继续教育重点常考点整理由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“继续教育考试重点部分”。
企业所得税的纳税识别号是（15）位。
增值税纳税申报表中纳税人识别号是（15）位
一般纳税的的企业所得税率25%,小微企业20%，企业所得税在查账征收中征收税率25% 房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为（1.2）%。
房屋出租取得的租金收入,依照税率为（12%）征收房产税。
销售不动产交（5%）营业税。
一般纳税人销售粮油的税率为（14%）。
印花税年度纳税申报表中购销合同适用的税率为（0.3‰）城建税7%（市区7%、县城和镇5%、其他地区1%）教育费附加3%
地方教育附加费的税率为2% 契税实行的是（幅度税率）
小规模纳税人主要的征收方式（查账征收，查定征收，定期定额征收）A类企业通过（查账征收）缴纳企业所得税。
企业所得税季度预缴纳税申报表（B类）属于（核定）征收。
凡是销售不动产 , 提供劳务(不包括加工修理修配), 转让无形资产的交(营业税).凡是销售动产 , 提供加工修理修配劳务的都要交纳（增值税）
在地方税务局综合申报表中选择（正常税款）税款类型;一般填写纳税申报表时企业都选择（正常税款）;.下列不属于地方税务局申报类型的是（不正常税款）一般的税款类型有（正常税款，四代解缴，补缴欠税，自查补税）
核定应税所得率的纳税人按（按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算）分别填写。
为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数（60）%（含）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。
人口和计划生育事业单位参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施，以及以前年度结转和结余情况，测算编制收入预算；根据事业发展需要和国家政策，测算编制支出预算。错
人口和计划生育事业单位财务管理的主要任务是：合理编制单位预算,严格预算执行，完整、准确编制单位决算，真实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度,加强经济核算,实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；参与单位重大经济决策和对外签订经济合同等事项；加强对单位经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。（对）
人口和计划生育事业单位报送的年度财务报告包括（）等主表，有关附表以及财务情况说明书等。
B、资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表 国家对人口和计划生育事业单位实行（）的预算管理办法。
A、核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用
财税〔2013〕37号附件3《试点过渡政策的规定》规定：融资租赁业属于有形动产租赁，适用（A）的增值税税率。A:17%B:15%C:20%D:25%
适用零税率应税服务的，如果放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税，（C）个月内不得再申请适用零税率。A:12B:24C:36D:48
购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的（D）。A:契税 B:农业税 C:烟草税 D:烟叶税
原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额是（A）。A:从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额。B:境外单位的发票 C:增值税扣税凭证 D:付款证明
农产品外购金额（含税）不包括不构成货物实体的农产品和在购进农产品之外（B）。A:人工费用 B:单独支付的运费以及入库前的整理费用 C:损耗费 D:包装费
应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过（12）个月的经营期内累计应征增值税销售额。A:4B:6C:8D:12 2,购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（D）的扣除率计算的进项税额。A:3%B:6%C:11%D:13% 3,（A）开始实施营业税改征增值税工作。A:2012年1月1日B:2012年1月31日C:2012年12月1日D:2012年12月31日
4,试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应（C）。A:增设增值税留抵税额明细科目B:在应交税费科目下增设增值税留抵税额明细科目C:在应交税费科目下增设留抵税额明细科目D:在应交税费科目下进项税额转出明细科目核算
5,应税服务年销售额未超过（B）万元小规模纳税人以及新开业的试点纳税人可申请认定一般纳税人。A:100B:500C:400D:600 6,关于试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，下列说法正确的是（A）。A:在试点实施日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税
7,注册在中国服务外包示范城市的试点纳税人从事离岸服务外包业务中提供的应税服务自本地区试点实施之日起至（D）均统一适用免征增值税税优惠。A:2012年1月1号B:2012年12月31号C:2013年1月1号D:2013年12月31号
8,一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（A）个月内不得变更。A:12B:24C:36D:48 9,建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起（A）内订立书面劳动合同。A:一个月B:两个月C:四个月D:六个月 10,（C）是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。A:营业税B:增值税C:进项税D:销项税 11,当货运企业在连续不超过12个月的经营期内，累计应税服务年销售额超过（C）万元（含本数，下同）时，应当申请一般纳税人资格认定。A:100B:300C:500D:700 12,下列项目不能免征增值税的是（C）。A:个人转让著作权B:残疾人个人提供应税服务C:航空公司提供飞机播洒农药服务D:节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务 13.境内的单位和个人提供适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后，（D）个月内不得再申请适用零税率。A:6B:12C:24D:36 14.有形动产租赁服务的适用税率为增值税基本税率（D）。A:3%B:6%C:11%D:17% 15.《试点实施办法》第十二条规定提供交通运输业服务，税率为（B）。A:10%B:11%C:12%D:15%
12、自2014年1月1日起，铁路运输服务从3%税率全额征收的营业税改为按增值额征收的增值税的税率是（11%）
16.增值税专用发票目前抵扣的期限是自开票之日起（180）天内进行认证抵扣。
17.财税[2013]37号文件规定，销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进或者自制的固定资产，按照（A）征收增值税。A:4%征收率减半B:4%征收率C:6%征收率D:11%征收率
18.小规模纳税人增值税征收率为3%。税改前营业税税率是（A）。A:3%B:6%C:13%D:17% 19.从（C）起，经国税机关认定为增值税一般纳税人的营业税改征增值税试点纳税人，应通过增值税税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。A:2013年6月1日B:2013年7月1日C:2013年8月1日D:2013年9月1日
提供铁路运输服务的纳税人具有（2）个以上开票点且分布在不同省（自治区、直辖市）的，可以携带空白发票在开票点所在地开具、下列选项中，属于增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料的有（ABC）。A:《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》 B:《增值税纳税申报表附列资料
（四）》 C:《从固定资产进项税额抵扣情况表》 D:《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》
2、下列选项中，说法正确的有（ABC）。A:总机构汇总的销售额，为总机构及其分支机构提供邮政服务的销售额 B:总机构及其分支机构用于邮政服务以外的进项税额不得汇总 C:销售额不包括免税项目的销售额 D:预订款包括免税项目的预订款
3、自主创业税收政策下，持《就业失业登记证》的人员是指（ABC）。A:在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员 B:零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员 C:毕业年度内高校毕业生 D:享受最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员
4、下列选项中属于铁路运输费用金额的有（AB）。A:建设基金 B:铁路临管线及铁路专线运输费用 C:装卸费 D:保险费
5、我国的增值税优惠政策主要包括（ABCD）等方式。A:直接减免 B:减征税款 C:即征即退 D:先征后返
6、营改增政策中《邮政业》包括的项目有（ABC）。A:邮政普遍服务 B:邮政特殊服务 C:其他邮政服务 D:收派服务
7、只有那些专门用于不征收增值税项目或者应作进项税额转出的项目，包括（ABCD）其固定资产进项税额才是不能抵扣的。A:非增值税应税项目 B:免税项目 C:集体福利 D:个人消费
8、按照（ABCD）的原则，健全税制体系，加强税收法制建设。A:优化税制结构 B:公平税收负担 C:规范分配关系 D:完善税权配置
9、改革试点的主要税制安排（ABCD）。A:税率 B:计税方式 C:计税依据 D:服务贸易进出口
10、下列属于纳税申报其他资料的有（ABCD）。A:已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联 B:符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》的抵扣联 C:已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联 D:纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单
11、下列关于航空运输企业增值税的说法正确的有（ABCD）。A:航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税 B:航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，属于《试点实施办法》第十一条规定的以公益活动为目的的服务，不征收增值税 C:航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款 D:航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税
12、财税〔2013〕106号文件规定，试点纳税人提供有形动产融资性的售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除下列（ABCD）以后，为其销售额。A:向承租方收取的有形动产价款本金 B:人民币借款利息 C:发行债券利息 D:外汇借款利息
13、建筑图纸的（ACD），按照《鉴证服务》征收增值税。A:审核服务 B:设计服务 C:环境评估服务 D:医疗事故鉴定服务
14、购进农产品时可抵扣增值税的情形有（AD）。A:从农民专业合作社购进的免税农产品 B:从批发、零售环节购进的蔬菜 C:从批发、零售环节购进的鲜活肉蛋产品 D:《公司+农户》采购来的农产品
15、营改增新政中，增加一般纳税人提供的，可以选择适用简易计税办法的有（ABCD）。A:电影放映服务 B:仓储服务 C:装卸搬运服务 D:收派服务
16、下列项目免征增值税的是（ABCD）。A:随军家属就业 B:军队转业干部就业 C:城镇退役士兵就业 D:失业人员就业.17、非正常损失，是指因管理不善造成（ACD）的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。A:被盗 B:丢失 C:变卖 D:霉变变质
18、一般纳税人不得使用货物运输业增值税专用发票的情形有（BCB）。A:提供应税货物运输服务 B:提供其他增值税应税项目 C:免税项目 D:非增值税应税项目
19、公共交通运输服务，包括（ABCD）。A:轮客渡 B:公交客运 C:轨道交通 D:出租车 20、下列征收增值税税率为6%的有（ABC）。A:收派服务 B:业务流程管理服务 C:商标和著作权转让服务 D:交通运输业服务
三、判断题
1、接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和17%的扣除率计算的进项税额。（）X2、高校毕业生，是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校毕业的学生；毕业年度，是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。（）对
3、《航空培训》属于物流辅助服务中的航空服务。（）对
4、对于纳税人而言，进项税额转出是按日进行的，但由于年度内取得进项税额的不均衡性，有可能会造成按日计算的进项转出与按年度计算的进项转出产生差异。（）X5、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。（）对
6、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额均不予抵扣。（）X7、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）对
8、对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书，可继续参与稽核比对，纳税人不需申请数据核对。（）对
9、财税37号特殊规定：一般纳税人在8月1日之前购置或自制物品、设备等有形动产，用于出租而取得的租金收入，在营改增试点期间一直可以按征收率3%计算缴纳增值税。（）对
10、原增值税纳税人取得的2014年1月1日后开具的运输费用结算单据，可以作为增值税扣税凭证。（）X
