固定资产核查相关事项补充说明的由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“固定资产检查整改报告”。
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固定资产核查相关事项补充说明的通 知
县直中小学、乡(镇)中心小学：
国有资产将纳入规范化管理，从2007年起，大规模的清理了两，这是对以往清理的作核查，这是最后一次机会，时间紧、会务重，请各单位务必抓住机遇，安排专人负责对本单位资产核查清理，按时完成任务。在之前的核查工作中，出现相关业务处理和管理上的问题，现整理如下，请遵照执行：
一、新购入的资产管理
从今起，购入的资产在会计账目和资产管理系统中同时入账，除图书文物及陈列品、文艺体育设备、家具用具及其他类可成批录入资产管理系统外，其余的必须一件一件的录入；房屋构筑物一栋一栋的入账。
业务处理流程： 在资产管理系统和会计账目中同时入账。
【资产管理系统】→以购置发票（土地、房屋以相关文件）复印件为依据，按资产类别录入卡片。复印件单独装订作资产管理依据。
【财务管理系统】→以购置发票（土地、房屋以相关文件）原件为原始凭证入账，与当月凭证装在一起保管。
二、资产处置流程
资产报废（报损）处理
进入 内部使用→资产回收入库→点新增→点菜单栏中的“卡片”→弹出查询条件窗口→点确定→弹出“卡片过滤” 窗请各位认真阅读内容，文中没有的请与王燚老师联系。
口→选择要回收入库的资产→点确定→返回资产回收入库单→完善表中相关信息→保存→确认 →回收入库完成。
接着 进入 资产处置→资产报废（报损）→新增→（根据入库资产种类）选择“资产大类”→点菜单栏中的“卡片”→弹出“查询条件”窗口→点确定→选择回收入库的资产→点确定→返回到“资产报废（报损）”单→完善相关信息，其中 文件号来源于财政局国资股下发的文件→保存→确认→完成土地、房屋建筑物不需要回收入库，可直接进入资产处置模板处理。
三、特殊业务处理
（一）成批录入要报废（报损）的处理方法
对于成批录入资产管理系统的（图书文物及陈列品、文艺体育设备、家具用具及其他类）物品，如果只报废（报损）其中部份，首先要对之前录入的卡片进行拆分，然后再进行报废（报损）处理。业务流程：
1、拆分
进入 内部使用→卡片拆分→新增→卡片→确定→进入卡片过滤→查找要拆分的卡片前面打“√”→确定→在卡片拆分数量中输入“2”，即把原来的1张卡片拆分成2张→在下面弹出数量、金额两行→根据要此次报废（报损）的数量修改自动拆分的数据，数量和金额都可以修改→点保存和确认→即可完成。
2、完成拆分后进入资产处置流程，与以上“
二、资产处置流程”一样。
（二）房屋建筑物面积、价值和占地面积、值价
1、资产管理系统中房屋、土地面积和价值与2011年年报数据的关系（1）独立学校
占地面积与价值一定要与2011年年报数据一样（2011年年报数据已成法定数据）。请各位认真阅读内容，文中没有的请与王燚老师联系。
（2）乡（镇）中心小学
建筑面积和占地面积=2011年年报数据+年报未纳入的统计的数据（即停办学校的数据）；资产系统中录入的数据与年报上的数据必须对应，如 某点小教学楼500平方米，资产管理系统和年报中都应是500平方米。
价值应该相等，年报时要求资产总值应纳入，只是停办学校的占地面积和建筑面积未纳入。
如果资产管理系统数据与2011年报数据不一致的可作调整，总之与实际相符。
2、在资产管理系统中的调整方法
年报数据不能动
进入【内部使用】→【资产单笔变动】→点【新增】→点 【卡片】→弹出 【查询条件】→点 【确定】→弹出 卡片过滤 窗口→选择要处理的卡片→点 【确定】→返回 资产单笔变动 窗口→ 变动编号自动生成，其他自动生成的不能更改，在备注栏中必须写清变动的原因→把 光标移到【变动项目】下方 并双击出现的红色方格→在方格右边出现三个黑点→点击三个黑点→弹出要选择变动的项目，如面积变动
选择“建筑面积”→在 【变动前值】 自动弹出之前录入的数据→在 【变动后值】中录入正确的值→再把光标移到【变动项目】下方的第二行，同上方法 增加要变动的第二人项目，第三个项目等。
根据实际 可按项目变动中的可变项目变动。
注：a、如要变动面积
两个项目要同时变动，一个建筑面积，另一个是使用方向的面积（自用面积+出租面积+出借面积），我县学校基本都为自用。
b、如要变动价值
要同时变动三个项目，一个是资金来源=财政拔请各位认真阅读内容，文中没有的请与王燚老师联系。
款+事业收入+其他资金，学校基本都是 财政拔款，第二个是 价值，第三个是 使用方向价值=自用价值+出租价值+出借价值，我们学校基本都是 自用价值。
（三）对在系统中不能作拆分处理，在之前又打捆录入的处理方法
1、如多媒教室设备一套，录入电子产品类，不能拆分，现又要报废其中一部份，怎样处理
先清理出这一套由哪些组成，分别核定价值，总值之和与原录入值相等，并清理出哪些要报废（报损），在清理表中的卡片编号都是一个。
2、在资产管理系统中的处理
处理方法
在资产入库【入库原因】中→选择“其他”→【备注】中写清原因。
把此张卡片消掉，同时对未报废（报损）的资产像新购资产一样一件一件补录，同时也要在备注中说明原因。
四、房屋、土地已经处置、但在账务上和资产管理系统中还存在的处理
1、房屋、土地不能作报废（报损）处理，只能作 出售（出让、转让）等。
2、确实已经处置的，请本单位根据实际情况，撰写处理报告交相关单位审批，如果是由当地政府处置的，请当地政府出据文件方以在系统中处理。
3、薄改项目工程
拆除原来的建筑，在原地基上新建的校舍，由本单位撰写说明，教科局工程办确认签字，分管领导签字，方可在系统中作报废（报损）处理，同时新增新建的建筑物，未下划拔文件的，与工程办联系，先估价入账（估价最好小于实际投资），待划拔文件下发后调增入账即可（内部使用→资产单笔变动→价值变动→与以上变动处理方法一样）。请各位认真阅读内容，文中没有的请与王燚老师联系。
五、其他事项
1、所有业务处理按以上方法进行，只有在【资产处理】→【报废（报损）】中先保存，不确认，等文件下来后修改文件号后，再确认。
2、在12月30日前全部数据处理结束，并上交数据。
3、在业务处理中，不涉及到以上内容的、特殊的，请与王燚老师联系，电话6426174/***。
正安县教育和科学技术局
计划财务基建股
二O一一年十二月十九日
