310000元 D.7750000元
正确答案：C A公司与B公司进行债务重组，重组协议规定，就应收B公司账款100万元，B公司以一批商品抵偿债务。商品的成本为60万元，计税价（公允价值）为80万元，增值税税率为17％，商品已交给甲公司。则B公司在该债务重组中应计入营业外收入的金额为（）万元。A.6.4 B.30 C.0 D.22.5 正确答案：A 在我国，纸质商业汇票的付款期限最长为（）。
A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.12个月
正确答案：B 营改增的一般纳税人界定标准为年应税销售额多少万元以上（）。
A.50万元 B.80万元 C.100万元 D.500万元
正确答案：D 鲜活类产品在餐饮行业会计中应记入（）账户核算。，无须先记入“原材料”账户再领用结转，而是直接记入“主营业务成本”账户核算。
A.材料采购 B.原材料 C.固定资产 D.主营业务成本
正确答案：D 餐饮业投入资本的形式有（）。
A.B.货币资金投资 实物资产投资 C.D.有价证券投资 无形资产投资
正确答案：A,B,C,D 下列各项中属于债务重组方式的有（）。
A.B.C.D.以现金清偿债务 将债务转为资本
修改其他债务条件，如减少债务本金、减少债务利息等，不包括上述A和B两种方式 以企业生产的产品清偿债务
正确答案：A,B,C,D 下列选项表述正确的有（）。
A.B.C.出 D.生产企业在办理免抵退税时须提供出口货物报关单（出口退税专用）“进项税额转出”科目记载生产企业出口自产货物的免抵退税不得免征和抵扣税额 消费税是价内税，生产企业可通过定价将税负转嫁给购买者
对于购入出口货物时发票上记载的进项税额与应退增值税税额的差额应作为进项税额转正确答案：A,B,C,D 下列增值税计税方法和原理正确的有（）。
A.B.C.D.加法（V+M）T′ 减法 W-C=V+M 扣税法 WT′-CT′=(V+M)T′ 以上选项都不对
正确答案：A,B,C 餐饮企业收入形式主要有（）。
A.B.服务员开票收款 柜台统一售票收款 C.D.先就餐后结算 一手交钱一手交货
正确答案：A,B,C,D 可供出售金融资产不包括（）。
A.B.C.D.交易性金融资产 贷款 应收款项 持有至到期投资
正确答案：A,B,C,D 下列说法正确的是（）。
A.销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外 B.销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）（差额销售额）C.当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款 D.当期销售房地产项目建筑面积，是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积
在混合重组方式下，以下会计处理中不正确的有（）。
A.债权人以收到的现金、接受的非现金资产原账面价值、债权人享有股份的面值冲减重组债权的账面余额 B.债权人以收到的现金、接受的非现金资产公允价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额 C.债务人以支付的现金、转让的非现金资产原账面价值、债权人享有股份的面值冲减重组债务的账面价值 D.债务人以支付的现金、转让的非现金资产公允价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债务的账面价值
正确答案：A,C 其他应付款通常包括（）。
A.B.C.D.存入保证金 应付职工统筹退休金
应付租入固定资产和包装物的租金 应收暂付上级单位、所属单位的款项
正确答案：A,B,C,D 营改增后下列说法正确的是（）。
A.B.C.D.建筑业税率从3%转换为11% 房地产业税率从5%转换为11% 金融业税率从5%转换为6% 生活服务业税率从5%转换为6% 正确答案：A,B,C,D 商业银行面临的经营风险有（）。
A.B.C.D.信用风险 操作风险 法律风险 市场风险
正确答案：A,B,C,D 特准不予退税的免税出口货物有（）。
A.B.C.D.来料加工复出口的货物
军用以及军队系统企业出口军需部门调拨的货物
有出口卷烟经营权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟 农业生产者销售的自产农业产品、饲料、农膜
正确答案：A,B,C,D 住宿和餐饮业小型企业需符合（）条件。
A.B.职工人数800人以下 职工人数400人以下 C.D.销售额1.5亿元以下 销售额3000万元以下
正确答案：B,D 下列选项表述正确的有（）。
A.债务人以现金清偿债务的，债务人应将重组债务的账面价值与实际支付的现金之间的差额，计入营业外支出。B.债权人应当将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额，计入当期损益（营业外支出）。C.债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入“营业外支出”。D.坏账准备的多提额抵减当期资产减值损失。
我国目前的出口货物劳务税收政策分为（）。
A.B.C.D.出口免税并退税 出口免税不退税 出口退税不免税 出口不免税也不退税
正确答案：A,B,D 生产企业以自产的货物出口，在实行“免抵退”税办法的条件下，出口货物的销项税额免征，进项税额先用内销货物的销项税额抵扣，未抵扣完的再申报办理退税。（）
正确 错误
正确答案：正确
重组债权的账面价值是指本金或本息和。（）
正确 错误
正确答案：错误
对现实中的小型餐饮服务企业而言，可以只设置“主营业务收入”一个账户。（）正确 错误
正确答案：正确
实收资本的构成比例是企业据以向投资者进行利润或股利分配的主要依据。（）
正确 错误
正确答案：正确
纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
正确 错误
正确答案：正确
将债务转为资本的，债务人应当将重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额确认为营业外收入。（）
正确 错误
正确答案：正确
出口货物退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。（）
正确 错误
正确答案：正确
营改增的《过渡办法》对起征点的规定是月销售额3万元，年销售额36万元以下的免征增值税（2017年12月31日前）。（）
正确 错误
正确答案：正确
债权人收到抵债资产的，应当以其公允价值与相关税费作为入账价值。（）
正确 错误
正确答案：正确
饮食服务企业的人工费用不作为期间费用处理。（）正确 错误
正确答案：错误
一般计税方法的应纳税额是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（）
正确 错误
正确答案：正确
债务重组方式仅仅包括以资产清偿债务、将债务转为资本、修改其他债务条件等，不包括以上三种方式的组合。（）
正确 错误
正确答案：错误
“在建工程”账户贷方登记投入在建工程的各项支出增加数。（）
正确 错误
正确答案：错误
债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。（）
正确 错误
正确答案：正确
一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款。（）
正确 错误
正确答案：正确
从2016年5月1日起，将“营改增”试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。（）
正确 错误 正确答案：正确
重组债务的账面价值是指本金或本息和。（）
正确 错误
正确答案：正确
外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算。（）
正确 错误
正确答案：正确
存货区别于固定资产等非流动资产的最基本的特征是，企业持有存货的最终目的是为了出售。（）
正确 错误
正确答案：正确
一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1+税率）。（）
正确 错误
正确答案：正确
