客户营改增可抵税分析由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“营改增后增值税抵扣”。
一、运输服务：报价X不变
针对收款开票方（物流公司）
税改前(开公路内河运输发票)营业税（价内税）X*3%=0.03X税后收入X-0.03X=0.97X
税改后(开运输业增值税专用发票)增值税（价外税）销项税：(1-0.9009)X=0.0991X税后收入X/（1+11%）=0.9009X税金增加：0.0991X-0.03X=6.91%X税后收入减少6.91%X
针对付款受票方（客户）
税改前
(开公路内河运输发票)成本X/(1+7%)=0.9346X可抵税(1-0.9346)X=0.0654X
税改后
(开运输业增值税专用发票)成本X/（1+11%）=0.9009X可抵税(1-0.9009)X=0.0991X
税改后客户可以多抵扣增值税(0.0991-0.0654)X=3.37%X
少列支成本需要多交的企业所得税为0.0337X*25%=0.0084X
客户实际少交税金:0.0337X-0.0084X=2.53%X
二、仓储服务:报价X不变
针对收款开票方（物流公司）
税改前:营业税X*5%=0.05X税后收入X-0.05X=0.95X
税改后:增值税X/(1+6%)*6%=0.0566X税后收入X-0.0566X=0.9434X
税金增加：0.0566X-0.05X=0.66%X税后收入减少0.66%X
针对付款受票方（客户）
税改前：成本X不可抵税
税改后: 成本X/(1+6%)=0.9434X可抵税X/(1+6%)*6%=5.66%X
少列支成本需要多交的企业所得税为0.0566X*25%=0.01415X
客户实际少交税金:0.0566X-0.01415X=4.245%X
如何跟客户解释调价的理由:
1、营改增后客户无论运输还是仓储服务，都会少交税金，成本降低，但前提是只有达到条件的我们才能开具可
抵扣的增值税专用发票，一般的物流公司达不到资质要求；
2、客户如果同意调价上去，上调部分我们也得开具增值税专用发票需缴纳增值税；
3、如果我们的下家（承运商和库主）能够提供可抵扣的增值税专用发票，我们的税负就不会增加，关健是现在营改增有一个要求：年销售额在500万以下的不能认定为一般纳税人，我们的下家绝大部分是达不到这个要求的（更何况我们合作的还有很多个体司机），是开不出可抵扣的增值税专用发票的，即使找到这样合作的下家那我们的成本也肯定会提高
