某公司应收款项管理内部控制业务流程由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“资产管理内部控制流程”。
XX公司应收款项管理内部控制业务流程
一、业务目标
战略目标
1.1 为公司经营、发展提供有力的现金保障，保障公司持续稳定发展。
经营目标
2.1 保证公司生产经营和发展所需资金。
2.2 加快资金周转速度，提高资金使用效率。
2.3 保证应收款项及时回收，减少坏账损失。
财务目标
3.1 真实、准确、完整核算应收款项，满足信息披露的需要。
合规目标
4.1 应收款项管理符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。
二、风险评估
战略风险
1.1 资金不能及时收回，影响企业经营发展。
经营风险
2.1 未能按时足额收回资金，导致资金周转慢或者形成坏账损失。
财务风险
3.1 未能真实、准确、完整核算应收款项。
合规风险
4.1 应收款项管理、处置不符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度，受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点 应收款项的审核与核算
1.1 对赊销商品和预付货款需计划财务部审核客户信用等级，并先经公司市场部负责人，再经公司财务总监、总经理、董事会等进行相应级别授权；接受银行承兑汇票需经市场部、计划财务部核准，非购销业务中形成的其他应收款需先经相关部门负责人同意，再经公司分管领导批准。
1.2 计划财务部负责往来及债权债务核算与管理的人员根据销售发票、发货通知单（产品销售通知单）、经批准的借款单、转账支票等有效凭据登记入账。/ 4
1.3 计划财务部应当按照客户名称设置应收款项明细账，及时登记每一位客户的应收款项的增减变动情况和信用额度的使用情况。
1.4 应收帐款总帐和明细帐应分别由不同的人员根据各帐原始凭证、记帐凭证和汇总凭证分别登记。应收款项核对
2.1 计划财务部每季度编制应收账款余额核对表或对帐单并与客户对帐，编制对帐差异调节表，经计划财务部负责人审核。编制应收账款余额核对表或对帐单的人员不能同时担任记录和调整应收账款的工作。
2.2 应收票据要建立备查簿逐笔登记，定期（每月）、不定期盘点清查核对，并由独立于保管、记录应收票据以外的人监盘，核查表应有计划财务部负责人或指定的财务人员审核。应收票据备查簿登记人员应与记录应收票据总账和明细账人员分离。应收款项风险分析
3.1 计划财务部每月编制应收款项账龄分析表，按照应收款项的账龄分类估计潜在的风险，正确计算应收款项的价值，并对应收款项的可收回性进行分析，报公司财务总监和总经理审阅。应收款项催收
4.1 市场部负责应收款项的催收；
4.2 对于销售折让与现金折扣，按照销售管理业务流程相关规定审批后由计划财务部执行。
4.2.1 对于销售折让必须由公司技术质量部的质量检测报告且经公司总经理授权审批后，计划财务部进行账务处理。
4.2.2 对于现金折扣必须根据计划财务部制定的信用政策核对与客户签订的销售合同相关条款，核对无误并经过审批后计划财务部进行账务处理。
4.3 对未按期收回的货款，计划财务部按相关部门的处罚决定对责任人进行经济处罚，并下达清欠指标，作为对市场部的考核内容。
4.3.1 对于员工因公借款应在出差完毕回公司10天内到计划财务部报账并结清借款。如在 10天内不办理报销手续的欠款部分，计划财务部在其当月工资中扣除；如不够，则在以后月度的工资中扣除。
4.4 对催收无效的逾期应收款项，公司应及时追加法律保全程序。/ 4 销售退回的处理
5.1 公司计划财务部对检验证明/报告、退货接收报告、贷项通知单及红字发票以及退货方出具的退货凭证进行审核后，办理相应的退款事宜或冲减对该客户的应收款项余额。应收款项坏账准备的计提及处置
6.1 计划财务部定期（每季度）根据应收款项的账龄、可回收性和公司制定的坏账准备计提政策计提坏账准备，计提坏账准备须经公司财务总监或总经理审核。
6.2 应收款项在收回款项或收到货物后，要及时核销；应收票据的贴现必须经公司财务总监批准，并在备查簿上记录。
6.3 公司对于法院判决往来单位以非现金资产清偿欠款的，要取得法院判决书以明确权属。
6.4 对于赊销业务中有确切证据表明某项应收款项无法收回或收回的可能性不大时（如债务人破产、死亡等），计划财务部会同法律顾问积极获取充足的证据，根据合理的理由确定某项货款无法收回时，应按照公司的授权权限，经公司分管领导审批，核销该笔货款，并及时进行正确的会计处理。金额在 30 万元以内的必须经公司总经理批准；金额在30万元以上的的必须经公司董事会批准；涉及关联交易的按关联交易流程规定进行授权审批。
6.5 对于确实无法收回的款项，按照规定审批程序批准后作为坏账损失处理，冲销计提的坏账准备，注销该项应收款项。已注销的坏账要建立备查簿逐笔登记，以保留追索权，做到账销案存。已注销的坏账又收回来时，要及时入账，并按照实际收回的金额增加坏账准备，严禁形成账外账。监督与检查
7.1 对应收款项管理情况进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。
7.2 对应收款项管理情况进行专项检查的内容包括但不限于：
7.2.1 应收款项管理业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查有关应收款项管理是否存在不相容职务混岗的情况。应收款项管理业务不相容岗位一般包括：应收款项记录与收款；催收货款与结算货款等。
7.2.2 应收款项管理授权批准制度的执行情况。重点检查应收款项管理业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
7.2.3 应收款项管理责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。/ 4
7.3 计划财务部作为应收款项归口管理部门，每年至少检查一次。
7.4 审计监察室应在应收款项管理的过程中进行不定期或定期的检查，并将检查情况和问题的整改情况上报董事会。
7.5 董事会对审计监察室上报的检查情况通报公司各部门，对存在问题的单位，在公司内部通报批评，下达整改通知，有关单位应采取有效措施进行整改，确属相关人员工作不力的应及时调离岗位。
四、相关制度目录 财政部《企业会计制度》 企业会计准则第8号---资产减值 财政部《内部会计控制规范销售与收款(试行)》(财会[2002]21号)XX公司资金管理办法 XX公司资产管理暂行办法
五、主要控制点相关资料
销售合同
应收款项账龄分析表
销货发票
其他应收、暂付款项的凭证
月结单及对帐差异调节表 6 货款回笼责任书
应收票据备查簿
坏账损失备查簿 债权损失申报审批表/ 4
