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最新税收及会计政策解读
一、单项选择题
1.按税法规定，已冲减过增值税额的税控专用设备的增值税专用发票，是否还能抵扣进项税额。（）
A.能
B.不能
C.不确定
D.没有正确选项
正确答案：B
2.按税法规定，打印机（税控通用设备）是否抵减增值税额
A.能
B.不能
C.不确定
D.没有正确选项
正确答案：B
3.应税服务年销售额，是指试点纳税人在连续不超过（）的经营期内，提供交通运输业和部分现代服务业服务的累计销售额，含免税、减税销售额。
A.12个月
B.6个月
C.8个月
D.24个月
正确答案：A
4.一般纳税人，销售自己使用过的在试点实施之后购进或自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；销售自己使用过的在试点实施之前购进或者自制的固定资产，按照（）征收率减半征收增值税。
A.4%
B.7%
C.10%
D.17%
正确答案：A
5.增值税简易计税方法，计算公式为（）。
A.应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额－上期留抵税额
B.应纳税额=销售额×征收率
C.应纳税额=当期销项税额－当期进项税额+上期留抵税额
D.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额+上期留抵税额
正确答案：B
6.小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减（）科目。
A.“主营业务成本”
B.“管理费用”
C.“应交税费——应交增值税”
D.“销售费用”
正确答案：C
7.《关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策的通知》（财税[2012]13号）自2012年1月1日起至2014年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的（）计征城镇土地使用税。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
正确答案：D
8.农、林、牧、渔业。营业收入（）以下的为中小微型企业。
A.20000万元
B.10000万元
C.30000万元
D.50000万元
正确答案：A
9.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向（）申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。
A.法院
B.国务院
C.主管税务机关
D.中国银行
正确答案：C
10.某运输企业为试点地区一般纳税人，2012年12月销售一台使用过的设备，取得销售收入27000元，该设备为2007年11月购入，则该项销售行为应纳增值税是（）。
A.519.2
B.400
C.300
D.200
正确答案：A
二、多项选择题
1.纳税人申请办理逾期抵扣时，应报送如下资料包括（）。
A.《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》
B.增值税扣税凭证逾期情况说明
C.客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明
D.逾期增值税扣税凭证电子信息
正确答案：ABCD
2.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下（依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。
A.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人
B.认定为一般纳税人后销售该固定资产
C.一般纳税人购进固定资产
D.一般纳税人销售固定资产
正确答案：AB
3.交通运输业包括（）。
A.陆路运输服务
B.水路运输服务
C.航空运输服务
D.管道运输服务
正确答案：ABCD）情形的，可按简易办法
4.增值税的计税方法，包括（）。
A.一般计税方法
B.简易计税方法
C.复杂计税方法
D.综合计税方法
正确答案：AB
5.目前按照国家有关营业税政策规定，差额征收营业税改征增值税的具体项目包括（）。
A.有形动产融资租赁
B.交通运输业服务
C.试点物流承揽的仓储业务
D.勘察设计单位承担的勘察设计劳务和代理
正确答案：ABCD
6.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，下列说法正确的有（）。
A.相当于初始出资的部分，应确认为投资收回
B.相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得
C.其余部分确认为投资资产转让所得
D.确认为损失
正确答案：ABC
7.税法规定的固定资产计算折旧的最低年限表述正确的有（）。
A.房屋、建筑物，为20年
B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年
C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年
D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年
正确答案：ABCD
8.《关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。但必须符合以下条件（）。
A.须是符合企业的工作性质和特点
B.要符合统一制作的要求
C.统一的标准应该是同类型人员标准统一，服装形式统一
D.要求员工工作时统一着装
正确答案：ABCD
9.部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括（）。
A.研发和技术服务
B.信息技术服务
C.文化创意服务
D.物流辅助服务
正确答案：ABCD
10.《国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统若干问题的通知》（国税发[2000]183号）规定：增值税防伪税控专用设备包括（）。
A.税控金税卡
B.税控IC卡和读卡器
C.用于防伪税控系统开具专用发票的计算机
D.用于防伪税控系统开具专用发票的打印机
正确答案：AB
三、判断题
1.《国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统若干问题的通知》（国税发[2000]183号）规定：增值税防伪税控专用设备包括税控金税卡、税控IC卡和读卡器；通用设备包括用于防伪税控系统开具专用发票的计算机和打印机。（）
正确答案：对
2.增值税纳税人2011年12月1日（含）以后购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭税控系统专用设备的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。（）
正确答案：对
3.国家税务总局公告2012年第38号：计算应税服务营业额的具体起、止时间由试点地区省级国家税务局（包括计划单列市，下同）根据本省市的实际情况确定。（）
正确答案：对
4.快递业务属于营业税“邮电通信业”税目范围，不属于本次营业税改征增值税的范围。（）
正确答案：对
5.应税服务年销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。（）
正确答案：对
6.《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第43号），自2012年1月1日起施行。（）
正确答案：对
7.企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。（）
正确答案：对
8.小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备。（）
正确答案：对
9.小企业按照规定应交纳的城镇土地使用税、房产税、印花税、车船税、矿产资源补偿费、排污费，计入“营业税金及附加”。（）
正确答案：对
10.小企业应当在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入。（）
正确答案：对
