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9.资产负债表日后事项调整会计处理 浏览次数：480次悬赏分：5 | 解决时间：2010-7-2 16:52 | 提问者：dengyf824
9.资产负债表日后事项调整会计处理
资料：
DY公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。
DY公司采用账龄分析法计提坏账准备，3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5‰。根据税法规定，按应收款项期末余额5‰计提的坏账准备允许在税前抵扣； DY公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
DY公司2008年度所得税汇算清缴于2009年2月28日完成，在此之前发生的2008年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。DY公司2008年度财务报告于2009年3月31日经董事会批准对外报出。
2009年1月1日至3月31日，DY公司发生1月14日，DY公司收到乙公司退回的2008年10月4日从其购入的一批商品，以及税务机关开具的进货退出证明单。当日，DY公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格（不含增值税）为200万元，增值税为34万元，销售成本为185万元。假定DY公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。至2009年1月14日，该批商品的应收账款尚未收回。
要求：
（1）判断该事项性质
（2）根据事项性质做相关业务处理
最佳答案
1、资产负债表日后调整事项。
2、借：以前年度损益调整200
应交税金-应交增值税（销项税额）34
贷：应收帐款234
借；库存商品185
贷；以前年度损益调整185
借：坏帐准备1.17
贷：以前年度损益调整 1.17
借：应交税金-应交所得税3.4575
贷；以前年度损益调整3.4575
借：利润分配-未分配利润10.3725
贷：以前年度损益调整10.3725
借：盈余公积1.03725
贷：利润分配1.03725
